El modelo 349 es la declaración informativa donde se recogen las operaciones intracomunitarias: lo que has vendido a empresas de otros países de la UE con exención de IVA y lo que has comprado a proveedores comunitarios. No paga nada, pero cuadra: Hacienda cruza tu 349 con el de tus clientes y proveedores europeos, y si no coinciden, llega el requerimiento. Esto es qué se declara y cómo sacarlo de WooCommerce sin reconstruirlo a mano.
Qué operaciones se declaran en el 349
Se declaran las entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios entre operadores registrados. En una tienda online, en la práctica:
- Entregas exentas a empresas de la UE: cada venta en la que aplicaste reverse charge porque el cliente tenía NIF-IVA válido.
- Adquisiciones a proveedores comunitarios: lo que compras a mayoristas de otros países de la UE, muy habitual en dropshipping.
No se declaran las ventas a particulares —esas van por OSS— ni las operaciones nacionales ni las de fuera de la UE.
La clave es la palabra exenta: si una venta a una empresa europea llevó IVA porque no validaste el NIF, esa operación no es intracomunitaria a efectos del 349 y no debe aparecer. Al revés también: si aplicaste la exención, tiene que estar.
Plazos y periodicidad
La periodicidad depende del volumen de operaciones intracomunitarias. Lo habitual en una tienda pequeña o mediana es la presentación trimestral, dentro de los veinte primeros días naturales del mes siguiente al trimestre. Al superar ciertos importes se pasa a mensual.
Los umbrales y plazos concretos los fija la Agencia Tributaria y conviene confirmarlos con tu asesoría cada ejercicio, porque cambian.
Los datos que necesitas de cada operación
Por cada contraparte hay que declarar el NIF-IVA con su prefijo de país, el nombre, la clave de operación y el importe total del periodo. Es decir: no va operación por operación, va agregado por cliente y por tipo de operación.
Eso significa que necesitas, de cada pedido exento, tres cosas: el NIF-IVA exacto tal y como se validó, el país, y el importe de la base. Si el NIF se guardó mal escrito o no se guardó, esa operación no se puede declarar bien.
Por qué el registro de validación importa aquí
Cuando llega una discrepancia, la pregunta no es cuánto vendiste: es por qué consideraste exenta esa operación. Un registro que diga «el 14 de marzo se consultó VIES para este NIF y devolvió válido, empresa X» resuelve la conversación. Sin ese registro, la exención es una afirmación tuya.
Cómo sacarlo de WooCommerce
WooCommerce guarda los pedidos, no los criterios fiscales. Sacar el 349 desde el listado de pedidos significa filtrar los que fueron a otro país de la UE, distinguir empresa de particular, comprobar que cada uno llevó exención y agrupar por NIF. A mano, cada trimestre.
EHERO Woo VAT genera el borrador con esos datos ya agrupados por contraparte, porque los ha ido registrando en cada pedido. Tu asesoría revisa y presenta; no reconstruye.
Si además llevas la facturación en Holded, los importes deberían cuadrar entre la tienda y el ERP: para eso está EHERO Woo Holded.
Los fallos que provocan requerimientos
Declarar una operación que el cliente no declaró. Suele significar que el NIF-IVA no estaba realmente de alta como operador intracomunitario. Validar contra VIES en el momento de la venta lo evita.
NIF mal transcrito. Un dígito de más o el prefijo de país olvidado y la operación no cruza. Guardar el NIF exactamente como se validó elimina el problema.
Olvidar las adquisiciones. Si compras a un mayorista europeo, esas compras también van al 349. Es el olvido más común en tiendas de dropshipping.
Las claves de operación
Cada línea del 349 lleva una clave que identifica el tipo de operación. Las que aparecen en una tienda online son básicamente:
- E — Entregas intracomunitarias: tus ventas exentas a empresas de la UE.
- A — Adquisiciones intracomunitarias: tus compras a proveedores de la UE.
- S — Prestaciones de servicios intracomunitarias.
- I — Adquisiciones de servicios intracomunitarios: aquí entran cosas tan cotidianas como la factura de tu proveedor de hosting o de publicidad si está en otro país de la UE.
Esa última es la que más se olvida en tiendas pequeñas: los servicios digitales que contratas a empresas europeas también son operaciones intracomunitarias y van declarados. El listado completo de claves y los supuestos de cada una están en la ficha del modelo 349 de la Agencia Tributaria.
Rectificaciones: qué hacer cuando algo cambia
Si en un trimestre posterior devuelves mercancía, anulas una venta o descubres que un importe estaba mal, no se corrige el 349 antiguo: se declara la rectificación en el periodo en que se conoce, identificando el periodo al que corresponde.
Para una tienda esto significa que las devoluciones de pedidos intracomunitarios hay que poder rastrearlas. Si el pedido original consta como exento y luego se reembolsa, ese movimiento tiene que llegar a la declaración.
Por qué Hacienda lo cruza y qué ve
El 349 es informativo: no se paga nada al presentarlo. Su función es permitir el cruce con el sistema VIES a nivel europeo. Tu cliente alemán declara la adquisición intracomunitaria que te compró; tú declaras la entrega. Si los dos importes no coinciden, salta la discrepancia.
Las discrepancias más habituales no son fraude: son diferencias de criterio temporal —tú lo declaras en el trimestre del pedido y tu cliente en el de la recepción— o un NIF mal escrito. Ambas se resuelven con documentación, y la documentación empieza por el registro de la validación.
El 349 sale solo si los datos están desde el principio
EHERO Woo VAT registra cada validación VIES y agrupa las operaciones por contraparte, así que el borrador del 349 se genera con los datos reales de cada pedido.
