Die 10.000-€-Schwelle bei Fernverkäufen ist die Grenze, die trennt, ob du deine nationale Mehrwertsteuer berechnest oder die des Landes deines Kunden. Sie zu überschreiten ist weder optional noch wird man davor gewarnt: Es geschieht bei der Bestellung, die sie übersteigt, und ab dann gelten für deine gesamte innergemeinschaftliche Abrechnung an Privatkunden andere Regeln. Das ist genau das, was passiert, und wie du weißt, wo du stehst.
Was für die Schwelle zählt und was nicht
Die Schwelle beträgt 10.000 € pro Jahr, zusammengefasst für die gesamte EU. Es sind nicht 10.000 € pro Land: Es ist die Summe von allem, was du als Fernverkauf an Endverbraucher in anderen Mitgliedstaaten verkaufst.
Es zählt:
- Warenverkäufe, die von Spanien aus an Privatkunden in andere EU-Länder versendet werden.
- Elektronisch erbrachte Dienstleistungen an Privatkunden in anderen EU-Ländern.
Es zählt nicht:
- Verkäufe an Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., die per reverse charge steuerfrei sind.
- Verkäufe innerhalb Spaniens.
- Verkäufe außerhalb der EU, die Exporte sind und anderen Regeln folgen.
Diese Feinheit ist wichtig: Ein Shop mit viel innergemeinschaftlichem B2B kann viel in die EU fakturieren und trotzdem weit von der Schwelle entfernt sein, weil steuerfreie Vorgänge nicht mitgezählt werden.
Was genau an dem Tag passiert, an dem du sie überschreitest
Ab der Transaktion, die 10.000 € übersteigt, wendest du auf Fernverkäufe nicht mehr die spanische 21 % an, sondern den Steuersatz des Ziellandes. 19 % in Deutschland, 20 % in Frankreich, 22 % in Italien, 27 % in Ungarn.
Und mit dem Wechsel des Steuersatzes kommt auch der Wechsel der Pflicht: Diese Mehrwertsteuer wird nicht in deiner spanischen 303 gemeldet, sondern im Zielland erklärt. Dafür gibt es zwei Wege, und nur einer ist für einen kleinen Shop sinnvoll.
In jedem Land registrieren
Du meldest dich für Mehrwertsteuerzwecke in Deutschland, Frankreich, Italien und überall dort an, wo du verkaufst. Jede Registrierung bringt ihre eigene Erklärung, ihre Fristen und normalerweise einen lokalen Berater mit sich. Unpraktikabel, außer du verkaufst in einem bestimmten Land sehr viel.
Am OSS teilnehmen
Der One-Stop-Shop: Du erklärst die gesamte EU-Mehrwertsteuer in einer einzigen vierteljährlichen Erklärung, die in Spanien eingereicht wird, und die Steuerbehörde verteilt sie an die einzelnen Länder. Das ist es, was praktisch der gesamte E-Commerce macht.
OSS: die Alternative zur Registrierung in jedem Land
Du kannst dem OSS vor dem Überschreiten der Schwelle freiwillig beitreten. Das macht Sinn, wenn du weißt, dass du sie überschreiten wirst: Es erspart dir den abrupten Wechsel mitten im Quartal und das Chaos, im selben Zeitraum Bestellungen nach zwei unterschiedlichen Kriterien zu haben.
Was dir der OSS nicht abnimmt, ist die Pflicht, bei jedem Verkauf den richtigen Steuersatz anzuwenden. Die Erklärung wird vereinheitlicht; die Berechnung bleibt länderspezifisch. Deshalb muss der Shop beim Checkout wissen, welcher Steuersatz gilt.
Wie du erkennst, wie viel du bereits angesammelt hast
Hier liegt das praktische Problem: WooCommerce führt diese Berechnung nicht. Du kannst einen Verkaufsbericht nach Ländern ausgeben und manuell addieren, aber du musst daran denken, es zu tun, und steuerfreie Vorgänge sowie Verkäufe außerhalb der EU ausschließen.
