O IVE da luz en Europa non é unha cifra: vai do 6 % de Grecia ao 27 % de Hungría, e en varios países depende da potencia contratada ou de cantos quilovatios hora gastes ao mes. A mesma factura cambia de imposto segundo onde estea o contador. Esta é a táboa país por país en 2026, coa luz, o gas natural e as placas solares.
Os tipos xerais e reducidos de cada Estado membro están na nosa táboa de tipos de IVE por país da UE en 2026. Aquí imos só á enerxía, onde máis se moveron as cifras desde 2022 e onde máis información caducada circula.
O IVE da luz e do gas país por país en 2026
As filas con ✔ contrastámolas coa lei nacional vixente. O resto saen da base TEDB da Comisión Europea, consultada o 17 de setembro de 2026. Onde non hai tipo reducido aplícase o xeral.
| País | Xeral | Luz | Gas | Como se aplica |
|---|---|---|---|---|
| Alemaña ✔ | 19 % | 19 % | 19 % | Leña e pélets, 7 % |
| Austria | 20 % | 20 % | 20 % | O 0 % solar rematou o 31-3-2025 |
| Bélxica | 21 % | 6 % | 6 % | Só contratos residenciais; o gas, de calefacción |
| Bulgaria | 20 % | 20 % | 20 % | — |
| Chequia | 21 % | 21 % | 21 % | Calefacción urbana, 12 % |
| Chipre | 19 % | 19 % | 19 % | — |
| Croacia | 25 % | 13 % | 5 % | