L’IVA a les màquines de vending no té un tipus únic. Cada producte porta el seu tipus: l’aigua i els snacks, el 10 %; els refrescos amb sucre o edulcorants, el 21 %. I el que fas amb aquest IVA depèn de qui siguis: un autònom sol estar en recàrrec d’equivalència i no el declara, i una societat l’ingressa cada trimestre.
En aquesta guia expliquem quin tipus porta cada producte, com es treu l’IVA del preu de la màquina, quin règim et toca, què passa amb la comissió del local i els errors que més es repeteixen. Està comprovat al BOE a 14 d’octubre de 2026.
La resposta curta
- El que ven una màquina és una venda de productes, així que cadascun porta el seu tipus d’IVA, com en una botiga.
- Un refresc amb sucre va al 21 % a la màquina, encara que en un bar vagi al 10 %: el bar presta un servei d’hostaleria i la màquina ven un producte.
- Si ets autònom, el normal és el recàrrec d’equivalència: el proveïdor et cobra l’IVA i un recàrrec, i tu no declares l’IVA del que vens.
- Si tens una societat, règim general: ingresses l’IVA de les vendes cada trimestre i descomptes el de les compres.
Quin tipus porta cada producte
| Producte | IVA | Compte amb |
|---|---|---|
| Aigua envasada | 10 % | Si porta sucre o edulcorant afegit ja és una altra beguda |
| Snacks, xocolatines, galetes, brioixeria, entrepans | 10 % | És el tipus de la major part de l’alimentació |
| Cafè, te i altres begudes calentes | 10 % | El que prepara la màquina pot canviar el règim (més avall) |
| Sucs sense sucres ni edulcorants afegits | 10 % | Mira l’etiqueta: els «nèctars» solen portar sucre afegit |
| Refrescos, sucs i gasoses amb sucres o edulcorants afegits | 21 % | Els «zero» també: porten edulcorants |
| Llet, fruita fresca, pa comú | 4 % | Els batuts i les begudes làcties no són llet: comprova-ho producte a producte |
| Begudes alcohòliques | 21 % | A més, les comunitats autònomes limiten la seva venda en màquines |
| El que no és menjar: carregadors, mascaretes, joguines, tabac | 21 % | El tabac té les seves pròpies regles de venda |
La llista completa d’aliments, amb els casos dubtosos, és a la nostra guia de l’IVA dels aliments a Espanya. A Canàries no hi ha IVA sinó IGIC, i a Ceuta i Melilla, IPSI.
Per què la mateixa llauna va al 10 % en un bar i al 21 % en una màquina? La llei posa el 21 % a les begudes amb sucres o edulcorants afegits quan es venen com a producte, i el 10 % als serveis d’hostaleria. El bar et serveix la llauna; la màquina te la ven.
Com es treu l’IVA del preu
El preu que marca la màquina porta l’IVA dins. Per saber quant és teu, divideix el preu entre 1,10 si el producte va al 10 %, o entre 1,21 si va al 21 %. El que queda és la base, i la diferència és l’IVA.
Un exemple amb preus inventats:
| Producte | Preu a la màquina | Base | IVA |
|---|---|---|---|
| Aigua (10 %) | 1,00 € | 0,91 € | 0,09 € |
| Cafè (10 %) | 1,20 € | 1,09 € | 0,11 € |
| Refresc amb sucre (21 %) | 1,50 € | 1,24 € | 0,26 € |
Si la màquina barreja productes al 10 i al 21 %, l’IVA no es pot treure del total del calaix. Cal saber què s’ha venut de cada producte, i per això cal anotar el que surt de cada cel·la.
Recàrrec d’equivalència o règim general?
Si ets autònom: recàrrec d’equivalència
El recàrrec d’equivalència és obligatori per als comerciants minoristes que són persones físiques (i per a les comunitats de béns formades per persones físiques) quan venen els productes tal com els compren, i més del 80 % de les seves vendes són a consumidors (articles 148 i 149 de la llei de l’IVA). Una màquina de snacks i begudes hi encaixa.
Així funciona:
- El proveïdor et cobra l’IVA i un recàrrec: el 5,2 % en el que va al 21 %, l’1,4 % en el que va al 10 % i el 0,5 % en el que va al 4 %. En el tabac, l’1,75 %.
- No declares l’IVA del que vens. El que cobra la màquina és teu sencer.
- No et descomptes res. L’IVA de la màquina, de les reparacions o de la comissió del local és un cost més.
Un exemple inventat: una caixa de 24 llaunes amb sucre et costa 12,00 € de base. El proveïdor et cobra 2,52 € d’IVA i 0,62 € de recàrrec: 15,14 €, uns 0,63 € per llauna. Si la vens a 1,50 €, et queden 0,87 € per llauna abans de la comissió del local i de la resta de despeses.
Un matís: la llei no considera minorista qui transforma el producte abans de vendre’l. Si la màquina prepara begudes calentes a partir de cafè en gra o en pols, aquestes vendes podrien quedar fora del recàrrec. Confirma-ho amb la teva assessoria.