EHERO Woo VAT zeigt es im Dashboard: kumulierte Fernverkäufe im Vergleich zu den 10.000 €, mit dem bereits zurückgelegten Prozentsatz. Die Idee ist, dass du es mit Puffer kommen siehst und nicht erst in der Steuererklärung entdeckst.
Die offiziellen Kriterien und Beträge findest du in der Mehrwertsteuer-Dokumentation der Europäischen Kommission.
Und wenn ich sie schon überschritten habe, ohne es zu merken
Das passiert häufiger, als man denkt, vor allem in Shops, die im Sommer oder in einer Kampagne schnell wachsen. Dann muss man rekonstruieren, ab welcher Bestellung die Schwelle überschritten wurde, die Mehrwertsteuer aller späteren Bestellungen mit dem Steuersatz des Ziellandes neu berechnen und berichtigen.
Angenehm ist das nicht, aber es ist viel günstiger, es selbst zu machen, als zu warten, bis es entdeckt wird. Um es zu rekonstruieren, brauchst du die Verkaufsdetails nach Land und Datum, und genau das liefert der OSS-Bericht des Plugins.
Wenn du die Buchhaltung außerdem in einem ERP führst, sollten die Daten an beiden Stellen übereinstimmen: Hier kommen die ERP-Connectoren für WooCommerce ins Spiel.
Wie sich der Wechsel in einem echten Shop zeigt
Ein spanischer Shop fakturiert an EU-Privatkunden im Durchschnitt 800 € pro Monat. Im Januar sind es 800 €, im Juni 4.800 €, und in der Septemberkampagne macht er 3.000 € in einem Monat. Im September überschreitet er die 10.000 € zur Monatsmitte.
Ab der Bestellung, die die Schwelle überschreitet, tragen alle späteren Fernverkäufe den Steuersatz des Ziellandes. Das heißt: Innerhalb desselben Monats gibt es Bestellungen mit spanischer Mehrwertsteuer und Bestellungen mit deutscher, französischer oder italienischer Mehrwertsteuer. Wenn der Shop das nicht rechtzeitig erkannt hat, muss man es im Oktober Bestellung für Bestellung rekonstruieren.
Genau dieses Szenario sollte man vermeiden, und deshalb sollte man den kumulierten Betrag mit Puffer prüfen, nicht erst am Quartalsende.
Was im Folgejahr passiert
Sobald die Schwelle überschritten wurde, bleibt die Pflicht zur Anwendung des Steuersatzes des Ziellandes für den Rest des Geschäftsjahres und das folgende bestehen. Es ist keine Bedingung, die sich jeden Januar dadurch zurücksetzt, dass man wieder bei null anfängt: Wenn du sie überschritten hast, bleibst du darunter nicht mehr.
Der B2B-Fall, der viele verwirrt
Verkäufe an Unternehmen mit gültiger USt-IdNr. zählen nicht zur Schwelle, weil sie steuerfrei sind. Das hat eine wenig intuitive Folge: Zwei Shops, die in die EU gleich viel fakturieren, können in völlig unterschiedlichen Situationen sein.
Der Shop, der hauptsächlich an Unternehmen verkauft, kann 60.000 € in die EU fakturieren und die Schwelle trotzdem nicht überschritten haben. Der Shop, der an Privatkunden verkauft, überschreitet sie mit 10.001 €. Entscheidend ist nicht, wie viel du außerhalb verkaufst, sondern an wen.
Und damit ein Vorgang als steuerfreier B2B-Vorgang zählt, reicht es nicht, dass der Kunde sagt, er sei ein Unternehmen: Die USt-IdNr. muss als innergemeinschaftlicher Unternehmer registriert sein und du musst sie prüfen. Wie das geht, steht in der Leitfaden zur innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer.
Wissen, wann du die Schwelle überschreitest, bevor du sie überschreitest
EHERO Woo VAT führt den kumulierten Fernverkauf, wendet bei Bedarf den Steuersatz des Ziellandes an und erstellt den Entwurf der OSS-Erklärung.
EHERO Woo VAT ansehen · Vollständiger Leitfaden zur innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer
