{"id":19110,"date":"2026-10-18T05:12:10","date_gmt":"2026-10-18T03:12:10","guid":{"rendered":"https:\/\/consultoriaehero.com\/?p=19110"},"modified":"2026-10-18T05:12:10","modified_gmt":"2026-10-18T03:12:10","slug":"mehrwertsteuer-auf-lebensmittel-in-irland-im-jahr-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/consultoriaehero.com\/de\/mehrwertsteuer-auf-lebensmittel-in-irland-im-jahr-2026\/","title":{"rendered":"Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Irland im Jahr 2026"},"content":{"rendered":"

Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Irland im Jahr 2026<\/strong> teilt Lebensmittel in vier Kategorien ein. Der 0 %<\/strong>-Satz gilt f\u00fcr fast den gesamten Grundbedarf: Brot, Milch, K\u00e4se, Eier, Fleisch, Fisch, Obst, Gem\u00fcse, Pasta, \u00d6l sowie unzubereiteten Tee und Kaffee. Der 13,5 %<\/strong>-Satz gilt f\u00fcr Kuchen, Feingeb\u00e4ck und Kekse ohne Schokoladen\u00fcberzug. Der 9 %<\/strong>-Satz gilt ab dem 1. Juli 2026 f\u00fcr Restaurants, Catering sowie hei\u00dfe Speisen und Getr\u00e4nke zum Mitnehmen. Und der allgemeine Satz von 23 %<\/strong> gilt f\u00fcr Schokolade, S\u00fc\u00dfigkeiten, Eiscreme, Chips, Wasser in Flaschen, Erfrischungsgetr\u00e4nke, S\u00e4fte und Alkohol.<\/p>\n

Die Rechtsgrundlage ist Abschnitt 46 des Value-Added Tax Consolidation Act 2010<\/em> (VATCA 2010): Der Nullsatz f\u00fcr Lebensmittel steht in Anhang 2, Abschnitt 8, und die beiden erm\u00e4\u00dfigten S\u00e4tze in Anhang 3, Abschnitt 3. Revenue, die irische Steuerbeh\u00f6rde, ver\u00f6ffentlicht au\u00dferdem eine Datenbank mit den S\u00e4tzen f\u00fcr mehr als zweitausend Produkte, einzeln aufgef\u00fchrt. Der am 6. Oktober 2026 vorgelegte Haushalt 2027 \u00e4ndert keinen der S\u00e4tze f\u00fcr Lebensmittel oder Gastronomie. Die allgemeinen S\u00e4tze und die Regeln f\u00fcr den Verkauf aus Spanien stehen in unserem Beitrag Mehrwertsteuer in Irland 2026<\/a>; hier folgt die Aufschl\u00fcsselung Lebensmittel f\u00fcr Lebensmittel.<\/p>\n

Welche Mehrwertsteuer gilt f\u00fcr jedes Lebensmittel in Irland<\/h2>\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Lebensmittel oder Dienstleistung<\/th>\nMehrwertsteuer (VAT)<\/th>\nVATCA 2010<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Brot, das der gesetzlichen Definition entspricht: Toastbrot, Baguettes, Br\u00f6tchen, Pita oder Naan<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Milch, pflanzliche Getr\u00e4nke aus Hafer, Soja oder Mandeln, Butter, K\u00e4se, Joghurt und Eier<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Fleisch, Fisch und Meeresfr\u00fcchte<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Obst und Gem\u00fcse, frisch, tiefgek\u00fchlt, konserviert oder getrocknet<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Pasta, Mehl, Getreide und M\u00fcsli<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Oliven\u00f6l, Zucker, Honig, Salz, Gew\u00fcrze, So\u00dfen und kalte oder Instant-Suppen<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Tee, Kr\u00e4utertees, Kaffee und unzubereiteter Kakao: als Bohnen, gemahlen, l\u00f6slich oder in Beuteln<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Backschokolade und Kakaocreme zum Aufstreichen<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Babynahrung, die als solche gekennzeichnet ist<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Sandwiches und kalte Speisen zum Mitnehmen; Pizza sowie gek\u00fchlte oder tiefgek\u00fchlte Gerichte<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(b); Anhang 2, Abs. 8(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Kuchen, Biskuit, Kekse ohne Schokoladen\u00fcberzug, Cracker, Croissants, Brioche, scones<\/em> und Donuts<\/td>\n13,5 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(c); Anhang 3, Abs. 3(5)<\/td>\n<\/tr>\n
Oral einzunehmende Nahrungserg\u00e4nzungsmittel<\/td>\n13,5 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(c); Anhang 3, Abs. 3A<\/td>\n<\/tr>\n
Schnittblumen und Zierpflanzen aus der G\u00e4rtnerei<\/td>\n13,5 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(c); Anhang 3, Abs. 22(1)<\/td>\n<\/tr>\n
In Restaurants, Bars, Hotels und beim Catering servierte Speisen<\/td>\n9 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(cb); Anhang 3, Abs. 3(1)<\/td>\n<\/tr>\n
Hei\u00dfe Speisen zum Mitnehmen sowie hei\u00dfer Tee, Kaffee oder hei\u00dfe Schokolade<\/td>\n9 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(cb); Anhang 3, Abs. 3(3)<\/td>\n<\/tr>\n
Schokolade, Pralinen, Bonbons und mit Schokolade \u00fcberzogene Kekse<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(a)<\/td>\n<\/tr>\n
Eiscreme und gefrorener Joghurt<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(a)<\/td>\n<\/tr>\n
Chips, Nachos, Gem\u00fcsechips, fertiges Popcorn und ger\u00f6stete oder gesalzene N\u00fcsse<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(a)<\/td>\n<\/tr>\n
Wasser in Flaschen, Erfrischungsgetr\u00e4nke, S\u00e4fte, Fruchtshakes sowie Sport- oder Energydrinks<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(a)<\/td>\n<\/tr>\n
Bier, Wein, Cider und Spirituosen, auch im Restaurant serviert<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(a)<\/td>\n<\/tr>\n
Verpacktes Hundefutter und Katzenfutter<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\ns. 46(1)(a); ausgeschlossen durch Anhang 2, Abs. 12(3)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

