El IVA de la luz en Europa no es una cifra: va del 6 % de Grecia al 27 % de Hungría, y en varios países depende de la potencia contratada o de cuántos kilovatios hora gastes al mes. La misma factura cambia de impuesto según dónde esté el contador. Esta es la tabla país por país en 2026, con la luz, el gas natural y las placas solares.
Los tipos generales y reducidos de cada Estado miembro están en nuestra tabla de tipos de IVA por país de la UE en 2026. Aquí vamos solo a la energía, donde más se han movido las cifras desde 2022 y donde más información caducada circula.
El IVA de la luz y el gas país por país en 2026
Las filas con ✔ las contrastamos con la ley nacional vigente. El resto salen de la base TEDB de la Comisión Europea, consultada el 17 de septiembre de 2026. Donde no hay tipo reducido se aplica el general.
| País | General | Luz | Gas | Cómo se aplica |
|---|---|---|---|---|
| Alemania ✔ | 19 % | 19 % | 19 % | Leña y pélets, 7 % |
| Austria | 20 % | 20 % | 20 % | El 0 % solar acabó el 31-3-2025 |
| Bélgica | 21 % | 6 % | 6 % | Solo contratos residenciales; el gas, de calefacción |
| Bulgaria | 20 % | 20 % | 20 % | — |
| Chequia | 21 % | 21 % | 21 % | Calefacción urbana, 12 % |
| Chipre | 19 % | 19 % | 19 % | — |
| Croacia | 25 % | 13 % | 5 % | Gas y calefacción urbana, hasta el 31-3-2027; leña y pélets, 5 % |
| Dinamarca | 25 % | 25 % | 25 % | No tiene tipos reducidos |
| Eslovaquia | 23 % | 19 % | 23 % | Reducido solo en la luz |
| Eslovenia | 22 % | 22 % | 22 % | — |
| España ✔ | 21 % | 21 % | 21 % | Los 10 % temporales caducaron; leña y pélets, 21 % |
| Estonia | 24 % | 24 % | 24 % | — |
| Finlandia | 25,5 % | 25,5 % | 25,5 % | — |
| Francia | 20 % | 20 % | 20 % | Redes de calor y placas solares, 5,5 % |
| Grecia | 24 % | 6 % | 6 % | El más bajo de la UE. Sin contrastar: la agencia griega nos bloqueó |
| Hungría | 27 % | 27 % | 27 % | El IVA más alto de la UE |
| Irlanda | 23 % | 23 % | 23 % | Placas solares 0 %; bombas de calor 9 % |
| Italia ✔ | 22 % | 10 % | 10 % | La luz, solo en uso doméstico; el gas, hasta 480 m³ al año |
| Letonia | 21 % | 21 % | 21 % | Energía térmica y leña para hogares, 12 % |
| Lituania | 21 % | 21 % | 21 % | — |
| Luxemburgo | 17 % | 8 % | 8 % | Calefacción urbana y leña, 8 %; placas solares, 3 % |
| Malta | 18 % | 18 % | 18 % | — |
| Países Bajos | 21 % | 21 % | 21 % | Placas solares, 0 % |
| Polonia | 23 % | 23 % | 23 % | — |
| Portugal ✔ | 23 % | 6 % parcial | 6 % parcial | Solo parte de la factura, con topes de potencia y kWh |
| Rumanía | 21 % | 21 % | 21 % | Calefacción urbana en invierno y leña, 11 % |
| Suecia | 25 % | 25 % | 25 % | — |
Las cinco cifras que fuimos a buscar a la ley
La base de la Comisión es el mejor punto de partida, pero va por detrás de los boletines. En cinco países fuimos a la norma nacional, y en uno la cifra no coincidía.
España: 21 %, no 10 %. Es el error que más circula. El artículo 90 de la Ley 37/1992 fija el general en el 21 % y el 91 enumera lo que baja al 10; ni la luz, ni el gas, ni la leña, ni los pélets están ahí. Las rebajas de la crisis energética eran temporales, con fecha en el Real Decreto-ley 8/2023: el gas acabó el 31 de marzo de 2024, las briquetas, los pélets y la leña el 30 de junio de 2024 y la luz el 31 de diciembre de 2024. Más detalle, en IVA en España.
