Die Mehrwertsteuer bei Verkaufsautomaten in Spanien (IVA en las máquinas de vending) ist nicht einheitlich. Jedes Produkt hat seinen eigenen Satz: Wasser und Snacks 10 %, Erfrischungsgetränke mit Zucker oder Süßstoffen 21 %. Und was du mit dieser Mehrwertsteuer machst, hängt davon ab, wer du bist: Als Selbstständiger (autónomo) unterliegst du meist dem Ausgleichszuschlag (recargo de equivalencia), einer Sonderregelung der spanischen Mehrwertsteuer, und erklärst die Mehrwertsteuer nicht. Eine Gesellschaft führt sie jedes Quartal ab.
In diesem Leitfaden erklären wir, welcher Satz für jedes Produkt gilt, wie man die Mehrwertsteuer aus dem Automatenpreis herausrechnet, welche Regelung für dich gilt, was mit der Provision des Standorts passiert und welche Fehler am häufigsten vorkommen. Stand: 14. Oktober 2026, geprüft im BOE, dem spanischen Staatsanzeiger.
Die kurze Antwort
- Was ein Automat verkauft, ist ein Produktverkauf, also gilt für jedes Produkt derselbe Mehrwertsteuersatz wie im Laden.
- Ein Erfrischungsgetränk mit Zucker fällt im Automaten unter 21 %, auch wenn es in einer Bar mit 10 % besteuert wird: Die Bar erbringt eine Gastronomieleistung, der Automat verkauft ein Produkt.
- Wenn du selbstständig bist, ist normalerweise der Ausgleichszuschlag maßgeblich: Der Lieferant berechnet dir die Mehrwertsteuer und einen Zuschlag, und du erklärst die Mehrwertsteuer deiner Verkäufe nicht.
- Wenn du eine Gesellschaft hast, gilt die Regelbesteuerung: Du führst die Mehrwertsteuer aus den Verkäufen jedes Quartal ab und ziehst die Mehrwertsteuer deiner Einkäufe ab.
Welcher Satz für jedes Produkt gilt
| Produkt | MwSt. | Achtung bei |
|---|---|---|
| Flaschenwasser | 10 % | Wenn Zucker oder Süßstoff zugesetzt ist, ist es bereits ein anderes Getränk |
| Snacks, Schokoriegel, Kekse, Gebäck, belegte Brötchen | 10 % | Das ist der Satz für den Großteil der Lebensmittel |
| Kaffee, Tee und andere Heißgetränke | 10 % | Was der Automat zubereitet, kann die Regelung ändern (weiter unten) |
| Säfte ohne zugesetzten Zucker oder Süßstoffe | 10 % | Etikett prüfen: „Nektare“ enthalten oft zugesetzten Zucker |
| Erfrischungsgetränke, Säfte und Limonaden mit zugesetztem Zucker oder Süßstoffen | 21 % | Auch „Zero“-Getränke: sie enthalten Süßstoffe |
| Milch, frisches Obst, gewöhnliches Brot | 4 % | Shakes und Milchgetränke sind keine Milch: Produkt für Produkt prüfen |
| Alkoholische Getränke | 21 % | Außerdem beschränken die spanischen Regionen (comunidades autónomas) ihren Verkauf in Automaten |
| Was kein Essen ist: Ladegeräte, Masken, Spielzeug, Tabak | 21 % | Tabak unterliegt eigenen Verkaufsregeln |
Die vollständige Liste der Lebensmittel mit den Zweifelsfällen findest du in unserem Leitfaden zur Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien. Auf den Kanarischen Inseln gibt es keine Mehrwertsteuer, sondern IGIC, und in Ceuta und Melilla IPSI.
Warum fällt dieselbe Dose in einer Bar unter 10 % und im Automaten unter 21 %? Das Gesetz setzt 21 % für Getränke mit zugesetztem Zucker oder Süßstoffen an, wenn sie als Produkt verkauft werden, und 10 % für Gastronomieleistungen. Die Bar serviert dir die Dose; der Automat verkauft sie dir.
Wie man die Mehrwertsteuer aus dem Preis herausrechnet
Der Preis, den der Automat anzeigt, enthält die Mehrwertsteuer. Um zu wissen, wie viel dein Anteil ist, teile den Preis durch 1,10, wenn das Produkt mit 10 % besteuert wird, oder durch 1,21, wenn es mit 21 % besteuert wird. Der Rest ist der Nettobetrag, und die Differenz ist die Mehrwertsteuer.
Ein Beispiel mit erfundenen Preisen:
| Produkt | Preis im Automaten | Nettobetrag | MwSt. |
|---|---|---|---|
| Wasser (10 %) | 1,00 € | 0,91 € | 0,09 € |
| Kaffee (10 %) | 1,20 € | 1,09 € | 0,11 € |
| Erfrischungsgetränk mit Zucker (21 %) | 1,50 € | 1,24 € | 0,26 € |
Wenn der Automat Produkte mit 10 und 21 % mischt, lässt sich die Mehrwertsteuer nicht aus dem Gesamtbetrag der Kasse herausrechnen. Man muss wissen, was von jedem Produkt verkauft wurde, und dafür muss man notieren, was aus jedem Fach herauskommt.
Ausgleichszuschlag oder Regelbesteuerung?
Wenn du selbstständig bist: Ausgleichszuschlag
Der Ausgleichszuschlag ist für Einzelhändler, die natürliche Personen sind, verpflichtend (und für Bruchteilsgemeinschaften aus natürlichen Personen, comunidades de bienes), wenn sie die Produkte so verkaufen, wie sie sie kaufen, und mehr als 80 % ihrer Verkäufe an Verbraucher gehen (Artikel 148 und 149 des spanischen Mehrwertsteuergesetzes, Ley del IVA). Ein Snack- und Getränkeautomat passt dazu.
So funktioniert es:
- Der Lieferant berechnet dir die Mehrwertsteuer und einen Zuschlag: 5,2 % bei 21 %, 1,4 % bei 10 % und 0,5 % bei 4 %. Bei Tabak 1,75 %.
- Du erklärst die Mehrwertsteuer deiner Verkäufe nicht. Was der Automat einnimmt, gehört vollständig dir.
- Du ziehst nichts ab. Die Mehrwertsteuer des Automaten, von Reparaturen oder der Standortprovision ist einfach ein weiterer Kostenfaktor.
Ein erfundenes Beispiel: Eine Kiste mit 24 Dosen mit Zucker kostet dich netto 12,00 €. Der Lieferant berechnet dir 2,52 € Mehrwertsteuer und 0,62 € Zuschlag: 15,14 €, also etwa 0,63 € pro Dose. Wenn du sie für 1,50 € verkaufst, bleiben dir 0,87 € pro Dose vor Standortprovision und übrigen Kosten.
Ein wichtiger Punkt: Das Gesetz betrachtet jemanden nicht als Einzelhändler, wenn er das Produkt vor dem Verkauf verarbeitet. Wenn der Automat Heißgetränke aus Bohnen oder Pulver zubereitet, könnten diese Verkäufe vom Ausgleichszuschlag ausgenommen sein. Kläre das mit deiner Steuerberatung.
Wenn du eine Gesellschaft hast: Regelbesteuerung
Eine spanische GmbH (sociedad limitada) kann nicht unter den Ausgleichszuschlag fallen. Sie weist die Mehrwertsteuer auf jeden Verkauf aus, erklärt sie jedes Quartal im Formular 303 (modelo 303, der vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung) und zieht die Mehrwertsteuer ihrer Einkäufe ab: Produkt, Automat, Reparaturen, Standortprovision. Am Jahresende geht die Zusammenfassung in das Formular 390 (modelo 390) ein.
Für die Marge rechnet man mit dem Nettobetrag: dem Preis nach Abzug der Mehrwertsteuer. Wir rechnen das in unserem Artikel zur Rentabilität eines Verkaufsautomaten mit Zahlen durch.
Die Provision des Standorts und die übrigen Kosten
Die Bar, das Büro oder das Fitnessstudio, das dir den Platz für den Automaten überlässt, berechnet dir dafür in der Regel 21 % Mehrwertsteuer. In der Regelbesteuerung ziehst du diese Mehrwertsteuer ab; im Ausgleichszuschlag ist sie ein Kostenfaktor.
Genauso ist es beim Automaten selbst: Wenn du ihn von einem Unternehmen kaufst, enthält die Rechnung 21 %. Eine Gesellschaft holt sich das in ihren Erklärungen zurück; ein Selbstständiger im Ausgleichszuschlag nicht, und das verändert die tatsächlichen Kosten des Automaten.
Rechnungen und Belege
Im Ausgleichszuschlag bist du nicht verpflichtet, für Verkäufe an Verbraucher Rechnungen auszustellen (Artikel 3.1.b der spanischen Rechnungsverordnung, Reglamento de facturación). Wenn der Käufer ein Unternehmen oder ein Berufstätiger ist, schon. Und du musst die Rechnungen deiner Einkäufe aufbewahren, mit getrennt ausgewiesenem Zuschlag.
Wenn du eine Gesellschaft hast, solltest du mit deiner Steuerberatung klären, wie die Verkäufe eines Automaten dokumentiert werden, der keine Belege druckt. Und wenn deine Software Rechnungen ausstellt, sieh dir an, wie dich VeriFactu, das verschoben wurde, betrifft.
Häufige Fehler
- Allen Getränken 10 % zuordnen. Erfrischungsgetränke mit Zucker oder Süßstoffen fallen unter 21 %, auch „Zero“-Getränke.
- Den Satz der Bar übernehmen. Die 10 % für Gastronomie gelten nicht für einen Automaten.
