{"id":14432,"date":"2026-09-12T15:13:08","date_gmt":"2026-09-12T13:13:08","guid":{"rendered":"https:\/\/consultoriaehero.com\/?p=14432"},"modified":"2026-09-12T19:50:22","modified_gmt":"2026-09-12T17:50:22","slug":"iva-in-slovenia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/consultoriaehero.com\/it\/iva-in-slovenia\/","title":{"rendered":"IVA in Slovenia nel 2026"},"content":{"rendered":"

In Slovenia l\u2019IVA si chiama davek na dodano vrednost<\/em> e tutti la abbreviano DDV<\/em>. Ha tre aliquote: la generale del 22 %<\/strong>, una ridotta del 9,5 %<\/strong> e una speciale ridotta del 5 %<\/strong>. Sono fissate dall\u2019articolo 41 della legge slovena sull\u2019IVA (ZDDV-1): il 9,5 % si applica all\u2019elenco dell\u2019Allegato I e il 5 % a quello dell\u2019Allegato IV, che contiene solo due voci: i libri e la stampa e le attrezzature antincendio tipizzate.<\/p>\n

Ci\u00f2 che cambia di pi\u00f9 i conti di un negozio non \u00e8 una nuova aliquota, ma un taglio dell\u2019elenco: dal 1\u00ba gennaio 2025<\/strong> le bevande con zucchero o dolcificanti aggiunti sono uscite dal 9,5 % e pagano il 22 %<\/strong>. Se la tua tabella dice che in Slovenia tutto il cibo e le bevande vanno al 9,5 %, \u00e8 obsoleta.<\/p>\n

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Tipo<\/th>\nPercentuale<\/th>\nSi applica a<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Generale (splo\u0161na stopnja)<\/span><\/td>\n22 %<\/strong><\/td>\nTutto ci\u00f2 che non \u00e8 nell\u2019Allegato I n\u00e9 nell\u2019Allegato IV: abbigliamento, calzature, elettronica, cosmetici, mobili e giocattoli; bevande alcoliche e qualsiasi prodotto con pi\u00f9 dello 0,5 % vol. di alcol a 20 \u00b0C \u2014o 0,4 % in massa\u2014; il servizio di bevande nella ristorazione; e, dal 1\u00ba gennaio 2025, le bevande con zucchero o dolcificanti aggiunti e i preparati per realizzarle<\/td>\n<\/tr>\n
Ridotta (ni\u017eja stopnja)<\/span><\/td>\n9,5 %<\/strong><\/td>\nAlimentazione per persone e animali, comprese le bevande senza zucchero n\u00e9 dolcificanti aggiunti \u2014acqua, succhi\u2014; acqua di rete; medicinali, contraccettivi, prodotti per l\u2019igiene femminile e materiale e apparecchiature mediche; trasporto di passeggeri; ristorazione e catering, solo per la parte di preparazione del cibo; ingressi a spettacoli culturali e sportivi e uso di impianti sportivi; alloggio; edilizia abitativa di politica sociale e sua costruzione e ristrutturazione, nonch\u00e9 ristrutturazione e riparazione di abitazioni private; animali da ingrasso, semi, piantine, fertilizzanti di origine animale o vegetale e fitosanitari autorizzati nella produzione biologica, e fino al 31 dicembre 2031 anche fertilizzanti minerali e chimici e fitosanitari chimici; piante in vaso e fiori recisi; parrucchiere; piccole riparazioni di biciclette, calzature e articoli in pelle, e di abbigliamento e biancheria per la casa; pulizia di finestre e di abitazioni private; igiene pubblica; assistenza domiciliare; sepoltura e cremazione; diritti d\u2019autore di scrittori e compositori e prestazioni di artisti<\/td>\n<\/tr>\n
Speciale ridotta (posebna ni\u017eja stopnja)<\/span><\/td>\n5 %<\/strong><\/td>\nLibri, giornali e periodici, su carta o elettronici: audiolibri, libri illustrati e da colorare per bambini, spartiti e mappe, nonch\u00e9 il prestito in biblioteca. Restano esclusi, al 22 %, i materiali con oltre il 50 % dello spazio dedicato alla pubblicit\u00e0 e quelli che sono soprattutto video, musica, giochi o apprendimento interattivo<\/td>\n<\/tr>\n
Speciale ridotta (posebna ni\u017eja stopnja)<\/span><\/td>\n5 %<\/strong><\/td>\nVeicoli, dispositivi di protezione e attrezzi antincendio tipizzati, consegnati a societ\u00e0 di vigili del fuoco volontari, unioni di vigili del fuoco e unit\u00e0 professionali costituite come enti pubblici. \u00c8 il punto 2 dell\u2019Allegato IV dal 1\u00ba gennaio 2025; prima, dal settembre 2023, era una misura della legge sulle alluvioni. L\u2019elenco chiuso \u00e8 negli articoli 59.f-59.h del regolamento IVA e l\u2019acquirente firma una dichiarazione d\u2019uso<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Aliquote verificate il 12 settembre 2026 contro il documento ufficiale \u00abStopnje DDV\u00bb (14\u00aa edizione, giugno 2026) della Finan\u010dna uprava Republike Slovenije (FURS), l\u2019Agenzia delle Entrate slovena, pubblicato nella sua pagina DDV (fu.gov.si<\/a>).<\/em><\/p>\n

