O limiar de 10.000 € em vendas à distância: o que acontece ao ultrapassá-lo

O limiar de 10.000 € em vendas à distância é a linha que separa cobrar o teu IVA nacional de ter de cobrar o do país do teu cliente. Ultrapassá-lo não é opcional nem é avisado: acontece na encomenda que o supera, e a partir daí toda a tua faturação intracomunitária a particulares muda de regras. Isto é o que acontece exatamente e como saber onde estás.

O que conta e o que não conta para o limiar

O limiar é de 10.000 € anuais, agregados para toda a UE. Não são 10.000 € por país: é a soma de tudo o que vendes à distância a consumidores finais de outros estados-membros.

Conta:

• Vendas de bens enviados de Espanha para particulares de outros países da UE.
• Serviços prestados por via eletrónica a particulares de outros países da UE.

Não conta:

• Vendas a empresas com NIF-IVA válido, que ficam isentas por reverse charge.
• Vendas dentro de Espanha.
• Vendas fora da UE, que são exportações e seguem outras regras.

Esse detalhe importa: uma loja com muito B2B intracomunitário pode faturar muito para a UE e estar longe do limiar, porque as operações isentas não somam.

O que acontece exatamente no dia em que o ultrapassas

A partir da operação que supera os 10.000 €, deixas de aplicar os 21 % espanhóis às vendas à distância e passas a aplicar a taxa do país de destino. Os 19 % na Alemanha, os 20 % em França, os 22 % em Itália, os 27 % na Hungria.

E com a mudança de taxa vem a mudança de obrigação: esse IVA não entra no teu 303 espanhol, é declarado no país de destino. Tens duas formas de o fazer, e só uma é razoável para uma loja pequena.

Registares-te em cada país

Dar entrada para efeitos de IVA na Alemanha, França, Itália e onde venderes. Cada registo traz a sua declaração, os seus prazos e normalmente o seu consultor local. Inviável, salvo se venderes muito num país concreto.

Aderires ao OSS

A janela única: declaras todo o IVA da UE numa única declaração trimestral apresentada em Espanha, e a Autoridade Tributária reparte por cada país. É o que faz praticamente todo o comércio eletrónico.

OSS: a alternativa a registares-te em cada país

Podes aderir ao OSS antes de ultrapassares o limiar, voluntariamente. Faz sentido se souberes que o vais ultrapassar: evita-te o salto brusco a meio do trimestre e a confusão de ter encomendas com dois critérios distintos no mesmo período.

O que o OSS não te retira é a obrigação de aplicar a taxa correta em cada venda. A declaração unifica-se; o cálculo continua a ser por país. Por isso a loja tem de saber, no momento do checkout, que taxa se aplica.

Como saber quanto tens acumulado

Aqui está o problema prático: WooCommerce não faz essa conta. Podes tirar um relatório de vendas por país e somar manualmente, mas tens de te lembrar de o fazer, e é preciso excluir as operações isentas e as de fora da UE.

EHERO Woo VAT mostra isso no painel: acumulado de vendas à distância face aos 10.000 €, com a percentagem percorrida. A ideia é veres isso com margem, não descobrires na declaração.

O critério e os valores oficiais estão na documentação de IVA da Comissão Europeia.

E se já o ultrapassei sem me aperceber

Acontece mais do que parece, sobretudo em lojas que crescem rapidamente no verão ou em campanha. O que tens de fazer é reconstruir a partir da encomenda em que o limiar foi ultrapassado, recalcular o IVA de tudo o que veio depois com a taxa do país de destino e regularizar.

Não é agradável, mas é muito mais barato fazê-lo tu do que esperar que o detetem. Para o reconstruir, precisas do detalhe de vendas por país e por data, que é exatamente o que o relatório OSS do plugin fornece.

Se além disso geres a faturação num ERP, convém que os dados coincidam nos dois sítios: aí entram os conectores de ERP para WooCommerce.

Como se vê a ultrapassagem numa loja real

Uma loja espanhola fatura a particulares da UE 800 € por mês em média. Em janeiro leva 800 €, em junho 4.800 €, e na campanha de setembro faz 3.000 € num mês. Nesse setembro ultrapassa os 10.000 € a meio do mês.

A partir da encomenda que o ultrapassa, todas as vendas à distância posteriores levam a taxa do país de destino. Ou seja: dentro do mesmo mês há encomendas com IVA espanhol e encomendas com IVA alemão, francês ou italiano. Se a loja não o detetou no momento, em outubro é preciso reconstruir encomenda a encomenda.

Esse é o cenário que convém evitar, e por isso o acumulado deve ser acompanhado com margem, não no fim do trimestre.

O que acontece no ano seguinte

Uma vez ultrapassado o limiar, a obrigação de aplicar a taxa de destino mantém-se para o resto do exercício e para o seguinte. Não é uma condição que se reinicie todos os janeiros pelo facto de começar do zero: se o ultrapassaste, continuas dentro.

O caso B2B, que confunde muita gente

As vendas a empresas com NIF-IVA válido não contam para o limiar porque ficam isentas. Isto tem uma consequência pouco intuitiva: duas lojas que faturam o mesmo para a UE podem estar em situações opostas.

A que vende sobretudo a empresas pode faturar 60.000 € para a UE e não ter ultrapassado o limiar. A que vende a particulares ultrapassa com 10.001 €. O que determina a tua situação não é quanto vendes fora, mas a quem.

E para que uma operação conte como B2B isenta não basta que o cliente diga que é empresa: é preciso que o NIF-IVA esteja registado como operador intracomunitário e que o verifiques. Como se faz isso está na guia do IVA intracomunitário.