S\u00e4tze gepr\u00fcft am 9. Oktober 2026 anhand der VAT-Satzdatenbank von Revenue<\/a>, ihrer Tabelle der aktuellen S\u00e4tze<\/a>, ihres Handbuchs zu Lebensmitteln und Getr\u00e4nken im Einzelhandel<\/a>, aktualisiert im Oktober 2026, ihres Handbuchs zu Gastronomie und Catering<\/a>, \u00fcberarbeitet im Juni 2026, sowie der steuerlichen Ma\u00dfnahmen des Haushalts 2027<\/a>.<\/em><\/p>\n

Vier Fragen zur Einordnung eines Lebensmittels in Irland:<\/strong><\/p>\n

    \n
  1. Wird es in einem Restaurant oder beim Catering serviert oder hei\u00df zum Mitnehmen geliefert? Dann gilt 9 %, au\u00dfer f\u00fcr Alkohol, Erfrischungsgetr\u00e4nke und Wasser in Flaschen, die mit 23 % besteuert werden.<\/li>\n
  2. Wenn nicht: Ist es ein Kuchen, Keks oder Feingeb\u00e4ck auf Mehl- oder Eibasis? Dann gilt 13,5 %, oder 23 %, wenn es mit Schokolade \u00fcberzogen oder dekoriert ist.<\/li>\n
  3. Wenn nicht: Ist es eine S\u00fc\u00dfigkeit, ein Eis, ein salziger Snack oder ein Getr\u00e4nk, das keine Milch ist? Dann gilt 23 %.<\/li>\n
  4. Wenn nicht, handelt es sich um Grundnahrungsmittel und es gilt 0 %.<\/li>\n<\/ol>\n

    Bars und Restaurants: 9 % seit dem 1. Juli 2026<\/h2>\n

    Gastronomie und Catering unterliegen seit dem 1. Juli 2026 dem 9 %<\/strong>-Satz, dem zweiten erm\u00e4\u00dfigten Satz. Zwischen dem 1. September 2023 und dem 30. Juni 2026 galten 13,5 %, daher ist jede Tabelle vor dem Sommer 2026 veraltet. Innerhalb der Restaurantleistung erfasst der 9 % fast alles: ein kaltes Sandwich, das im Laden mit 0 % besteuert wird; einen Kuchen mit 13,5 % oder ein Eis mit 23 %.<\/p>\n

    Die Ausnahme sind Getr\u00e4nke. Alkohol, Wasser in Flaschen, Erfrischungsgetr\u00e4nke, Sportgetr\u00e4nke und Gem\u00fcses\u00e4fte unterliegen 23 %<\/strong>, auch wenn sie am Tisch serviert werden. Fruchts\u00e4fte hingegen unterliegen innerhalb der Dienstleistung 9 %, im Laden aber 23 %. Das Korkgeld, das ein Restaurant f\u00fcr das Servieren des Weins des Kunden berechnet, unterliegt 23 %.<\/p>\n

