El llindar de 10.000 € en vendes a distància és la línia que separa cobrar el teu IVA nacional de haver de cobrar el del país del teu client. Superar-lo no és opcional ni s’avisa: passa en la comanda que el supera, i a partir d’aquí tota la teva facturació intracomunitària a particulars canvia de regles. Això és el que passa exactament i com saber on ets.
Què compta i què no compta per al llindar
El llindar és de 10.000 € anuals, agregats per a tota la UE. No són 10.000 € per país: és la suma de tot el que vens a distància a consumidors finals d’altres estats membres.
Compta:
- Vendes de béns enviats des d’Espanya a particulars d’altres països de la UE.
- Serveis prestats per via electrònica a particulars d’altres països de la UE.
No compta:
- Vendes a empreses amb NIF-IVA vàlid, que van exemptes per reverse charge.
- Vendes dins d’Espanya.
- Vendes fora de la UE, que són exportacions i segueixen altres regles.
Aquest matís importa: una botiga amb molt B2B intracomunitari pot facturar molt a la UE i estar lluny del llindar, perquè les operacions exemptes no sumen.
Què passa exactament el dia que el superes
A partir de l’operació que supera els 10.000 €, deixes d’aplicar el 21 % espanyol a les vendes a distància i passes a aplicar el tipus del país de destinació. El 19 % a Alemanya, el 20 % a França, el 22 % a Itàlia, el 27 % a Hongria.
I amb el canvi de tipus arriba el canvi d’obligació: aquest IVA no va al teu 303 espanyol, va declarat al país de destinació. Tens dues maneres de fer-ho, i només una és raonable per a una botiga petita.
Registrar-te a cada país
Donar-te d’alta a efectes d’IVA a Alemanya, França, Itàlia i on venguis. Cada alta porta la seva declaració, els seus terminis i normalment el seu assessor local. Inviable tret que venguis molt en un país concret.
Acollir-te a l’OSS
La finestreta única: declares tot l’IVA de la UE en una sola declaració trimestral presentada a Espanya, i Hisenda reparteix a cada país. És el que fa pràcticament tot el comerç electrònic.
OSS: l’alternativa a registrar-te a cada país
Pots acollir-te a l’OSS abans de superar el llindar, voluntàriament. Té sentit si saps que el superaràs: t’estalvia el salt brusc a mig trimestre i l’embolic de tenir comandes amb dos criteris diferents en el mateix període.
El que l’OSS no et treu és l’obligació d’aplicar el tipus correcte a cada venda. La declaració s’unifica; el càlcul continua sent per país. Per això la botiga ha de saber, en el moment del checkout, quin tipus toca.
Com saber quant portes acumulat
Aquí hi ha el problema pràctic: WooCommerce no porta aquest compte. Pots treure un informe de vendes per país i sumar a mà, però t’has d’acordar de fer-ho, i cal excloure les operacions exemptes i les de fora de la UE.
EHERO Woo VAT ho mostra al panell: acumulat de vendes a distància davant dels 10.000 €, amb el percentatge recorregut. La idea és que ho vegis venir amb marge, no que ho descobreixis a la declaració.
El criteri i els imports oficials són a la documentació d’IVA de la Comissió Europea.
I si ja l’he superat sense adonar-me’n
Passa més del que sembla, sobretot en botigues que creixen ràpid a l’estiu o en campanya. El que cal fer és reconstruir des de quina comanda es va superar el llindar, recalcular l’IVA de tot el posterior amb el tipus del país de destinació i regularitzar.
No és agradable, però és molt més barat fer-ho tu que esperar que ho detectin. Per reconstruir-ho necessites el detall de vendes per país i per data, que és exactament el que dona l’informe OSS del plugin.
Si a més portes la facturació en un ERP, convé que les dades quadrin als dos llocs: aquí entren els connectors d’ERP per a WooCommerce.
Com es veu el canvi en una botiga real
Una botiga espanyola factura a particulars de la UE 800 € al mes de mitjana. Al gener porta 800 €, al juny 4.800 €, i en campanya de setembre fa 3.000 € en un mes. En aquell setembre supera els 10.000 € a mig mes.
A partir de la comanda que el supera, totes les vendes a distància posteriors porten el tipus del país de destinació. És a dir: dins del mateix mes hi ha comandes amb IVA espanyol i comandes amb IVA alemany, francès o italià. Si la botiga no ho va detectar en el moment, a l’octubre cal reconstruir-ho comanda per comanda.
Aquest és l’escenari que convé evitar, i per això l’acumulat s’ha de mirar amb marge, no al final del trimestre.
Què passa l’any següent
Un cop superat el llindar, l’obligació d’aplicar el tipus de destinació es manté per a la resta de l’exercici i el següent. No és una condició que es reiniciï cada gener pel fet de començar de zero: si el vas superar, continues dins.
El cas B2B, que confon molta gent
Les vendes a empreses amb NIF-IVA vàlid no sumen al llindar perquè van exemptes. Això té una conseqüència poc intuïtiva: dues botigues que facturen el mateix a la UE poden estar en situacions oposades.
La que ven sobretot a empreses pot facturar 60.000 € a la UE i no haver superat el llindar. La que ven a particulars el supera amb 10.001 €. El que determina la teva situació no és quant vens fora, sinó a qui.
I perquè una operació compti com a B2B exempta no n’hi ha prou que el client digui que és empresa: cal que el NIF-IVA estigui donat d’alta com a operador intracomunitari i que ho comprovis. Com es fa això està a la guia de l’IVA intracomunitari.
Saps quan superaràs el llindar abans de superar-lo
EHERO Woo VAT porta l’acumulat de vendes a distància, aplica el tipus del país de destinació quan toca i genera l’esborrany de la declaració OSS.
Veure EHERO Woo VAT · Guia completa de l’IVA intracomunitari
