{"id":14518,"date":"2026-09-12T15:34:36","date_gmt":"2026-09-12T13:34:36","guid":{"rendered":"https:\/\/consultoriaehero.com\/?p=14518"},"modified":"2026-09-12T19:54:19","modified_gmt":"2026-09-12T17:54:19","slug":"mehrwertsteuer-malta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/consultoriaehero.com\/de\/mehrwertsteuer-malta\/","title":{"rendered":"MwSt. in Malta im Jahr 2026"},"content":{"rendered":"

In Malta hei\u00dft die MwSt. taxxa fuq il-valur mi\u017cjud<\/em>, aber die Steuerverwaltung arbeitet auf Englisch und du wirst sie fast immer als VAT<\/em> sehen. Der allgemeine Satz betr\u00e4gt 18 %<\/strong>, darunter gibt es drei weitere S\u00e4tze: 12 %<\/strong>, 7 %<\/strong> und 5 %<\/strong>. Sie werden in der Achten Liste des maltesischen Mehrwertsteuergesetzes (Value Added Tax Act<\/em>, Kapitel 406) festgelegt; der allgemeine Satz steht in Artikel 19.<\/p>\n

Was die Rechnung eines Shops ver\u00e4ndert, ist die unterste Stufe: Lebensmittel und Medikamente gehen mit 0 %<\/strong>. Das Gesetz nennt das nicht Nullsatz, sondern exemption with credit<\/em>, Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzug: Du berechnest keine MwSt. und ziehst die von dir gezahlte weiter ab. Die 12 % sind neu, seit dem 1. Januar 2024<\/strong>, und betreffen kein Produkt: Es sind vier Dienstleistungen.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Satz<\/th>\nProzentsatz<\/th>\nGilt f\u00fcr<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Allgemein (standard rate)<\/span><\/td>\n18 %<\/strong><\/td>\nAlles, was nicht in der Achten Liste steht und nicht befreit ist: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Parf\u00fcmerie und Kosmetik \u2014 au\u00dfer der Mundhygiene, die mit 5 % besteuert wird \u2014, M\u00f6bel und Spielzeug sowie auch Erfrischungsgetr\u00e4nke, Wasser in Flaschen, Eiscreme, die nicht im Familienformat verkauft wird, und im Lokal servierte Speisen<\/td>\n<\/tr>\n
Erm\u00e4\u00dfigt (parking rate)<\/span><\/td>\n12 %<\/strong><\/td>\nVerwahrung und Verwaltung von Wertpapieren; Verwaltung von Krediten und Sicherheiten durch jemanden, der den Kredit nicht gew\u00e4hrt hat; Vermietung von Freizeitbooten f\u00fcr f\u00fcnf Wochen oder weniger; sowie K\u00f6rperpflegeleistungen, die von Fachkr\u00e4ften der durch das Health Care Professions Act<\/em> geregelten Berufe erbracht werden, einschlie\u00dflich der Leistungen eines Fitnessstudios oder \u00e4hnlichen Zentrums. G\u00fcltig seit dem 1. Januar 2024<\/td>\n<\/tr>\n
Erm\u00e4\u00dfigt (reduced rate)<\/span><\/td>\n7 %<\/strong><\/td>\nUnterkunft in maltesischen touristisch lizenzierten Beherbergungsbetrieben und Nutzung von Sportanlagen<\/td>\n<\/tr>\n
Erm\u00e4\u00dfigt (reduced rate)<\/span><\/td>\n5 %<\/strong><\/td>\nElektrizit\u00e4t; B\u00fccher, Presse und H\u00f6rb\u00fccher, auch digital; medizinische Hilfsmittel, darunter Mundhygieneprodukte (Zahnpasta, Mundsp\u00fclungen, Zahnseide), Kontaktlinsenfl\u00fcssigkeiten sowie Schutzmasken und -visiere; ausschlie\u00dflich f\u00fcr Menschen mit Behinderung bestimmte Artikel; Kaugummi, die meisten S\u00fc\u00dfigkeiten, S\u00e4fte und Eiscreme im Familienformat; Eintrittskarten f\u00fcr Museen, Ausstellungen, Konzerte und Theater; kleinere Reparaturen an Kleidung, Haushaltsw\u00e4sche, Schuhen, Lederwaren und Fahrr\u00e4dern; h\u00e4usliche Hilfe sowie Betreuung von Kindern, \u00e4lteren und kranken Menschen; und die Einfuhr von Kunstwerken, Sammlerst\u00fccken und Antiquit\u00e4ten<\/td>\n<\/tr>\n
Mit Vorsteuerabzug befreit (exemption with credit)<\/span><\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nLebensmittel f\u00fcr den menschlichen Verzehr, die keine Gastronomie sind, Medikamente und pharmazeutische Erzeugnisse, Produkte f\u00fcr die weibliche Hygiene und einige Artikel f\u00fcr Krebspatienten. Funktioniert wie 0 %: Rechnungen ohne MwSt. und du ziehst die Vorsteuer weiter ab<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

S\u00e4tze gepr\u00fcft am 12. September 2026 gegen die Achte Liste (Eighth Schedule) des maltesischen Mehrwertsteuergesetzes, Kapitel 406, konsolidierter Text vom 27.03.2026, in Legislation Malta, dem offiziellen Rechtsportal Maltas (legislation.mt<\/a>).<\/em><\/p>\n

Lebensmittel gehen mit 0 %, aber Kaugummi mit 5 % und Erfrischungsgetr\u00e4nke mit 18 %<\/h2>\n

Malta ist eines der wenigen EU-L\u00e4nder, das Lebensmittel f\u00fcr den menschlichen Verzehr mit 0 %<\/strong> bel\u00e4sst, ebenso wie Medikamente<\/strong>. Das sind die Positionen 9 und 10 des ersten Teils der f\u00fcnften Liste, also der Befreiungen mit Vorsteuerabzug. F\u00fcr dich ist das ein echtes Null: Rechnungen ohne MwSt. und du ziehst die Vorsteuer weiter ab.<\/p>\n

Das Detail liegt darin, wo \u201eLebensmittel\u201c aufh\u00f6rt. Teil F\u00fcnf derselben Liste definiert es anhand der Zolltarifcodes \u2014 der Kombinierten Nomenklatur \u2014, Kapitel f\u00fcr Kapitel, und l\u00e4sst dabei Dinge au\u00dfen vor. Was dort herausf\u00e4llt, bleibt nicht ohne MwSt.:<\/p>\n