{"id":19096,"date":"2026-10-18T05:05:21","date_gmt":"2026-10-18T03:05:21","guid":{"rendered":"https:\/\/consultoriaehero.com\/?p=19096"},"modified":"2026-10-18T05:05:21","modified_gmt":"2026-10-18T03:05:21","slug":"mehrwertsteuer-auf-lebensmittel-im-vereinigten-konigreich-im-jahr-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/consultoriaehero.com\/de\/mehrwertsteuer-auf-lebensmittel-im-vereinigten-konigreich-im-jahr-2026\/","title":{"rendered":"Mehrwertsteuer auf Lebensmittel im Vereinigten K\u00f6nigreich im Jahr 2026"},"content":{"rendered":"

Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel im Vereinigten K\u00f6nigreich im Jahr 2026<\/strong> funktioniert genau umgekehrt wie in Spanien: Es gibt keine erm\u00e4\u00dfigten S\u00e4tze f\u00fcr Lebensmittel, sondern einen Nullsatz<\/strong>, der fast den gesamten Warenkorb abdeckt \u2014 Brot, Fleisch, Fisch, Milch, Eier, Obst, Gem\u00fcse, Pasta, \u00d6l und sogar Kuchen und Kekse ohne Schokolade \u2014 sowie eine geschlossene Liste von Ausnahmen, die dem allgemeinen Satz von 20 %<\/strong> unterliegen: Eiscreme, Schokolade und S\u00fc\u00dfigkeiten, Kartoffelchips aus der T\u00fcte, ger\u00f6stete oder gesalzene N\u00fcsse, fast alle Getr\u00e4nke und Alkohol. Ebenfalls mit 20 % besteuert werden alles, was in Bars und Restaurants serviert wird, sowie hei\u00dfe Speisen zum Mitnehmen.<\/p>\n

Die Rechtsgrundlage ist Abschnitt 30 des Value Added Tax Act 1994<\/em> (VATA 1994) und Gruppe 1 seines Anhangs 8, der drei Listen enth\u00e4lt: die \u201eallgemeinen Gegenst\u00e4nde\u201c, die mit 0 % besteuert werden und mit Lebensmitteln f\u00fcr den menschlichen Verzehr beginnen; die \u201eausgenommenen Gegenst\u00e4nde\u201c, die wieder mit 20 % besteuert werden, und einige wenige \u201eGegenst\u00e4nde, die die Ausnahme aufheben\u201c und den Nullsatz wiederherstellen, wie Milch, Tee, Kaffee und Kakao. Der erm\u00e4\u00dfigte Satz von 5 % gilt f\u00fcr kein Lebensmittel: Der f\u00fcr Kindermen\u00fcs war vor\u00fcbergehend, vom 25. Juni bis zum 1. September 2026, und ist bereits ausgelaufen. Die allgemeinen S\u00e4tze und die Regeln f\u00fcr den Verkauf aus Spanien stehen in unserem Beitrag zu Mehrwertsteuer im Vereinigten K\u00f6nigreich im Jahr 2026<\/a>; hier folgt die Aufschl\u00fcsselung Lebensmittel f\u00fcr Lebensmittel.<\/p>\n