Si tens una societat: règim general
Una societat limitada no pot estar en recàrrec d’equivalència. Repercuteix l’IVA de cada venda, el declara cada trimestre en el model 303 i es descompta l’IVA del que compra: el producte, la màquina, les reparacions, la comissió del local. Al final de l’any, el resum va en el model 390.
Per al marge, el càlcul es fa amb la base: el preu després de treure-li l’IVA. Ho expliquem amb números a l’article sobre la rendibilitat d’una màquina de vending.
La comissió del local i la resta de despeses
El bar, l’oficina o el gimnàs que et deixa posar la màquina et cobra per aquest espai, i el normal és que t’ho facturi amb el 21 % d’IVA. En règim general, aquest IVA te’l descomptes; en recàrrec d’equivalència, és cost.
Passa igual amb la màquina: si la compres a una empresa, la factura porta el 21 %. Una societat el recupera en les seves declaracions; un autònom en recàrrec, no, i això canvia el que costa de veritat la màquina.
Factures i tiquets
En recàrrec d’equivalència no estàs obligat a fer factura pel que vens a consumidors (article 3.1.b del reglament de facturació). Si qui compra és una empresa o un professional, sí. I has de guardar les factures de les teves compres, amb el recàrrec desglossat.
Si tens una societat, com es documenten les vendes d’una màquina, que no imprimeix tiquets, és una cosa que convé deixar clara amb la teva assessoria. I si el teu programa emet factures, mira com t’afecta VeriFactu, que s’ha ajornat.
Errors freqüents
- Posar el 10 % a totes les begudes. Els refrescos amb sucre o edulcorants van al 21 %, també els «zero».
- Copiar el tipus del bar. El 10 % d’hostaleria no val per a una màquina.
- Treure l’IVA del total del calaix amb un sol tipus, quan la màquina barreja productes.
- Descomptar-se l’IVA estant en recàrrec. En recàrrec, l’IVA de les compres no es recupera.
- Calcular el marge amb l’IVA dins en règim general. La part de l’IVA no és teva.
- Oblidar l’IVA de la comissió del local en el compte de cada màquina.
Les vendes de cada producte, en cada reposició, amb Repónlo
Repónlo (és el nostre) és una aplicació per a operadors de vending que no tenen telemetria. Anotes el que queda i el que carregues a cada cel·la, i surten soles les vendes per cel·la i per producte: la dada de la qual surt l’IVA de cada tipus. En retirar els diners et diu quant hi hauria d’haver segons el que s’ha venut, i t’avisa dels preus que queden per sota del teu marge. Funciona des del navegador del mòbil, sense instal·lar res. És gratis per sempre amb una màquina. Amb més, des de 19 € al mes, IVA no inclòs, fins a cinc màquines. L’aplicació està en català.
Preguntes freqüents
Quin IVA porta el que es ven en una màquina de vending?
El de cada producte: el 10 % en la major part del menjar, l’aigua i el cafè; el 21 % en els refrescos i sucs amb sucres o edulcorants afegits i en el que no és menjar; el 4 % en la llet, la fruita fresca i el pa comú.
Per què un refresc va al 21 % a la màquina i al 10 % al bar?
Perquè el bar presta un servei d’hostaleria, que va al 10 %, i la màquina ven un producte, i els refrescos amb sucres o edulcorants afegits van al 21 %.
Un autònom amb màquines de vending està en recàrrec d’equivalència?
El normal és que sí, si és persona física i ven els productes sense transformar-los. Les begudes que prepara la màquina poden ser una excepció: confirma-ho amb la teva assessoria.
He de presentar el model 303 si estic en recàrrec?
No per les vendes que facis en aquest règim. L’IVA el pagues en comprar, amb el recàrrec.
Em puc deduir l’IVA de la màquina?
En règim general, sí. En recàrrec d’equivalència, no: és part del cost de la màquina.
La comissió del local porta IVA?
El normal és que el local te la facturi amb el 21 %. Pregunta a la teva assessoria si el teu cas té alguna particularitat.
He de donar factura o tiquet a cada venda?
En recàrrec d’equivalència no estàs obligat a fer factura pel que vens a consumidors. Si tens una societat, acorda amb la teva assessoria com documentar les vendes de la màquina.
Conclusió
L’IVA d’una màquina de vending es resol amb dues preguntes. La primera, quin tipus porta cada producte: el 10 % gairebé tot, el 21 % els refrescos amb sucre o edulcorants i el que no és menjar. La segona, en quin règim ets: en recàrrec, l’IVA es paga en comprar i no es declara; en règim general, s’ingressa cada trimestre i es descompta el de les despeses. Amb això clar, el marge de cada producte es calcula bé.
Aquest article és informatiu i no substitueix el consell de la teva assessoria. Els exemples són inventats, i els tipus i règims poden canviar: comprova’ls abans de fixar preus.
Enllaços útils
- IVA dels aliments a Espanya: quin tipus porta cada producte.
- Rendibilitat d’una màquina de vending: el càlcul, amb un exemple.
- Quadrar la recaptació d’una màquina: quant hi hauria d’haver al calaix segons el que s’ha venut.
- Llei 37/1992 de l’IVA, al BOE (en castellà).