Italia: 10 %, con un límite en el gas. El artículo 16 del DPR 633/1972 fija el general en el 22 % y la tabla A, parte III, baja al 10 % la «energía eléctrica para uso doméstico» (número 103). El gas metano para usos civiles también, pero solo hasta 480 m³ al año (número 127-bis). La leña en troncos va al 10 % por el número 98, que excluye los pélets. El resto, en IVA en Italia.
Portugal: el 6 % es solo un trozo de la factura. La lista I del Código do IVA reduce dos cosas. La partida 2.33, la componente fija de acceso a las redes: hasta 3,45 kVA en la luz y 10.000 m³ anuales en baja presión en el gas. La 2.38, el consumo eléctrico sin componentes fijas: hasta 6,90 kVA y 200 kWh cada 30 días (300 en familias de cinco o más). Lo demás, al 23 %. Pélets, briquetas y equipos solares caducaron el 30 de junio de 2025.
Alemania: 19 % en la luz y el gas, 0 % en el tejado. El § 12 de la Umsatzsteuergesetz aplica el 7 % solo a una lista cerrada, y la luz, el gas y la calefacción urbana no están en ella; la leña y los pélets sí, en el número 48 del anexo 2. Los tipos completos, en tipos de IVA en Alemania.
Grecia: 6 % sin confirmar. La agencia tributaria griega bloqueó todos nuestros intentos de descarga, así que ese 6 % queda como lo da la Comisión. Si vas a facturar allí, confírmalo antes.
Por qué unos países pueden bajar el IVA de la luz y otros no
Ningún Estado miembro pone el tipo que quiere: el marco es la Directiva 2006/112/CE, reescrita en 2022. El anexo III es la lista de lo que puede llevar tipo reducido. La energía está en el punto 22: electricidad, calefacción y refrigeración urbana, biogás del anexo IX de la Directiva 2018/2001 y calefacción de alta eficiencia y bajas emisiones. El gas natural y la leña también, pero con fecha: hasta el 1 de enero de 2030.
El artículo 98 pone los límites: dos tipos reducidos como mucho, nunca por debajo del 5 %, y en veinticuatro puntos del anexo III a lo sumo. Además cabe un tipo inferior al 5 % y una exención con derecho a deducción —el «tipo cero»— en siete puntos, pero solo en los puntos 1 a 6 y en el 10 quater. La luz no está entre ellos: por eso Alemania, Irlanda y los Países Bajos ponen las placas solares al 0 % y ninguno puede hacer lo mismo con la electricidad.
Y hay cuenta atrás. El artículo 105 bis, apartado 4, obliga a retirar los tipos reducidos sobre combustibles fósiles, sobre otros bienes de impacto parecido en las emisiones —la turba— y sobre la madera para leña como muy tarde el 1 de enero de 2030. El gas barato de Croacia, Bélgica o Luxemburgo tiene fecha de salida; la luz, que no es un combustible fósil, no la tiene.
El gas casi nunca es un número plano
La luz suele llevar un tipo único por país. El gas, no: cuando un país lo baja, pega una condición, y es lo que se pierde al copiar una tabla.
- Italia: 10 % hasta 480 m³ al año de gas metano para usos civiles; el exceso, al 22 %. Un hogar que calienta con gas se pasa de ese tope.
- Portugal: el 6 % solo alcanza la componente fija de acceso a las redes, en baja presión hasta 10.000 m³ anuales. El gas consumido, al 23 %.
- Bélgica: hace falta contrato residencial y que el gas se use como combustible de calefacción.
- Croacia: 5 % en gas y calefacción urbana, hasta el 31 de marzo de 2027.
- Rumanía: el 11 % de la calefacción urbana rige del 1 de noviembre al 31 de marzo, y solo para hogares, hospitales y centros educativos.
