{"id":14392,"date":"2026-09-12T15:02:30","date_gmt":"2026-09-12T13:02:30","guid":{"rendered":"https:\/\/consultoriaehero.com\/?p=14392"},"modified":"2026-09-12T19:48:32","modified_gmt":"2026-09-12T17:48:32","slug":"mehrwertsteuer-italien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/consultoriaehero.com\/de\/mehrwertsteuer-italien\/","title":{"rendered":"Mehrwertsteuer in Italien im Jahr 2026"},"content":{"rendered":"

In Italien hei\u00dft die Mehrwertsteuer imposta sul valore aggiunto<\/em> und wird genauso abgek\u00fcrzt wie hier: IVA. Es gibt vier S\u00e4tze: den allgemeinen Satz von 22 %<\/strong> und drei erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze von 10 %<\/strong>, 5 %<\/strong> und 4 %<\/strong>. Sie werden in Artikel 16 des decreto del Presidente della Repubblica<\/em> 633\/1972 festgelegt, und die Produktlisten stehen in seiner tabella A<\/em>: Teil II ist 4 %, Teil II-bis 5 % und Teil III 10 %.<\/p>\n

Im Jahr 2026 hat sich an den S\u00e4tzen nichts ge\u00e4ndert, wohl aber am Gesetz. Das decreto legislativo 10\/2026 vom 19. Januar<\/strong> hat den testo unico<\/em> der italienischen Mehrwertsteuer verabschiedet, der das Dekret von 1972 am 1. Januar 2027 ersetzt<\/strong>. Es beh\u00e4lt die vier S\u00e4tze bei, nummeriert die Listen aber neu: Die 4 % bleiben in Teil II, die 5 % wechseln von Teil II-bis nach Teil III und die 10 % von Teil III nach Teil IV. Wenn deine Rechnungen oder Produktdatenbl\u00e4tter italienische Artikel zitieren, musst du sie an diesem Tag \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Satz<\/th>\nProzentsatz<\/th>\nGilt f\u00fcr<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Allgemein (aliquota ordinaria)<\/span><\/td>\n22 %<\/strong><\/td>\nAlles, was nicht in den drei Listen der tabella A steht: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Kosmetik, M\u00f6bel, Spielzeug und Haushaltswaren. Auch Wein, der in keiner der drei Listen erscheint, sowie Bier, abgef\u00fclltes Mineralwasser und Fertigfutter f\u00fcr Hunde und Katzen, das das Gesetz ausdr\u00fccklich von den erm\u00e4\u00dfigten S\u00e4tzen ausnimmt. Und Eintrittskarten f\u00fcr Sportveranstaltungen \u00fcber 12,91 \u20ac netto<\/td>\n<\/tr>\n
Erm\u00e4\u00dfigt (aliquota ridotta)<\/span><\/td>\n10 %<\/strong><\/td>\nFleisch, Wurstwaren und Fisch, Eier, Honig, Joghurt und haltbare Milch, Zucker, S\u00fc\u00dfwaren und Schokolade \u2014 diese beiden nur, wenn die Verpackung nicht luxuri\u00f6s ist \u2014, Backwaren und Konditoreiwaren, Konserven, Marmeladen, Saucen und Fertigsuppen; Arzneimittel, einschlie\u00dflich der der Klasse C; Binden, Tampons und Menstruationstassen; Babywindeln; Schnittblumen und lebende Pflanzen; Personenbef\u00f6rderung; Unterkunft und Gastronomie; Strom f\u00fcr den Hausgebrauch und Haushaltsmethan bis 480 m\u00b3 pro Jahr; alle Kinokarten und Eintrittskarten f\u00fcr Sportveranstaltungen bis 12,91 \u20ac netto<\/td>\n<\/tr>\n
Erm\u00e4\u00dfigt (aliquota ridotta)<\/span><\/td>\n5 %<\/strong><\/td>\nKunstwerke, Antiquit\u00e4ten und Sammlerst\u00fccke seit dem 1. Juli 2025, au\u00dfer wenn du die Margenregelung anwendest; frische oder gek\u00fchlte Tr\u00fcffel; frisches Basilikum, Rosmarin, Salbei und Oregano; FFP2- und FFP3-Masken, Thermometer und medizinisches Material f\u00fcr die Intensivpflege; st\u00e4dtische Personenbef\u00f6rderung auf dem See-, Fluss- oder Lagunengebiet; Kurse f\u00fcr Wintersport und Bergsteigen, die von in den offiziellen Registern eingetragenen Ausbildern durchgef\u00fchrt werden<\/td>\n<\/tr>\n
Supererm\u00e4\u00dfigt (aliquota ridotta al 4 per cento)<\/span><\/td>\n4 %<\/strong><\/td>\nBrot, Pasta, Cracker, Mehle und Grie\u00df, frisch verpackte Milch, Butter und K\u00e4se, Obst und Gem\u00fcse, H\u00fclsenfr\u00fcchte, Oliven\u00f6l und Margarine, Tomatenkonserven und Oliven in Salzlake; B\u00fccher, Zeitungen und Zeitschriften, auch digital, wenn sie eine ISBN oder ISSN haben; Prothesen, Rollst\u00fchle, H\u00f6rger\u00e4te und technische Hilfsmittel f\u00fcr Menschen mit Behinderung; D\u00fcngemittel; Schulkantinen und Betriebskantinen<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