- Die Mehrwertsteuer aus dem Gesamtbetrag der Kasse mit nur einem Satz herausrechnen, obwohl der Automat Produkte mischt.
- Die Mehrwertsteuer im Ausgleichszuschlag abziehen. Im Ausgleichszuschlag wird die Mehrwertsteuer der Einkäufe nicht zurückgeholt.
- Die Marge inklusive Mehrwertsteuer berechnen, obwohl die Regelbesteuerung gilt. Der Mehrwertsteueranteil gehört dir nicht.
- Die Mehrwertsteuer der Standortprovision in der Kalkulation jedes Automaten vergessen.
Die Verkäufe jedes Produkts bei jeder Befüllung, mit Repónlo
Repónlo (unser eigenes Produkt) ist eine App für Automatenbetreiber ohne Telemetrie. Du notierst, was in jedem Fach übrig ist und was du nachfüllst, und die Verkäufe pro Fach und Produkt werden automatisch berechnet: die Daten, aus denen die Mehrwertsteuer jedes Satzes entsteht. Beim Leeren der Kasse sagt dir die App, wie viel laut Verkäufen vorhanden sein sollte, und warnt dich vor Preisen, die unter deiner Marge liegen. Sie läuft im Browser des Handys, ohne etwas zu installieren. Mit einem Automaten dauerhaft kostenlos. Für mehr ab 19 € im Monat zzgl. MwSt., bis zu fünf Automaten. Die App gibt es auf Deutsch.
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Häufig gestellte Fragen
Welche Mehrwertsteuer gilt für das, was in einem Verkaufsautomaten verkauft wird?
Die für jedes Produkt: 10 % für den Großteil der Lebensmittel, Wasser und Kaffee; 21 % für Erfrischungsgetränke und Säfte mit zugesetztem Zucker oder Süßstoffen sowie für alles, was kein Essen ist; 4 % für Milch, frisches Obst und gewöhnliches Brot.
Warum fällt ein Erfrischungsgetränk im Automaten unter 21 % und in der Bar unter 10 %?
Weil die Bar eine Gastronomieleistung erbringt, die mit 10 % besteuert wird, und der Automat ein Produkt verkauft, und Erfrischungsgetränke mit zugesetztem Zucker oder Süßstoffen unter 21 % fallen.
Ist ein Selbstständiger mit Verkaufsautomaten im Ausgleichszuschlag?
Normalerweise ja, wenn er eine natürliche Person ist und die Produkte unverarbeitet verkauft. Die vom Automaten zubereiteten Getränke können eine Ausnahme sein: Kläre das mit deiner Steuerberatung.
Muss ich das Formular 303 einreichen, wenn ich im Ausgleichszuschlag bin?
Nicht für die Verkäufe, die du in dieser Regelung machst. Die Mehrwertsteuer zahlst du beim Einkauf, zusammen mit dem Zuschlag.
Kann ich die Mehrwertsteuer des Automaten abziehen?
In der Regelbesteuerung ja. Im Ausgleichszuschlag nein, denn sie gehört zu den Kosten des Automaten.
Enthält die Provision des Standorts Mehrwertsteuer?
Normalerweise stellt dir der Standort sie mit 21 % in Rechnung. Frage deine Steuerberatung, wenn dein Fall Besonderheiten hat.
Muss ich bei jedem Verkauf eine Rechnung oder einen Beleg ausstellen?
Im Ausgleichszuschlag bist du nicht verpflichtet, für Verkäufe an Verbraucher Rechnungen auszustellen. Wenn du eine Gesellschaft hast, kläre mit deiner Steuerberatung, wie die Verkäufe des Automaten dokumentiert werden.
Fazit
Die Mehrwertsteuer eines Verkaufsautomaten lässt sich mit zwei Fragen lösen. Erstens: Welcher Satz gilt für jedes Produkt? 10 % für fast alles, 21 % für Erfrischungsgetränke mit Zucker oder Süßstoffen und für alles, was kein Essen ist. Zweitens: Welche Regelung gilt für dich? Im Ausgleichszuschlag wird die Mehrwertsteuer beim Einkauf bezahlt und nicht erklärt; in der Regelbesteuerung wird sie jedes Quartal abgeführt und die Mehrwertsteuer der Ausgaben abgezogen. Wenn das klar ist, lässt sich die Marge jedes Produkts korrekt berechnen.
Dieser Artikel dient nur zur Information und ersetzt nicht den Rat deiner Steuerberatung. Die Beispiele sind erfunden, und Sätze und Regelungen können sich ändern: Prüfe sie, bevor du Preise festlegst.
Nützliche Links
- Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien: Welcher Satz für jedes Produkt gilt.
- Rentabilität eines Verkaufsautomaten: die Rechnung mit einem Beispiel.
- Kassenabgleich bei einem Verkaufsautomaten: wie viel laut Verkäufen in der Kasse sein sollte.
- Spanisches Mehrwertsteuergesetz (Ley 37/1992) im BOE (auf Spanisch).