Le bevande con zucchero aggiunto pagano il 22 %, non il 9,5 %<\/h2>\n

Dal 1\u00ba gennaio 2025<\/strong>, le bevande con zucchero o dolcificanti aggiunti e i preparati per realizzarle sono tassati al 22 %<\/strong>. Lo ha fatto la legge ZDDV-1O (Uradni list 104\/2024, del 10 dicembre 2024), che ha sostituito l\u2019intero Allegato I: il titolo del suo punto 1 esclude dall\u2019alimentazione le bevande zuccherate e i loro preparati. L\u2019acqua senza zucchero, i succhi e le altre bevande senza dolcificanti restano al 9,5 %<\/strong>.<\/p>\n

Il confine non lo segna l\u2019etichetta, lo segna la tariffa doganale. FURS lo risolve in base al codice della nomenclatura combinata, che dipende dallo zucchero, dall\u2019amido e dal grasso del latte del prodotto: le polveri, i t\u00e8 istantanei e le compresse effervescenti che rientrano nel 2106 90 92<\/strong> vanno al 9,5 %, e qui rientrano quelli che contengono fino al 5 % di zucchero in massa<\/strong>; con pi\u00f9 del 5 % passano al 2106 90 98<\/strong> e, essendo preparati per bevande, vanno al 22 %. Anche gli sciroppi di zucchero e i preparati per bevande zuccherate dal 2106 90 30 al 2106 90 59 vanno al 22 %.<\/p>\n

E il fatto di essere un integratore alimentare non salva dal 22 %. FURS lo ha chiarito il 21 marzo 2025<\/strong>: un integratore pensato per essere bevuto si tratta come qualsiasi preparato per bevande, quindi se contiene zucchero o dolcificante aggiunto va al 22 %, sia in polvere sia in compressa effervescente. A decidere \u00e8 il codice doganale del prodotto finito, non la sua qualifica sanitaria di integratore.<\/p>\n

Per un negozio questo significa che non puoi assegnare l\u2019IVA slovena per famiglia di prodotto. Se vendi bevande, sciroppi, t\u00e8, proteine o vitamine in polvere, devi andare referenza per referenza. E c\u2019\u00e8 un secondo limite che spesso si dimentica: qualsiasi prodotto con pi\u00f9 dello 0,5 % vol.<\/strong> di alcol a 20 \u00b0C \u2014o 0,4 % in massa\u2014 esce dal 9,5 % e va al 22 %.<\/p>\n

Quale IVA applicare ai clienti in Slovenia se vendi da un altro Paese dell’UE<\/h2>\n

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\u00c8 la parte che nessuna tabella riporta, e di solito la vera domanda. L’aliquota che applichi non dipende solo dal Paese di destinazione, ma da quanto vendi ai consumatori degli altri Paesi dell’UE:<\/p>\n