    Speisen zum Mitnehmen sind keine Restaurantdienstleistung, sondern eine Warenlieferung. Hei\u00dfe Speisen unterliegen 9 %<\/strong>: Es handelt sich um Speisen, die erhitzt wurden, warm gehalten werden oder nach dem Kochen noch warm sind und \u00fcber Raumtemperatur geliefert werden. Kalte Speisen unterliegen 0 %<\/strong>. Wird Kaltes zusammen mit Hei\u00dfem zu einem einheitlichen Preis verkauft, etwa ein Krautsalat mit Brath\u00e4hnchen, gilt f\u00fcr alles 9 %. Bei einem Men\u00fc, das hei\u00dfe Speisen und ein Erfrischungsgetr\u00e4nk kombiniert, muss der Preis zwischen 9 und 23 % aufgeteilt werden.<\/p>\n

    Der 9 % f\u00fcr hei\u00dfe Speisen verbessert nur das, was ohnehin dem Nullsatz unterliegen w\u00fcrde: Ein erw\u00e4rmtes Croissant bleibt bei 13,5 %. Die Lieferung nach Hause wird mit 23 % abgerechnet, weil Revenue sie nicht als Nebenleistung zur Speise ansieht. Die in der Rechnung enthaltene Servicegeb\u00fchr folgt der Speise und unterliegt 9 %. Verkaufsautomaten wenden den Satz des jeweiligen Produkts an. Und das Catering, das Sch\u00fclern in ihrer Schule oder Patienten in einem Krankenhaus serviert wird, ist befreit. In Spanien betr\u00e4gt der Satz f\u00fcr Gastronomie 10 %, Getr\u00e4nke eingeschlossen.<\/p>\n

    Die F\u00e4lle, die am h\u00e4ufigsten Fragen aufwerfen<\/h2>\n

    Brot: Nicht alles f\u00e4llt unter 0 %<\/h3>\n

    Irland definiert Brot gesetzlich. Mit 0 % besteuert wird Brot, das aus Mehl und bestimmten Zutaten gebacken wird: Fette und Zucker d\u00fcrfen zusammen 12 %<\/strong> des Mehlgewichts nicht \u00fcberschreiten, und Trockenfr\u00fcchte, Gem\u00fcse, Kr\u00e4uter und Gew\u00fcrze nicht 10 %<\/strong>. Was diese Grenzen \u00fcberschreitet, unterliegt 13,5 %: Das gilt f\u00fcr Croissants, Brioche, K\u00e4sebrote und knuspriges Brot vom Typ crispbread<\/em>. Ein Bagel unterliegt nur dann 0 %, wenn er die Definition erf\u00fcllt.<\/p>\n

    Kekse und Kuchen: Feuchtigkeit und Schokolade<\/h3>\n

    F\u00fcr Revenue hat ein Keks h\u00f6chstens 12 % Feuchtigkeit; bei mehr ist es ein Kuchen. Beide unterliegen 13,5 %, und deshalb auch Jaffa Cakes, die Kuchen sind. Den Satz \u00e4ndert die Schokolade: Ein mit Schokolade \u00fcberzogener oder dekorierter Keks unterliegt 23 %<\/strong>, w\u00e4hrend ein Keks mit Schokost\u00fcckchen im Teig bei 13,5 % bleibt. Eine Mischung unterliegt nur dann 13,5 %, wenn die Schokoladenkekse nicht mehr als 15 % des Gewichts ausmachen. M\u00fcsliriegel unterliegen 23 %, au\u00dfer wenn sie ein feingeb\u00e4ckartiges Produkt auf Mehlbasis sind.<\/p>\n

    Kaffee: drei S\u00e4tze f\u00fcr dasselbe Produkt<\/h3>\n

    Als Bohnen, gemahlen oder l\u00f6slich gilt 0 %. Hei\u00df und zum Mitnehmen 9 %. In Flaschen abgef\u00fcllt oder kalt mit Eis serviert 23 %, wie jedes andere Getr\u00e4nk. Bei Tee gilt dasselbe. Milch und pflanzliche Getr\u00e4nke unterliegen 0 %, und Revenue akzeptiert den Nullsatz bei milchbasierten Getr\u00e4nken, wenn der Milchanteil mehr als 50 % des Volumens betr\u00e4gt; Getr\u00e4nke, die zur Leistungssteigerung im Sport verkauft werden, unterliegen 23 %.<\/p>\n

