O modelo 349 é a declaración informativa onde se recollen as operacións intracomunitarias: o que vendiches a empresas doutros países da UE con exención de IVE e o que compraches a provedores comunitarios. Non paga nada, pero ten que cadrar: Facenda cruza o teu 349 co dos teus clientes e provedores europeos, e se non coinciden, chega o requirimento. Isto é o que se declara e como sacalo de WooCommerce sen reconstruílo á man.
Que operacións se declaran no 349
Decláranse as entregas e adquisicións intracomunitarias de bens e servizos entre operadores rexistrados. Nunha tenda online, na práctica:
- Entregas exentas a empresas da UE: cada venda na que aplicaches reverse charge porque o cliente tiña NIF-IVE válido.
- Adquisicións a provedores comunitarios: o que compras a maioristas doutros países da UE, moi habitual en dropshipping.
Non se declaran as vendas a particulares —esas van por OSS— nin as operacións nacionais nin as de fóra da UE.
A clave é a palabra exenta: se unha venda a unha empresa europea levou IVE porque non validaches o NIF, esa operación non é intracomunitaria para efectos do 349 e non debe aparecer. Ao revés tamén: se aplicaches a exención, ten que estar.
Prazos e periodicidade
A periodicidade depende do volume de operacións intracomunitarias. O habitual nunha tenda pequena ou mediana é a presentación trimestral, dentro dos vinte primeiros días naturais do mes seguinte ao trimestre. Ao superar certos importes pásase a mensual.
Os limiares e prazos concretos fíxaos a Axencia Tributaria e convén confirmalos coa túa asesoría cada exercicio, porque cambian.
Os datos que precisas de cada operación
Por cada contraparte hai que declarar o NIF-IVE co seu prefixo de país, o nome, a clave de operación e o importe total do período. É dicir: non vai operación por operación, vai agregado por cliente e por tipo de operación.
Isto significa que precisas, de cada pedido exento, tres cousas: o NIF-IVE exacto tal e como se validou, o país e o importe da base. Se o NIF se gardou mal escrito ou non se gardou, esa operación non se pode declarar ben.
Por que o rexistro de validación importa aquí
Cando chega unha discrepancia, a pregunta non é canto vendiches: é por que consideraches exenta esa operación. Un rexistro que diga «o 14 de marzo consultouse VIES para este NIF e devolveu válido, empresa X» resolve a conversa. Sen ese rexistro, a exención é unha afirmación túa.
Como sacalo de WooCommerce
WooCommerce garda os pedidos, non os criterios fiscais. Sacar o 349 desde a listaxe de pedidos significa filtrar os que foron a outro país da UE, distinguir empresa de particular, comprobar que cada un levou exención e agrupar por NIF. Á man, cada trimestre.
EHERO Woo VAT xera o borrador con eses datos xa agrupados por contraparte, porque os foi rexistrando en cada pedido. A túa asesoría revisa e presenta; non reconstrúe.
Se ademais levas a facturación en Holded, os importes deberían cadrar entre a tenda e o ERP: para iso está EHERO Woo Holded.
Os fallos que provocan requirimentos
Declarar unha operación que o cliente non declarou. Adoita significar que o NIF-IVE non estaba realmente dado de alta como operador intracomunitario. Validar contra VIES no momento da venda evítao.
NIF mal transcrito. Un díxito de máis ou o prefixo de país esquecido e a operación non cruza. Gardar o NIF exactamente como se validou elimina o problema.
Esquecer as adquisicións. Se compras a un maiorista europeo, esas compras tamén van ao 349. É o esquecemento máis común en tendas de dropshipping.
As claves de operación
Cada liña do 349 leva unha clave que identifica o tipo de operación. As que aparecen nunha tenda online son basicamente:
- E — Entregas intracomunitarias: as túas vendas exentas a empresas da UE.
- A — Adquisicións intracomunitarias: as túas compras a provedores da UE.
- S — Prestacións de servizos intracomunitarias.
- I — Adquisicións de servizos intracomunitarios: aquí entran cousas tan cotiás como a factura do teu provedor de hosting ou de publicidade se está noutro país da UE.
Esa última é a que máis se esquece en tendas pequenas: os servizos dixitais que contratas a empresas europeas tamén son operacións intracomunitarias e van declarados. A listaxe completa de claves e os supostos de cada unha están na ficha do modelo 349 da Axencia Tributaria.
Rectificacións: que facer cando algo cambia
Se nun trimestre posterior devolves mercadoría, anulas unha venda ou descubres que un importe estaba mal, non se corrixe o 349 antigo: declárase a rectificación no período en que se coñece, identificando o período ao que corresponde.
Para unha tenda isto significa que as devolucións de pedidos intracomunitarios hai que poder rastrexalas. Se o pedido orixinal consta como exento e logo se reembolsa, ese movemento ten que chegar á declaración.
Por que Facenda o cruza e que ve
O 349 é informativo: non se paga nada ao presentalo. A súa función é permitir o cruce co sistema VIES a nivel europeo. O teu cliente alemán declara a adquisición intracomunitaria que che comprou; ti declaras a entrega. Se os dous importes non coinciden, salta a discrepancia.
As discrepancias máis habituais non son fraude: son diferenzas de criterio temporal —ti decláralo no trimestre do pedido e o teu cliente no da recepción— ou un NIF mal escrito. Ambas se resolven con documentación, e a documentación comeza polo rexistro da validación.
O 349 sae só se os datos están desde o principio
EHERO Woo VAT rexistra cada validación VIES e agrupa as operacións por contraparte, así que o borrador do 349 xérase cos datos reais de cada pedido.
