Le seuil de 10.000 € en ventes à distance : que se passe-t-il lorsqu’on le franchit

Le seuil de 10.000 € en ventes à distance est la ligne qui sépare le fait de facturer votre TVA nationale de celui de devoir facturer celle du pays de votre client. Le franchir n’est ni optionnel ni annoncé : cela se produit sur la commande qui le dépasse, et à partir de là toute votre facturation intracommunautaire aux particuliers change de règles. Voici exactement ce qui se passe et comment savoir où vous en êtes.

Ce qui compte et ce qui ne compte pas pour le seuil

Le seuil est de 10.000 € par an, agrégés pour toute l’UE. Ce ne sont pas 10.000 € par pays : c’est la somme de tout ce que vous vendez à distance à des consommateurs finaux d’autres États membres.

Compte :

• Les ventes de biens expédiés depuis l’Espagne vers des particuliers d’autres pays de l’UE.
• Les services fournis par voie électronique à des particuliers d’autres pays de l’UE.

Ne compte pas :

• Les ventes à des entreprises avec un NIF-IVA valide, qui sont exonérées par reverse charge.
• Les ventes en Espagne.
• Les ventes hors UE, qui sont des exportations et suivent d’autres règles.

Cette nuance est importante : une boutique avec beaucoup de B2B intracommunautaire peut facturer beaucoup à l’UE et rester loin du seuil, car les opérations exonérées ne s’additionnent pas.

Ce qui se passe exactement le jour où vous le franchissez

À partir de l’opération qui dépasse les 10.000 €, vous cessez d’appliquer les 21 % espagnols aux ventes à distance et vous passez à appliquer le taux du pays de destination. 19 % en Allemagne, 20 % en France, 22 % en Italie, 27 % en Hongrie.

Et avec le changement de taux vient le changement d’obligation : cette TVA ne va pas dans votre 303 espagnol, elle est déclarée au pays de destination. Vous avez deux façons de le faire, et une seule est raisonnable pour une petite boutique.

Vous enregistrer dans chaque pays

Vous immatriculer à la TVA en Allemagne, en France, en Italie et partout où vous vendez. Chaque immatriculation entraîne sa déclaration, ses délais et généralement son conseiller local. Inapplicable sauf si vous vendez beaucoup dans un pays précis.

Opter pour l’OSS

Le guichet unique : vous déclarez toute la TVA de l’UE dans une seule déclaration trimestrielle déposée en Espagne, et l’administration fiscale répartit vers chaque pays. C’est ce que fait pratiquement tout le commerce électronique.

OSS : l’alternative à l’enregistrement dans chaque pays

Vous pouvez opter pour l’OSS avant de franchir le seuil, volontairement. Cela a du sens si vous savez que vous allez le franchir : cela vous évite le saut brutal en milieu de trimestre et le casse-tête d’avoir des commandes avec deux critères différents sur la même période.

Ce que l’OSS ne vous enlève pas, c’est l’obligation d’appliquer le bon taux à chaque vente. La déclaration est unifiée ; le calcul reste par pays. C’est pourquoi la boutique doit savoir, au moment du checkout, quel taux appliquer.

Comment savoir combien vous avez accumulé

Voici le problème pratique : WooCommerce ne tient pas ce compte. Vous pouvez extraire un rapport des ventes par pays et additionner à la main, mais il faut penser à le faire, et il faut exclure les opérations exonérées et celles hors UE.

EHERO Woo VAT l’affiche dans le tableau de bord : cumul des ventes à distance par rapport aux 10.000 €, avec le pourcentage parcouru. L’idée est de voir venir le franchissement avec de la marge, pas de le découvrir dans la déclaration.

Le critère et les montants officiels figurent dans la documentation TVA de la Commission européenne.

Et si je l’ai déjà franchi sans m’en rendre compte

Cela arrive plus souvent qu’on ne le pense, surtout dans les boutiques qui croissent vite en été ou pendant une campagne. Il faut reconstruire à partir de la commande où le seuil a été dépassé, recalculer la TVA de tout ce qui suit avec le taux du pays de destination et régulariser.

Ce n’est pas agréable, mais c’est bien moins coûteux de le faire vous-même que d’attendre qu’on le détecte. Pour le reconstruire, vous avez besoin du détail des ventes par pays et par date, ce que fournit précisément le rapport OSS du plugin.

Si vous gérez aussi la facturation dans un ERP, il est utile que les données concordent des deux côtés : c’est là qu’interviennent les connecteurs ERP pour WooCommerce.

À quoi ressemble le franchissement dans une vraie boutique

Une boutique espagnole facture en moyenne 800 € par mois à des particuliers de l’UE. En janvier, elle en est à 800 €, en juin à 4.800 €, et pendant la campagne de septembre elle réalise 3.000 € en un mois. En septembre, elle franchit les 10.000 € à mi-mois.

À partir de la commande qui le franchit, toutes les ventes à distance suivantes appliquent le taux du pays de destination. Autrement dit : au sein du même mois, il y a des commandes avec TVA espagnole et des commandes avec TVA allemande, française ou italienne. Si la boutique ne l’a pas détecté au moment voulu, en octobre il faut tout reconstruire commande par commande.

C’est le scénario qu’il vaut mieux éviter, et c’est pourquoi le cumul doit être surveillé avec de la marge, pas à la fin du trimestre.

Ce qui se passe l’année suivante

Une fois le seuil dépassé, l’obligation d’appliquer le taux de destination se maintient pour le reste de l’exercice et le suivant. Ce n’est pas une condition qui se réinitialise chaque janvier du simple fait de repartir de zéro : si vous l’avez franchi, vous restez dedans.

Le cas B2B, qui embrouille beaucoup de monde

Les ventes à des entreprises avec un NIF-IVA valide ne s’ajoutent pas au seuil parce qu’elles sont exonérées. Cela a une conséquence peu intuitive : deux boutiques qui facturent le même montant à l’UE peuvent se trouver dans des situations opposées.

Celle qui vend surtout à des entreprises peut facturer 60.000 € à l’UE sans avoir franchi le seuil. Celle qui vend à des particuliers le franchit avec 10.001 €. Ce qui détermine votre situation n’est pas combien vous vendez à l’étranger, mais à qui.

Et pour qu’une opération compte comme B2B exonérée, il ne suffit pas que le client dise qu’il est une entreprise : il faut que le NIF-IVA soit enregistré comme opérateur intracommunautaire et que vous le vérifiiez. La manière de procéder est expliquée dans le guide de la TVA intracommunautaire.