S\u00e4tze gepr\u00fcft am 12. September 2026 anhand des Eintrags \u00abIva – norme generali e aliquote\u00bb der Agenzia delle Entrate, der italienischen Steuerbeh\u00f6rde (agenziaentrate.gov.it<\/a>).<\/em><\/p>\n

Livigno und Campione d’Italia liegen in Italien, aber nicht in der Mehrwertsteuer<\/h2>\n

Artikel 7 des Dekrets 633\/1972 definiert das \u00abterritorio dello Stato\u00bb als das Gebiet der Italienischen Republik ohne die Gemeinden Livigno und Campione d’Italia sowie die italienischen Gew\u00e4sser des Luganersees<\/strong>. Der testo unico<\/em> von 2026 wiederholt diesen Ausschluss wortw\u00f6rtlich in Artikel 2, also bleibt es auch 2027 dabei. Das ist keine historische Kuriosit\u00e4t: Wenn du an einen Kunden in Livigno (PLZ 23041)<\/strong> oder Campione d’Italia (PLZ 22061)<\/strong> versendest, ist das kein innergemeinschaftlicher Fernverkauf, es f\u00e4llt keine italienische Mehrwertsteuer an und es wird nicht \u00fcber den One-Stop-Shop gemeldet. F\u00fcr Mehrwertsteuerzwecke sind diese beiden Gemeinden Drittgebiet.<\/p>\n

Die beiden F\u00e4lle funktionieren nicht gleich. Livigno<\/strong> liegt au\u00dferhalb des Zollgebiets der EU und au\u00dferhalb der Mehrwertsteuer: Das Paket geht durch den Zoll. Campione d’Italia<\/strong> ist am 1. Januar 2020<\/strong> in das Zollgebiet der EU aufgenommen worden, blieb aber au\u00dferhalb der Mehrwertsteuer; dort gilt stattdessen die imposta locale sul consumo di Campione d’Italia<\/em> (ILCC) mit denselben S\u00e4tzen wie die Schweizer Mehrwertsteuer, in der Regel niedriger als die italienischen. Die Gemeinde ist eine Enklave, umgeben vom Schweizer Kanton Tessin.<\/p>\n

Das praktische Problem ist, dass fast kein Shop das unterscheidet: Das Land ist IT, die Adresse sieht italienisch aus und der Shop berechnet 22 %. Wenn du an diese beiden Postleitzahlen verkauft hast, pr\u00fcfe diese Bestellungen: Du hast eine Mehrwertsteuer berechnet, die nicht anfiel, und sie im One-Stop-Shop gemeldet. Umgekehrt gilt dasselbe f\u00fcr einen Lieferanten, der dir von dort aus eine Rechnung stellt.<\/p>\n

Welche Mehrwertsteuer Sie Kunden in Italien berechnen, wenn Sie aus einem anderen EU-Land verkaufen<\/h2>\n

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Das steht in keiner Tabelle und ist meist die eigentliche Frage. Welchen Satz Sie berechnen, h\u00e4ngt nicht nur vom Bestimmungsland ab, sondern davon, wie viel Sie an Verbraucher in anderen EU-L\u00e4ndern verkaufen:<\/p>\n