El umbral de 10.000 € en ventas a distancia es la línea que separa cobrar tu IVA nacional de tener que cobrar el del país de tu cliente. Cruzarla no es opcional ni se avisa: ocurre en el pedido que la supera, y a partir de ahí toda tu facturación intracomunitaria a particulares cambia de reglas. Esto es lo que pasa exactamente y cómo saber dónde estás.
Qué cuenta y qué no cuenta para el umbral
El umbral es de 10.000 € anuales, agregados para toda la UE. No son 10.000 € por país: es la suma de todo lo que vendes a distancia a consumidores finales de otros estados miembros.
Cuenta:
- Ventas de bienes enviados desde España a particulares de otros países de la UE.
- Servicios prestados por vía electrónica a particulares de otros países de la UE.
No cuenta:
- Ventas a empresas con NIF-IVA válido, que van exentas por reverse charge.
- Ventas dentro de España.
- Ventas fuera de la UE, que son exportaciones y siguen otras reglas.
Ese matiz importa: una tienda con mucho B2B intracomunitario puede facturar mucho a la UE y estar lejos del umbral, porque las operaciones exentas no suman.
Qué pasa exactamente el día que lo cruzas
A partir de la operación que supera los 10.000 €, dejas de aplicar el 21 % español a las ventas a distancia y pasas a aplicar el tipo del país de destino. El 19 % en Alemania, el 20 % en Francia, el 22 % en Italia, el 27 % en Hungría.
Y con el cambio de tipo llega el cambio de obligación: ese IVA no va en tu 303 español, va declarado al país de destino. Tienes dos formas de hacerlo, y solo una es razonable para una tienda pequeña.
Registrarte en cada país
Darte de alta a efectos de IVA en Alemania, Francia, Italia y donde vendas. Cada alta trae su declaración, sus plazos y normalmente su asesor local. Inviable salvo que vendas mucho en un país concreto.
Acogerte al OSS
La ventanilla única: declaras todo el IVA de la UE en una sola declaración trimestral presentada en España, y Hacienda reparte a cada país. Es lo que hace prácticamente todo el comercio electrónico.
OSS: la alternativa a registrarte en cada país
Puedes acogerte al OSS antes de cruzar el umbral, voluntariamente. Tiene sentido si sabes que vas a cruzarlo: te evita el salto brusco a mitad de trimestre y el lío de tener pedidos con dos criterios distintos en el mismo periodo.
Lo que el OSS no te quita es la obligación de aplicar el tipo correcto en cada venta. La declaración se unifica; el cálculo sigue siendo por país. Por eso la tienda tiene que saber, en el momento del checkout, qué tipo toca.
Cómo saber cuánto llevas acumulado
Aquí está el problema práctico: WooCommerce no lleva esa cuenta. Puedes sacar un informe de ventas por país y sumar a mano, pero tienes que acordarte de hacerlo, y hay que excluir las operaciones exentas y las de fuera de la UE.
EHERO Woo VAT lo muestra en el panel: acumulado de ventas a distancia frente a los 10.000 €, con el porcentaje recorrido. La idea es que lo veas venir con margen, no que lo descubras en la declaración.
El criterio y los importes oficiales están en la documentación de IVA de la Comisión Europea.
Y si ya lo he cruzado sin darme cuenta
Pasa más de lo que parece, sobre todo en tiendas que crecen rápido en verano o en campaña. Lo que hay que hacer es reconstruir desde qué pedido se superó el umbral, recalcular el IVA de todo lo posterior con el tipo del país de destino y regularizar.
No es agradable, pero es mucho más barato hacerlo tú que esperar a que lo detecten. Para reconstruirlo necesitas el detalle de ventas por país y por fecha, que es exactamente lo que da el informe OSS del plugin.
Si además llevas la facturación en un ERP, conviene que los datos cuadren en los dos sitios: ahí entran los conectores de ERP para WooCommerce.
Cómo se ve el cruce en una tienda real
Una tienda española factura a particulares de la UE 800 € al mes de media. En enero lleva 800 €, en junio 4.800 €, y en campaña de septiembre hace 3.000 € en un mes. En ese septiembre cruza los 10.000 € a mitad de mes.
A partir del pedido que lo cruza, todas las ventas a distancia posteriores llevan el tipo del país de destino. Es decir: dentro del mismo mes hay pedidos con IVA español y pedidos con IVA alemán, francés o italiano. Si la tienda no lo detectó en el momento, en octubre hay que reconstruirlo pedido a pedido.
Ese es el escenario que conviene evitar, y por eso el acumulado hay que mirarlo con margen, no a final de trimestre.
Qué pasa al año siguiente
Una vez superado el umbral, la obligación de aplicar el tipo de destino se mantiene para el resto del ejercicio y el siguiente. No es una condición que se resetee cada enero por el hecho de empezar de cero: si lo cruzaste, sigues dentro.
El caso B2B, que confunde a mucha gente
Las ventas a empresas con NIF-IVA válido no suman al umbral porque van exentas. Esto tiene una consecuencia poco intuitiva: dos tiendas que facturan lo mismo a la UE pueden estar en situaciones opuestas.
La que vende sobre todo a empresas puede facturar 60.000 € a la UE y no haber cruzado el umbral. La que vende a particulares cruza con 10.001 €. Lo que determina tu situación no es cuánto vendes fuera, sino a quién.
Y para que una operación cuente como B2B exenta no basta con que el cliente diga que es empresa: hace falta que el NIF-IVA esté dado de alta como operador intracomunitario y que lo compruebes. Cómo se hace eso está en la guía del IVA intracomunitario.
Sabe cuándo vas a cruzar el umbral antes de cruzarlo
EHERO Woo VAT lleva el acumulado de ventas a distancia, aplica el tipo del país de destino cuando toca y genera el borrador de la declaración OSS.
