O IVA nas máquinas de vending em Espanha (IVA en las máquinas de vending) não é um só. Cada produto tem a sua taxa: a água e os snacks, 10 %; os refrigerantes com açúcar ou edulcorantes, 21 %. E o que fazes com esse IVA depende de quem és: um trabalhador independente (autónomo) costuma estar no recargo de equivalencia, um regime especial do IVA espanhol, e não o declara, enquanto uma sociedade o entrega a cada trimestre.
Neste guia explicamos que taxa leva cada produto, como se calcula o IVA do preço da máquina, que regime te cabe, o que acontece com a comissão do local e os erros que mais se repetem. Está confirmado no BOE, o jornal oficial espanhol, a 14 de outubro de 2026.
A resposta curta
- O que vende uma máquina é uma venda de produtos, por isso cada um leva a sua taxa de IVA, como numa loja.
- Um refrigerante com açúcar vai a 21 % na máquina, embora num bar vá a 10 %: o bar presta um serviço de restauração e a máquina vende um produto.
- Se és trabalhador independente, o normal é o recargo de equivalencia: o fornecedor cobra-te o IVA e uma sobretaxa, e tu não declaras o IVA do que vendes.
- Se tens uma sociedade, regime geral: entregas o IVA das vendas a cada trimestre e deduzes o das tuas compras.
Que taxa leva cada produto
| Produto | IVA | Atenção a |
|---|---|---|
| Água engarrafada | 10 % | Se levar açúcar ou adoçante adicionado já é outra bebida |
| Snacks, chocolates, bolachas, pastelaria, sandes | 10 % | É a taxa da maior parte da alimentação |
| Café, chá e outras bebidas quentes | 10 % | O que a máquina prepara pode mudar o regime (mais abaixo) |
| Sumos sem açúcares nem adoçantes adicionados | 10 % | Vê o rótulo: os «néctares» costumam levar açúcar adicionado |
| Refrigerantes, sumos e gaseificados com açúcares ou adoçantes adicionados | 21 % | Os «zero» também: levam adoçantes |
| Leite, fruta fresca, pão comum | 4 % | Os batidos e as bebidas lácteas não são leite: confirma produto a produto |
| Bebidas alcoólicas | 21 % | Além disso, as comunidades autónomas espanholas limitam a sua venda em máquinas |
| O que não é comida: carregadores, máscaras, brinquedos, tabaco | 21 % | O tabaco tem regras próprias de venda |
A lista completa de alimentos, com os casos duvidosos, está no nosso guia do IVA dos alimentos em Espanha. Nas Canárias não há IVA, mas sim IGIC, e em Ceuta e Melilha, IPSI.
Porque é que a mesma lata vai a 10 % num bar e a 21 % numa máquina? A lei coloca 21 % nas bebidas com açúcares ou adoçantes adicionados quando são vendidas como produto, e 10 % nos serviços de restauração. O bar serve-te a lata; a máquina vende-ta.
Como se calcula o IVA do preço
O preço que a máquina mostra já inclui o IVA. Para saber quanto é teu, divide o preço por 1,10 se o produto for a 10 %, ou por 1,21 se for a 21 %. O que sobra é a base, e a diferença é o IVA.
Um exemplo com preços inventados:
| Produto | Preço na máquina | Base | IVA |
|---|---|---|---|
| Água (10 %) | 1,00 € | 0,91 € | 0,09 € |
| Café (10 %) | 1,20 € | 1,09 € | 0,11 € |
| Refrigerante com açúcar (21 %) | 1,50 € | 1,24 € | 0,26 € |
Se a máquina misturar produtos a 10 e a 21 %, o IVA não pode ser calculado a partir do total da caixa. É preciso saber o que foi vendido de cada produto, e para isso é necessário registar o que sai de cada posição.
Recargo de equivalencia ou regime geral?
Se és trabalhador independente: recargo de equivalencia
O recargo de equivalencia é obrigatório para os comerciantes retalhistas que são pessoas singulares (e para as comunidades de bens, comunidades de bienes, formadas por pessoas singulares) quando vendem os produtos tal como os compram, e mais de 80 % das suas vendas são a consumidores (artigos 148 e 149 da lei espanhola do IVA, Ley del IVA). Uma máquina de snacks e bebidas enquadra-se.
Funciona assim:
- O fornecedor cobra-te o IVA e uma sobretaxa: 5,2 % no que vai a 21 %, 1,4 % no que vai a 10 % e 0,5 % no que vai a 4 %. No tabaco, 1,75 %.
- Não declaras o IVA do que vendes. O que a máquina cobra é todo teu.
- Não deduzes nada. O IVA da máquina, das reparações ou da comissão do local é mais um custo.
Um exemplo inventado: uma caixa de 24 latas com açúcar custa-te 12,00 € de base. O fornecedor cobra-te 2,52 € de IVA e 0,62 € de sobretaxa: 15,14 €, cerca de 0,63 € por lata. Se a venderes a 1,50 €, sobram-te 0,87 € por lata antes da comissão do local e do resto das despesas.
Uma nota: a lei não considera retalhista quem transforma o produto antes de vender. Se a máquina preparar bebidas quentes a partir de café em grão ou em pó, essas vendas podem ficar fora do recargo. Confirma com o teu contabilista.