Welche Mehrwertsteuer f\u00e4llt auf jedes Lebensmittel im Vereinigten K\u00f6nigreich an<\/h2>\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Lebensmittel oder Dienstleistung<\/th>\nMehrwertsteuer (VAT)<\/th>\nGruppe 1 des Anhangs 8 des VATA 1994<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Brot, Br\u00f6tchen, Pita-Brot, Kuchen, Biskuit und Kekse ohne Schokoladen\u00fcberzug<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1<\/td>\n<\/tr>\n
Nudeln, Reis, Mehle, Getreide und H\u00fclsenfr\u00fcchte<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1<\/td>\n<\/tr>\n
Fleisch, Wurstwaren, Fisch und Meeresfr\u00fcchte<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1<\/td>\n<\/tr>\n
Milch, Milchshakes, Butter, K\u00e4se und Eier<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1 (Milchgetr\u00e4nke: Nr. 6 der Ausnahmeaufhebungen)<\/td>\n<\/tr>\n
Obst, Gem\u00fcse, Kr\u00e4uter und Gew\u00fcrze, auch konserviert oder tiefgek\u00fchlt<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1<\/td>\n<\/tr>\n
Oliven\u00f6l und andere Speise\u00f6le, Speisesalz, Zucker und Honig<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1<\/td>\n<\/tr>\n
Tee, Kr\u00e4utertees, Kaffee, Kakao und Trinkschokolade, zur Zubereitung zu Hause<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nNr. 4 und 5 der Ausnahmeaufhebungen<\/td>\n<\/tr>\n
K\u00fchl- oder Tiefk\u00fchlfertiggerichte und kalte Sandwiches zum Mitnehmen<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1<\/td>\n<\/tr>\n
Rohe N\u00fcsse sowie ger\u00f6stete oder gesalzene N\u00fcsse, die mit Schale verkauft werden<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1 (au\u00dfer ausgenommen Nr. 5)<\/td>\n<\/tr>\n
Nachos, Maischips und Gem\u00fcsechips, die keine Kartoffelchips sind<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\nallgemeiner Gegenstand Nr. 1 (au\u00dfer ausgenommen Nr. 5)<\/td>\n<\/tr>\n
Eiscreme, Sorbets, Eis am Stiel und gefrorener Joghurt<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nausgenommen Nr. 1<\/td>\n<\/tr>\n
Schokolade, Pralinen, Bonbons, Kaugummi, M\u00fcsliriegel und mit Schokolade \u00fcberzogene Kekse<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nausgenommen Nr. 2<\/td>\n<\/tr>\n
Kartoffelchips aus der T\u00fcte, Snacks aus gepufftem Getreide, fertiges Popcorn und gesch\u00e4lte, ger\u00f6stete oder gesalzene N\u00fcsse<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nausgenommen Nr. 5 und Nr. 2 (s\u00fc\u00dfes Popcorn)<\/td>\n<\/tr>\n
Mineralwasser, Erfrischungsgetr\u00e4nke, S\u00e4fte, Fruchtshakes und Sirupe<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nausgenommen Nr. 4<\/td>\n<\/tr>\n
Sportgetr\u00e4nke, auch in Pulverform<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nausgenommen Nr. 4A<\/td>\n<\/tr>\n
Bier, Wein, Cider und Spirituosen; auch alkoholfreies Bier und alkoholfreier Wein<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nausgenommen Nr. 3 und 4<\/td>\n<\/tr>\n
Nahrungserg\u00e4nzungsmittel und Vitamine<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\ngelten nicht als Lebensmittel (VAT Notice 701\/14, Abs. 4.2)<\/td>\n<\/tr>\n
Verpacktes Futter f\u00fcr Hunde und Katzen<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nausgenommen Nr. 6<\/td>\n<\/tr>\n
Blumen und Zierpflanzen<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nau\u00dferhalb von Gruppe 1 (VAT Notice 701\/38)<\/td>\n<\/tr>\n
Speisen und Getr\u00e4nke, die vor Ort verzehrt werden: Bars, Restaurants, Caf\u00e9s und Catering<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nAusnahme (a) und Anmerkung 3.a<\/td>\n<\/tr>\n
Hei\u00dfe Speisen und Getr\u00e4nke zum Mitnehmen<\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\nAnmerkung 3.b und Anmerkungen 3B bis 3D<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

S\u00e4tze gepr\u00fcft am 9. Oktober 2026 anhand von Gruppe 1 des Anhangs 8 des VATA 1994 in konsolidierter Fassung (legislation.gov.uk<\/a>), der HMRC-Tabelle der Steuers\u00e4tze<\/a>, der britischen Steuerverwaltung sowie ihrer Hinweise VAT Notice 701\/14 f\u00fcr Lebensmittel<\/a> und VAT Notice 709\/1 f\u00fcr Catering und Essen zum Mitnehmen<\/a>, beide aktualisiert am 8. Juni 2026.<\/em><\/p>\n

Ein Quellenhinweis: Das Gesetz nimmt \u201eGetr\u00e4nke\u201c aus, ohne sie zu definieren. Die Definition stammt von HMRC: eine Fl\u00fcssigkeit, die man zur Hydrierung, zum Stillen des Durstes, zur Erfrischung oder zum Genuss trinkt. Deshalb gelten Shakes, die in einer Di\u00e4t eine Mahlzeit ersetzen, nicht als Getr\u00e4nk und bleiben beim Nullsatz.<\/p>\n

Drei Fragen zur Einordnung eines Lebensmittels im Vereinigten K\u00f6nigreich:<\/strong><\/p>\n

    \n
  1. Wird es vor Ort verzehrt oder hei\u00df geliefert? Dann gilt 20 %, ganz gleich, um welches Lebensmittel es sich handelt.<\/li>\n
  2. Wenn nicht: Geh\u00f6rt es zu den ausgenommenen Waren \u2014 Eiscreme, S\u00fc\u00dfigkeiten und Schokolade, Getr\u00e4nke, Alkohol, Kartoffelchips aus der T\u00fcte, ger\u00f6stete N\u00fcsse oder Tierfutter? Dann gilt 20 %, au\u00dfer es handelt sich um Milch, Tee, Kaffee oder Kakao.<\/li>\n
  3. Wenn nicht und es ist ein Lebensmittel f\u00fcr den menschlichen Verzehr, gilt 0 %.<\/li>\n<\/ol>\n

    Bars und Restaurants: 20 %, und hei\u00dfe Speisen zum Mitnehmen ebenfalls<\/h2>\n

    Im Vereinigten K\u00f6nigreich gibt es f\u00fcr die Gastronomie keinen erm\u00e4\u00dfigten Satz. Alles, was vor Ort verzehrt wird, unterliegt 20 %<\/strong>, auch Dinge, die im Laden mit 0 % besteuert w\u00fcrden, wie ein kaltes Sandwich oder ein Glas Milch. \u201eVor Ort\u201c umfasst die Terrasse und jeden Bereich, der f\u00fcr G\u00e4ste zum Essen reserviert ist, auch wenn ihn mehrere Betriebe gemeinsam nutzen, etwa die Tische in einem Einkaufszentrum. Catering f\u00fcr Veranstaltungen und die Lieferung von fertig gekochten Speisen zum sofortigen Verzehr unterliegen ebenfalls 20 %.<\/p>\n

