Die Mehrwertsteuer auf Strom in Europa ist keine feste Zahl: Sie reicht von 6 % in Griechenland bis 27 % in Ungarn, und in mehreren Ländern hängt sie von der vertraglich vereinbarten Leistung oder davon ab, wie viele Kilowattstunden du pro Monat verbrauchst. Dieselbe Rechnung wird je nach Standort des Zählers unterschiedlich besteuert. Hier ist die Tabelle Land für Land für 2026, mit Strom, Erdgas und Solarpanels.
Die allgemeinen und ermäßigten Sätze jedes Mitgliedstaats findest du in unserer Tabelle der Mehrwertsteuersätze nach EU-Land im Jahr 2026. Hier geht es nur um Energie, also um den Bereich, in dem sich die Zahlen seit 2022 am stärksten verändert haben und in dem die meisten veralteten Informationen kursieren.
Mehrwertsteuer auf Strom und Gas Land für Land im Jahr 2026
Die Zeilen mit ✔ haben wir mit dem geltenden nationalen Recht abgeglichen. Der Rest stammt aus der TEDB-Datenbank der Europäischen Kommission, abgerufen am 17. September 2026. Wo es keinen ermäßigten Satz gibt, gilt der allgemeine Satz.
| Land | Allgemein | Strom | Gas | Anwendung |
|---|---|---|---|---|
| Deutschland ✔ | 19 % | 19 % | 19 % | Brennholz und Pellets, 7 % |
| Österreich | 20 % | 20 % | 20 % | Die 0 % für Solar endeten am 31.3.2025 |
| Belgien | 21 % | 6 % | 6 % | Nur für Wohnverträge; Gas für Heizzwecke |
| Bulgarien | 20 % | 20 % | 20 % | — |
| Tschechien | 21 % | 21 % | 21 % | Fernwärme, 12 % |
| Zypern | 19 % | 19 % | 19 % | — |
| Kroatien | 25 % | 13 % | 5 % | Gas und Fernwärme bis zum 31.3.2027; Brennholz und Pellets, 5 % |
| Dänemark | 25 % | 25 % | 25 % | Keine ermäßigten Sätze |
| Slowakei | 23 % | 19 % | 23 % | Ermäßigt nur beim Strom |
| Slowenien | 22 % | 22 % | 22 % | — |
| Spanien ✔ | 21 % | 21 % | 21 % | Die vorübergehenden 10 % sind abgelaufen; Brennholz und Pellets, 21 % |
| Estland | 24 % | 24 % | 24 % | — |
| Finnland | 25,5 % | 25,5 % | 25,5 % | — |
| Frankreich | 20 % | 20 % | 20 % | Fernwärmenetze und Solarpanels, 5,5 % |
| Griechenland | 24 % | 6 % | 6 % | Der niedrigste Satz in der EU. Nicht abgeglichen: Die griechische Behörde hat uns blockiert |
| Ungarn | 27 % | 27 % | 27 % | Der höchste Mehrwertsteuersatz in der EU |
| Irland | 23 % | 23 % | 23 % | Solarmodule 0 %; Wärmepumpen 9 % |
| Italien ✔ | 22 % | 10 % | 10 % | Strom nur für den häuslichen Gebrauch; Gas bis 480 m³ pro Jahr |
| Lettland | 21 % | 21 % | 21 % | Wärmeenergie und Brennholz für Haushalte, 12 % |
| Litauen | 21 % | 21 % | 21 % | — |
| Luxemburg | 17 % | 8 % | 8 % | Fernwärme und Brennholz, 8 %; Solarpanels, 3 % |
| Malta | 18 % | 18 % | 18 % | — |
| Niederlande | 21 % | 21 % | 21 % | Solarmodule, 0 % |
| Polen | 23 % | 23 % | 23 % | — |
| Portugal ✔ | 23 % | 6 % teilweise | 6 % teilweise | Nur ein Teil der Rechnung, mit Leistungs- und kWh-Grenzen |
| Rumänien | 21 % | 21 % | 21 % | Fernwärme im Winter und Brennholz, 11 % |
| Schweden | 25 % | 25 % | 25 % | — |
Die fünf Zahlen, die wir im Gesetz überprüft haben
Die Datenbank der Kommission ist ein guter Ausgangspunkt, hinkt den amtlichen Veröffentlichungen aber hinterher. In fünf Ländern haben wir die nationale Vorschrift geprüft, und in einem stimmte die Zahl nicht überein.
Spanien: 21 %, nicht 10 %. Das ist der Fehler, der am häufigsten kursiert. Artikel 90 des Gesetzes 37/1992 legt den allgemeinen Satz auf 21 % fest, und Artikel 91 zählt auf, was auf 10 % sinkt; weder Strom noch Gas noch Brennholz oder Pellets stehen dort. Die Entlastungen der Energiekrise waren vorübergehend und im Königlichen Gesetzesdekret 8/2023 befristet: Gas endete am 31. März 2024, Briketts, Pellets und Brennholz am 30. Juni 2024 und Strom am 31. Dezember 2024. Mehr dazu unter Mehrwertsteuer in Spanien.
