Si vens a clients d’altres països de la Unió Europea, tard o d’hora necessites la taula de tipus d’IVA per país de la UE. No per curiositat: perquè, en el moment que superes el llindar de vendes a distància, deixes d’aplicar el 21 % espanyol i has de repercutir el tipus del país on viu el teu comprador. Aquesta és la taula actualitzada dels 27 tipus generals, amb el que cal saber per fer-la servir bé en una botiga WooCommerce.

Taula de tipus generals d’IVA a la UE

Aquests són els tipus generals —el que s’aplica per defecte a la majoria de béns i serveis— dels 27 estats membres:

País	Tipus general
Alemanya	19 %
Àustria	20 %
Bèlgica	21 %
Bulgària	20 %
Xipre	19 %
Croàcia	25 %
Dinamarca	25 %
Eslovàquia	23 %
Eslovènia	22 %
Espanya	21 %
Estònia	24 %
Finlàndia	25,5 %
França	20 %
Grècia	24 %
Hongria	27 %
Irlanda	23 %
Itàlia	22 %
Letònia	21 %
Lituània	21 %
Luxemburg	17 %
Malta	18 %
Països Baixos	21 %
Polònia	23 %
Portugal	23 %
República Txeca	21 %
Romania	21 %
Suècia	25 %

La forquilla va del 17 % de Luxemburg al 27 % d’Hongria: deu punts de diferència sobre el mateix producte. Si vens a diversos països i apliques el mateix tipus a tothom, o bé estàs cobrant de menys i ho pagues tu, o bé de més i encariràs el teu producte davant la competència local.

Els tipus els fixa cada estat dins dels límits de la directiva comunitària i canvien amb cada reforma fiscal. La font oficial i sempre al dia és la pàgina de tipus d’IVA de la Comissió Europea: si has de prendre una decisió amb conseqüències fiscals, contrasta-ho allà.

Quan apliques el tipus d’un altre país

No sempre. La regla depèn de a qui vens i de quant vens:

• Vens a un particular d’un altre país de la UE i factures menys de 10.000 € l’any en total a tota la UE. Apliques el teu IVA nacional, el 21 % si ets a Espanya.
• Superes els 10.000 € o et dones d’alta voluntàriament a OSS. Apliques el tipus del país de destinació. Aquest llindar és únic i agregat per a totes les vendes a distància intracomunitàries, no un per país.
• Vens a una empresa amb NIF-IVA vàlid al registre d’operadors intracomunitaris. L’operació va exempta per reverse charge: no repercuteixes IVA i el liquida el comprador al seu país.

El tercer cas és el que mou més diners i el que es controla pitjor, perquè depèn que el NIF-IVA sigui real. Ho desenvolupem a la guia de l’IVA intracomunitari a WooCommerce.

Per què el tipus general no sempre és el que pagues

Cada país manté, a més, tipus reduïts i superreduïts per a categories concretes: alimentació, llibres, medicaments, transport. I no coincideixen entre països ni cobreixen els mateixos productes.

Per a una botiga això vol dir que la taula de dalt és el punt de partida, no el final. Si vens llibres a Portugal o alimentació a França, el tipus que correspon no és el general. Comprova la categoria concreta abans de configurar res.

Els territoris que no van amb la resta

Canàries, Ceuta i Melilla són fora del territori IVA de la UE: allà s’apliquen IGIC i IPSI. I hi ha més excepcions territorials dins d’altres estats. Una botiga espanyola que ven a Canàries no aplica el 21 %, encara que el client sigui espanyol.

Com es gestiona això a WooCommerce

WooCommerce porta tipus d’impost per país i classes d’impost, així que tècnicament pots carregar els 27 tipus a mà. El problema no és carregar-los: és mantenir-los i saber quan aplicar cadascun.

El que WooCommerce no fa per si sol és portar el compte de les teves vendes a distància per avisar-te abans de superar els 10.000 €, ni comprovar si el NIF-IVA que et donen existeix de debò. Aquí és on cal una capa per sobre: és el que resol EHERO Woo VAT, que a més manté els tipus actualitzats amb el plugin.

Tres errors que costen diners

Carregar la taula un cop i oblidar-se’n. Els tipus canvien. Finlàndia va pujar al 25,5 %, Estònia al 24 %, Eslovàquia al 23 %. Una taula de fa dos anys ja no serveix.

Confondre el llindar amb un per país. Els 10.000 € són el total de les teves vendes a distància a tota la UE, no per a cada destinació.

Aplicar el tipus general a tot el catàleg. Si vens productes amb tipus reduït en algun país, estàs cobrant de més i perdent competitivitat davant del venedor local.

Un exemple amb números

Vens un producte de 100 € (base imposable) des d’Espanya. Segons a qui i des d’on:

• Particular espanyol: 100 € + 21 % = 121 €.
• Particular alemany, per sota del llindar: 100 € + 21 % = 121 €. Continues aplicant IVA espanyol.
• Particular alemany, per sobre del llindar o amb OSS: 100 € + 19 % = 119 €. Aquests 19 € es declaren a Alemanya.
• Particular hongarès, per sobre del llindar: 100 € + 27 % = 127 €. El teu producte és un 6,6 % més car que a Alemanya sense que tu hagis tocat el preu.
• Empresa alemanya amb NIF-IVA vàlid: 100 €. Exempt per reverse charge.

Aquest últim cas és el que més costa si es fa malament: si el NIF-IVA no era vàlid i vas aplicar l’exempció, els 21 € que no vas cobrar surten del teu marge.

El preu mostrat també canvia

Si la teva botiga mostra preus amb IVA inclòs, el mateix producte es veu a 119 € a Alemanya i a 127 € a Hongria. És correcte fiscalment, però convé decidir-ho amb consciència: hi ha botigues que prefereixen fixar el preu final i absorbir la diferència de tipus per no tenir un catàleg amb preus diferents per país.

Els tipus canvien, i més del que sembla

En els últims exercicis se n’han mogut diversos: Finlàndia va pujar el seu tipus general, Estònia el va pujar dues vegades en poc temps i Eslovàquia el va modificar en la seva reforma. La conseqüència pràctica és que una taula copiada d’un article de fa dos anys gairebé segur que té errors.

Per això el més raonable no és memoritzar la taula, sinó tenir la botiga connectada a una font que s’actualitzi. Si mantens els tipus a mà als ajustos d’impostos de WooCommerce, posa’t un recordatori anual per revisar-los, com a mínim.