Placas solares: el 0 % alemán y quién más lo tiene
Aquí sí hay margen: el punto 10 quater del anexo III —paneles solares en viviendas y edificios de interés público— es uno de los siete que admiten tipos por debajo del 5 %.
| País | IVA | Condiciones |
|---|---|---|
| Alemania | 0 % | Módulos, componentes esenciales y baterías para el titular de la instalación, en viviendas y edificios de interés general (§ 12.3) |
| Irlanda | 0 % | En viviendas desde el 1-5-2023; en colegios, desde el 1-1-2024 |
| Países Bajos | 0 % | Paneles fotovoltaicos en viviendas y a su alrededor |
| Luxemburgo | 3 % | Suministro e instalación |
| Francia | 5,5 % | Desde el 1-10-2025, artículo 278-0 bis, P del Código General de Impuestos |
| Austria | 20 % | El 0 % estuvo vigente del 1-1-2024 al 31-3-2025 |
| España | 21 % | Sin tipo propio. La instalación puede ir al 10 % como obra de renovación (art. 91.uno.2.10.º) |
Ese 10 % español exige un particular que use la vivienda para sí, una casa terminada dos años antes de las obras y materiales del instalador por debajo del 40 % de la base. Si el peso de los paneles se come la factura, esa última condición se rompe y todo sube al 21 %.
Si vendes energía o equipos entre países
La energía en sí tiene reglas de localización propias. Los artículos 38 y 39 de la Directiva sitúan las entregas de gas por red, de electricidad y de calor o frío urbanos donde el revendedor tiene su sede si el cliente es revendedor, y donde el cliente las consume de verdad si no lo es. Traducido: llevan el IVA del país del consumo. Un comercializador español que vende a un hogar portugués factura con IVA portugués.
Los equipos —paneles, inversores, baterías, estufas de pélets— son mercancía normal y siguen las reglas de las ventas a distancia. Si vendes online a particulares de la UE y pasas de 10.000 € al año, aplicas el IVA del país del cliente y lo declaras por la ventanilla única (OSS). El mismo panel factura al 0 % en Alemania, al 5,5 % en Francia y al 21 % en España. Con un comprador empresa con NIF-IVA válido, la entrega va sin IVA. Echa las cuentas con la calculadora de IVA en la UE.
¿Vendes equipos de energía a varios países de la UE?
EHERO Woo VAT aplica a cada pedido el tipo del país de destino según la clase de impuesto del producto, y admite clases propias para los artículos que cambian de tipo entre países, como los paneles solares. También vigila el umbral de 10.000 € y valida el NIF-IVA en VIES durante el pago.
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA lleva la factura de la luz en España en 2026?
El 21 %. Los tipos del 10 % de la crisis energética terminaron: el del gas el 31 de marzo de 2024 y el de la luz el 31 de diciembre de 2024. Ninguno figura en la lista de tipos reducidos de la Ley del IVA.
¿Qué país de la UE tiene el IVA de la luz más bajo?
Grecia, con un 6 %, seguida de Bélgica y Portugal, también al 6 % pero con condiciones. El más alto es Hungría: 27 %.
¿Por qué España no puede poner la luz al 0 %?
Porque el tipo cero solo cabe en siete puntos del anexo III de la Directiva 2006/112/CE, y la electricidad —el punto 22— no está entre ellos. No puede hacerlo ningún país de la UE.
¿Qué IVA tienen las placas solares en Europa?
Alemania, Irlanda y los Países Bajos, 0 %; Luxemburgo, 3 %; Francia, 5,5 % desde octubre de 2025. En España van al 21 %, y la instalación baja al 10 % si encaja como obra de renovación en vivienda.
Fuentes
- Directiva 2006/112/CE del IVA en EUR-Lex: artículos 38, 39, 98 y 105 bis, y anexo III, puntos 10 quater y 22.
- Ley 37/1992 del IVA en el BOE: artículos 90 y 91.
- Real Decreto-ley 8/2023, artículo 21: fin de los tipos reducidos de energía.
- Lista I del Código do IVA, Autoridade Tributária: partidas 2.33, 2.37, 2.38, 2.40 y 2.41.
- DPR 633/1972 en Normattiva: artículo 16 y tabla A, parte III, números 98, 103, 122 y 127-bis.
- § 12 de la UStG y su anexo 2.
- Base Taxes in Europe (TEDB) de la Comisión Europea, consulta del 17 de septiembre de 2026.
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