Italien: 10 %, mit einer Grenze beim Gas. Artikel 16 des DPR 633/1972 legt den allgemeinen Satz auf 22 % fest, und Tabelle A, Teil III, senkt die „elektrische Energie für den häuslichen Gebrauch“ auf 10 % (Nummer 103). Erdgas für zivile Zwecke ebenfalls, aber nur bis 480 m³ pro Jahr (Nummer 127-bis). Brennholz in Scheiten fällt nach Nummer 98 unter 10 %, Pellets sind davon ausgenommen. Der Rest steht unter Mehrwertsteuer in Italien.
Portugal: Die 6 % sind nur ein Teil der Rechnung. Liste I des Código do IVA reduziert zwei Dinge. Position 2.33, die feste Komponente für den Netzzugang: bis 3,45 kVA beim Strom und 10.000 m³ jährlich bei Niederdruckgas. Position 2.38, der Stromverbrauch ohne feste Komponenten: bis 6,90 kVA und 200 kWh je 30 Tage (300 in Haushalten mit fünf oder mehr Personen). Alles andere mit 23 %. Pellets, Briketts und Solaranlagen sind am 30. Juni 2025 ausgelaufen.
Deutschland: 19 % auf Strom und Gas, 0 % auf dem Dach. § 12 des Umsatzsteuergesetz wendet 7 % nur auf eine abschließende Liste an, und Strom, Gas und Fernwärme stehen nicht darauf; Brennholz und Pellets schon, in Nummer 48 des Anhangs 2. Die vollständigen Sätze unter Mehrwertsteuersätze in Deutschland.
Griechenland: 6 % nicht bestätigt. Die griechische Steuerbehörde hat alle unsere Download-Versuche blockiert, daher bleibt dieser Satz so, wie ihn die Kommission angibt. Wenn du dort abrechnest, bestätige ihn vorher.
Warum manche Länder die Mehrwertsteuer auf Strom senken können und andere nicht
Kein Mitgliedstaat setzt einfach den Satz fest, den er möchte: Der Rahmen ist die Richtlinie 2006/112/EG, 2022 neu gefasst. Anhang III ist die Liste dessen, was einen ermäßigten Satz haben darf. Energie steht in Punkt 22: Strom, Fernwärme und -kälte, Biogas aus Anhang IX der Richtlinie 2018/2001 sowie hocheffiziente und emissionsarme Heizung. Erdgas und Brennholz ebenfalls, aber mit Frist: bis zum 1. Januar 2030.
Artikel 98 setzt die Grenzen: höchstens zwei ermäßigte Sätze, nie unter 5 %, und nur bei höchstens vierundzwanzig Punkten des Anhangs III. Außerdem sind ein Satz unter 5 % und eine Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzug — der „Nullsatz“ — bei sieben Punkten möglich, aber nur bei den Punkten 1 bis 6 und bei 10 quater. Strom gehört nicht dazu: Deshalb setzen Deutschland, Irland und die Niederlande Solarmodule auf 0 %, und kein Land kann dasselbe mit Elektrizität tun.
Und es läuft eine Frist. Artikel 105 bis, Absatz 4, verpflichtet dazu, ermäßigte Sätze auf fossile Brennstoffe, auf andere Waren mit ähnlicher Emissionswirkung — Torf — und auf Brennholz spätestens zum 1. Januar 2030 abzuschaffen. Das billige Gas in Kroatien, Belgien oder Luxemburg hat ein Enddatum; Strom, der kein fossiler Brennstoff ist, nicht.
Gas ist fast nie ein pauschaler Satz
Strom hat meist einen einheitlichen Satz pro Land. Gas nicht: Wenn ein Land es senkt, knüpft es eine Bedingung daran, und genau das geht verloren, wenn man eine Tabelle kopiert.
- Italien: 10 % bis 480 m³ pro Jahr Erdgas für zivile Zwecke; der Rest mit 22 %. Ein Haushalt, der mit Gas heizt, überschreitet diese Grenze schnell.
- Portugal: Die 6 % gelten nur für die feste Komponente des Netzzugangs, bei Niederdruck bis 10.000 m³ jährlich. Das verbrauchte Gas mit 23 %.
- Belgien: Es braucht einen Wohnvertrag und das Gas muss als Heizbrennstoff verwendet werden.
- Kroatien: 5 % auf Gas und Fernwärme bis zum 31. März 2027.
- Rumänien: Der Satz von 11 % für Fernwärme gilt vom 1. November bis 31. März und nur für Haushalte, Krankenhäuser und Bildungseinrichtungen.