Se tens uma sociedade: regime geral
Uma sociedade por quotas espanhola (sociedad limitada) não pode estar em regime de recargo de equivalencia. Repercute o IVA de cada venda, declara-o a cada trimestre no modelo 303 (a declaração trimestral de IVA espanhola) e deduz o IVA do que compra: o produto, a máquina, as reparações, a comissão do local. No fim do ano, o resumo vai no modelo 390 (a declaração anual).
Para a margem, a conta faz-se com a base: o preço depois de lhe retirar o IVA. Explicamos com números no artigo sobre a rentabilidade de uma máquina de vending.
A comissão do local e o resto das despesas
O bar, o escritório ou o ginásio que te deixa colocar a máquina cobra-te por esse espaço, e o normal é faturar-te com 21 % de IVA. Em regime geral, deduzes esse IVA; em regime de recargo de equivalencia, é custo.
O mesmo acontece com a máquina: se a compras a uma empresa, a fatura leva 21 %. Uma sociedade recupera-o nas suas declarações; um trabalhador independente em regime de recargo, não, e isso muda o custo real da máquina.
Faturas e talões
No recargo de equivalencia não és obrigado a emitir fatura pelo que vendes a consumidores (artigo 3.1.b do regulamento espanhol de faturação, Reglamento de facturación). Se quem compra é uma empresa ou um profissional, sim. E deves guardar as faturas das tuas compras, com a sobretaxa discriminada.
Se tens uma sociedade, a forma como se documentam as vendas de uma máquina, que não imprime talões, é algo que convém esclarecer com o teu contabilista. E se o teu programa emite faturas, vê como te afeta o VeriFactu, que foi adiado.
Erros frequentes
- Aplicar 10 % a todas as bebidas. Os refrigerantes com açúcar ou adoçantes vão a 21 %, também os «zero».
- Copiar a taxa do bar. Os 10 % da restauração não servem para uma máquina.
- Calcular o IVA do total da caixa com uma única taxa, quando a máquina mistura produtos.
- Deduzir o IVA estando em regime de recargo. Em regime de recargo, o IVA das compras não se recupera.
- Calcular a margem com o IVA incluído em regime geral. A parte do IVA não é tua.
- Esquecer o IVA da comissão do local na conta de cada máquina.
As vendas de cada produto, em cada reposição, com o Repónlo
O Repónlo (é um produto nosso) é uma aplicação para operadores de vending que não têm telemetria. Registas o que sobra e o que carregas em cada posição, e as vendas por posição e por produto saem automaticamente: o dado de onde se calcula o IVA de cada taxa. Ao recolher o dinheiro, diz-te quanto deveria haver segundo o que foi vendido, e avisa-te dos preços que ficam abaixo da tua margem. Funciona no navegador do telemóvel, sem instalar nada. É grátis para sempre com uma máquina. Com mais, desde 19 € por mês, IVA não incluído, até cinco máquinas. A aplicação está em português.
Perguntas frequentes
Que IVA leva o que se vende numa máquina de vending?
O de cada produto: 10 % na maior parte da comida, na água e no café; 21 % nos refrigerantes e sumos com açúcares ou adoçantes adicionados e no que não é comida; 4 % no leite, na fruta fresca e no pão comum.
Porque é que um refrigerante vai a 21 % na máquina e a 10 % no bar?
Porque o bar presta um serviço de restauração, que vai a 10 %, e a máquina vende um produto, e os refrigerantes com açúcares ou adoçantes adicionados vão a 21 %.
Um trabalhador independente com máquinas de vending está em regime de recargo de equivalencia?
O normal é que sim, se for pessoa singular e vender os produtos sem os transformar. As bebidas que a máquina prepara podem ser uma exceção: confirma com o teu contabilista.
Tenho de apresentar o modelo 303 se estiver em regime de recargo?
Não pelas vendas que faças nesse regime. Pagas o IVA ao comprar, com a sobretaxa.
Posso deduzir o IVA da máquina?
Em regime geral, sim. Em regime de recargo de equivalencia, não: faz parte do custo da máquina.
A comissão do local leva IVA?
O normal é o local faturar-te com 21 %. Pergunta ao teu contabilista se o teu caso tiver alguma particularidade.
Tenho de emitir fatura ou talão em cada venda?
No recargo de equivalencia não és obrigado a emitir fatura pelo que vendes a consumidores. Se tens uma sociedade, combina com o teu contabilista como documentar as vendas da máquina.
Conclusão
O IVA de uma máquina de vending resolve-se com duas perguntas. A primeira, que taxa leva cada produto: 10 % quase tudo, 21 % os refrigerantes com açúcar ou adoçantes e o que não é comida. A segunda, em que regime estás: em regime de recargo, o IVA paga-se ao comprar e não se declara; em regime geral, entrega-se a cada trimestre e deduz-se o das despesas. Com isso claro, a margem de cada produto calcula-se corretamente.
Este artigo é informativo e não substitui o conselho do teu contabilista. Os exemplos são inventados, e as taxas e os regimes podem mudar: confirma-os antes de fixar preços.
Ligações úteis
- IVA dos alimentos em Espanha: que taxa leva cada produto.
- Rentabilidade de uma máquina de vending: a conta, com um exemplo.
- Acertar a recolha de dinheiro de uma máquina de vending: quanto deveria haver na caixa segundo o que foi vendido.
- Lei espanhola do IVA (Ley 37/1992), no BOE (em espanhol).