    Bei Essen zum Mitnehmen entscheidet die Temperatur. Kalte Speisen unterliegen 0 %<\/strong>, au\u00dfer bei Produkten, die immer mit 20 % besteuert werden, wie eine T\u00fcte Kartoffelchips oder ein Erfrischungsgetr\u00e4nk. Hei\u00dfe Speisen unterliegen 20 %<\/strong>; hei\u00df ist, was \u00fcber Umgebungstemperatur geliefert wird und eine der folgenden f\u00fcnf Bedingungen erf\u00fcllt: Es wurde erhitzt, um hei\u00df gegessen zu werden, auf Bestellung erhitzt, nach dem Kochen warm gehalten, in einer w\u00e4rmespeichernden Verpackung geliefert oder als hei\u00df beworben.<\/p>\n

    Daraus ergeben sich die Thekenf\u00e4lle. Ein frisch gebackenes Brot, das nur noch abk\u00fchlt, bleibt bei 0 %; ein frisch getoastetes Sandwich oder ein Kaffee zum Mitnehmen bei 20 %. Und wenn der Laden den Kunden eine Mikrowelle zur Verf\u00fcgung stellt, gilt das, was zum Aufw\u00e4rmen dort verkauft wird, als hei\u00dfe Speise.<\/p>\n

    Die Servicegeb\u00fchr auf der Rechnung unterliegt 20 %; das Trinkgeld, das der Kunde freiwillig gibt, ist nicht mehrwertsteuerpflichtig. Verkaufsautomaten folgen dem Produkt, und alles unterliegt 20 %, wenn sie in einer Kantine oder einem Restaurantbereich stehen. In Spanien gilt f\u00fcr die Gastronomie 10 %, Getr\u00e4nke eingeschlossen.<\/p>\n

    Die F\u00e4lle, die am meisten Zweifel aufwerfen<\/h2>\n

    Kekse und Kuchen: Entscheidend ist die Schokolade au\u00dfen<\/h3>\n

    Kuchen unterliegen 0 % und Kekse ebenfalls, au\u00dfer sie sind ganz oder teilweise mit Schokolade \u00fcberzogen; dann gilt 20 %<\/strong>. Kekse mit Schokost\u00fcckchen im Teig bleiben bei 0 %, ebenso solche, die mit Schokolade zwischen zwei Keksen gef\u00fcllt sind. Jaffa Cakes unterliegen 0 %, weil sie Kuchen und keine Kekse sind. Und ein Lebkuchenm\u00e4nnchen mit Schokoladendekor unterliegt 20 %, es sei denn, die Schokolade beschr\u00e4nkt sich auf ein paar Punkte f\u00fcr die Augen. M\u00fcsliriegel gelten als S\u00fc\u00dfwaren und unterliegen 20 %; flapjacks<\/em>, die gebackenen Haferflockenriegel, die HMRC als Kuchen behandelt, unterliegen 0 %.<\/p>\n

    Kartoffelchips ja, Nachos nein<\/h3>\n

    20 % gelten f\u00fcr Kartoffelchips aus der T\u00fcte und f\u00fcr Snacks aus Kartoffel oder Kartoffelst\u00e4rke, f\u00fcr Snacks aus gepufftem Getreide und f\u00fcr fertiges Popcorn. Nachos, Maischips und Chips aus Roter Bete oder Karotte unterliegen 0 %, ebenso ger\u00f6stete Kichererbsen und Mais zum Popcornmachen zu Hause. Ger\u00f6stete oder gesalzene N\u00fcsse unterliegen 20 %, wenn sie gesch\u00e4lt verkauft werden, und 0 %, wenn sie die Schale behalten, wie Pistazien.<\/p>\n

    Getr\u00e4nke: fast alle mit 20 %, auch Wasser<\/h3>\n

    Mineralwasser, S\u00e4fte, Erfrischungsgetr\u00e4nke und Fruchtshakes unterliegen 20 %. Ausgenommen sind Milch und Milchshakes, Tee, Kr\u00e4utertees, Kaffee und Kakao, die mit 0 % besteuert werden, wenn sie als Produkt verkauft werden, nicht serviert oder hei\u00df. Soja- oder Reisgetr\u00e4nke unterliegen nur dann 0 %, wenn sie weder Aromen noch Zucker enthalten. Alkoholfreies Bier und alkoholfreier Wein unterliegen 20 %. In Spanien unterliegt Wasser 10 %, und Erfrischungsgetr\u00e4nke und S\u00e4fte mit Zucker oder S\u00fc\u00dfstoffen 21 %.<\/p>\n

    Geschenkk\u00f6rbe und Geschenkpakete<\/h3>\n

    Ein Korb mit Produkten mit 0 % und 20 % ist eine gemischte Lieferung: Der Preis muss auf beide S\u00e4tze aufgeteilt werden. HMRC erlaubt drei Vereinfachungen:<\/p>\n