Solarmodule: die deutsche 0 % und wer sie noch hat
Hier gibt es Spielraum: Punkt 10 quater des Anhangs III — Solarpanels in Wohngebäuden und Gebäuden von öffentlichem Interesse — ist einer der sieben Punkte, die Sätze unter 5 % zulassen.
| Land | Mehrwertsteuer | Bedingungen |
|---|---|---|
| Deutschland | 0 % | Module, wesentliche Komponenten und Batterien für den Anlageninhaber, in Wohngebäuden und Gebäuden von allgemeinem Interesse (§ 12.3) |
| Irland | 0 % | In Wohngebäuden seit dem 1.5.2023; in Schulen seit dem 1.1.2024 |
| Niederlande | 0 % | Photovoltaikmodule in und um Wohngebäude |
| Luxemburg | 3 % | Lieferung und Installation |
| Frankreich | 5,5 % | Seit dem 1.10.2025, Artikel 278-0 bis, P des Code général des impôts |
| Österreich | 20 % | Die 0 % galten vom 1.1.2024 bis 31.3.2025 |
| Spanien | 21 % | Kein eigener Satz. Die Installation kann als Renovierungsarbeit auf 10 % fallen (Art. 91.uno.2.10.º) |
Diese spanischen 10 % setzen eine Privatperson voraus, die die Wohnung selbst nutzt, ein Haus, das zwei Jahre vor den Arbeiten fertiggestellt wurde, und Material des Installateurs unter 40 % der Bemessungsgrundlage. Wenn das Gewicht der Paneele die Rechnung dominiert, ist diese letzte Bedingung nicht erfüllt und alles steigt auf 21 %.
Wenn du Energie oder Geräte grenzüberschreitend verkaufst
Die Energie selbst hat eigene Ortsregeln. Die Artikel 38 und 39 der Richtlinie legen Lieferungen von Gas über Netz, Strom sowie Fernwärme und -kälte dort an, wo der Wiederverkäufer seinen Sitz hat, wenn der Kunde ein Wiederverkäufer ist, und dort, wo der Kunde sie tatsächlich verbraucht, wenn er es nicht ist. Übersetzt: Es gilt die Mehrwertsteuer des Verbrauchslandes. Ein spanischer Anbieter, der an einen portugiesischen Haushalt verkauft, rechnet mit portugiesischer Mehrwertsteuer ab.
Die Geräte — Panels, Wechselrichter, Batterien, Pelletöfen — sind normale Waren und folgen den Regeln des Fernverkaufs. Wenn du online an Privatkunden in der EU verkaufst und 10.000 € pro Jahr überschreitest, wendest du die Mehrwertsteuer des Kundenlandes an und meldest sie über den One-Stop-Shop (OSS). Dasselbe Panel wird in Deutschland mit 0 %, in Frankreich mit 5,5 % und in Spanien mit 21 % abgerechnet. Bei einem Unternehmenskäufer mit gültiger USt-IdNr. erfolgt die Lieferung ohne Mehrwertsteuer. Rechne mit dem Mehrwertsteuerrechner für die EU.
Verkaufst du Energiegeräte in mehrere EU-Länder?
EHERO Woo VAT wendet auf jede Bestellung den Satz des Ziellandes gemäß der Steuerklasse des Produkts an und unterstützt eigene Klassen für Artikel, deren Satz sich je nach Land ändert, wie Solarmodule. Außerdem überwacht es die 10.000 €-Schwelle und prüft die USt-IdNr. in VIES während des Bezahlvorgangs.
Häufige Fragen
Welche Mehrwertsteuer gilt 2026 auf der Stromrechnung in Spanien?
21 %. Die 10 % aus der Energiekrise sind ausgelaufen: die auf Gas am 31. März 2024 und die auf Strom am 31. Dezember 2024. Keine davon steht in der Liste der ermäßigten Sätze des Mehrwertsteuergesetzes.
Welches EU-Land hat die niedrigste Mehrwertsteuer auf Strom?
Griechenland mit 6 %, gefolgt von Belgien und Portugal, ebenfalls mit 6 %, aber unter Bedingungen. Der höchste Satz ist in Ungarn: 27 %.
Warum kann Spanien den Strom nicht auf 0 % setzen?
Weil der Nullsatz nur bei sieben Punkten des Anhangs III der Richtlinie 2006/112/EG möglich ist, und Elektrizität — Punkt 22 — nicht dazugehört. Das kann kein EU-Land tun.
Welche Mehrwertsteuer haben Solarmodule in Europa?
Deutschland, Irland und die Niederlande 0 %; Luxemburg 3 %; Frankreich 5,5 % seit Oktober 2025. In Spanien gelten 21 %, und die Installation kann auf 10 % sinken, wenn sie als Renovierungsarbeit in einem Wohngebäude einzuordnen ist.
Quellen
- Richtlinie 2006/112/EG über die Mehrwertsteuer bei EUR-Lex: Artikel 38, 39, 98 und 105 bis sowie Anhang III, Punkte 10 quater und 22.
- Gesetz 37/1992 über die Mehrwertsteuer im BOE: Artikel 90 und 91.
- Königliches Gesetzesdekret 8/2023, Artikel 21: Ende der ermäßigten Energiesätze.
- Liste I des Código do IVA, Autoridade Tributária: Positionen 2.33, 2.37, 2.38, 2.40 und 2.41.
- DPR 633/1972 bei Normattiva: Artikel 16 und Tabelle A, Teil III, Nummern 98, 103, 122 und 127-bis.
- § 12 des UStG und sein Anhang 2.
- Datenbank Taxes in Europe (TEDB) der Europäischen Kommission, Abfrage vom 17. September 2026.
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