    Salzige Snacks: Hier zahlen Nachos tats\u00e4chlich<\/h3>\n

    Chips, Nachos, Gem\u00fcsechips, Schweineschwarten, fertiges Popcorn und ger\u00f6stete oder gesalzene N\u00fcsse, mit oder ohne Schale, unterliegen 23 %. Nat\u00fcrliche N\u00fcsse und Mais zum Popcornmachen, auch Mikrowellenmais, unterliegen 0 %. Das ist ein Unterschied zu Gro\u00dfbritannien, wo Nachos und Gem\u00fcsechips dem Nullsatz unterliegen.<\/p>\n

    Nahrungserg\u00e4nzungsmittel und Di\u00e4tprodukte<\/h3>\n

    Oral einzunehmende Nahrungserg\u00e4nzungsmittel \u2014 Tabletten, Kapseln, Pulver \u2014 unterliegen seit dem 1. Januar 2020 13,5 %. Lebensmittel f\u00fcr besondere medizinische Zwecke und Mahlzeitenersatzprodukte zur Gewichtskontrolle unterliegen 0 %, wenn sie die Kriterien von Revenue erf\u00fcllen. Sport-, Energie- und vitaminhaltige Getr\u00e4nke unterliegen 23 %.<\/p>\n

    Haustiere, Blumen und Pflanzen<\/h3>\n

    Verpacktes Hundefutter und Katzenfutter unterliegt 23 %. Schnittblumen und Zierpflanzen aus der G\u00e4rtnerei unterliegen 13,5 %; Pflanzen und Samen zur Lebensmittelproduktion 0 %. Bei einer Topfpflanze gilt: Wenn der Topf 20 % oder mehr des Nettopreises ausmacht, wird mit 23 % abgerechnet. In Spanien unterliegen Tierfutter und Blumen 10 %.<\/p>\n

    Lebensmittel aus Spanien an Kunden in Irland verkaufen<\/h2>\n

    Ein spanischer Shop, der Lebensmittel an Privatkunden in Irland versendet, wendet die spanische Mehrwertsteuer<\/strong> an, solange seine Fernverk\u00e4ufe an Verbraucher in anderen EU-L\u00e4ndern \u2014 zusammengez\u00e4hlt \u2014 10.000 \u20ac pro Jahr<\/strong> nicht \u00fcberschreiten. Dar\u00fcber hinaus gilt die irische Mehrwertsteuer<\/strong>, die f\u00fcr jedes Lebensmittel zutrifft, und sie wird \u00fcber den One-Stop-Shop (OSS) erkl\u00e4rt, wie die Europ\u00e4ische Kommission<\/a> erl\u00e4utert. Wir erkl\u00e4ren das ausf\u00fchrlich in der 10.000 \u20ac-Schwelle f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe<\/a>.<\/p>\n

    Mit Irland f\u00fchrt das \u00dcberschreiten der Schwelle meist zu einer niedrigeren Rechnung: Oliven\u00f6l, Wurstwaren, K\u00e4se und Konserven sinken von 4 oder 10 % in Spanien auf 0 %. Aber nicht alles wird g\u00fcnstiger, und dasselbe Produkt f\u00e4llt in beiden L\u00e4ndern fast nie in dieselbe Kategorie:<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Produkt<\/th>\nMehrwertsteuer in Spanien<\/th>\nMehrwertsteuer in Irland<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Normales Brot<\/td>\n4 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Pasta<\/td>\n10 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Milch<\/td>\n4 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    K\u00e4se<\/td>\n4 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Eier<\/td>\n4 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Oliven\u00f6l<\/td>\n4 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Fleisch und Wurstwaren<\/td>\n10 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Kekse und Kuchen ohne Schokolade au\u00dfen<\/td>\n10 %<\/td>\n13,5 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Schokolade<\/td>\n10 %<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Ger\u00f6steter Kaffee<\/td>\n10 %<\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Mineralwasser<\/td>\n10 %<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Gezuckerte Erfrischungsgetr\u00e4nke<\/td>\n21 %<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Bier<\/td>\n21 %<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Wein<\/td>\n21 %<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Hundefutter und Katzenfutter<\/td>\n10 %<\/td>\n23 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    Blumen und Zierpflanzen<\/td>\n10 %<\/td>\n13,5 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    In einem Restaurant servierte Speisen<\/td>\n10 %, Getr\u00e4nke eingeschlossen<\/td>\n9 %<\/strong>; Alkohol, Erfrischungsgetr\u00e4nke und Wasser in Flaschen 23 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

    Spanische S\u00e4tze am selben Tag anhand von Artikel 91 des Gesetzes 37\/1992 gepr\u00fcft (boe.es<\/a>). Die Details in der Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien<\/a>.<\/em><\/p>\n

    Drei weitere Dinge vor dem Versand des ersten Pakets:<\/p>\n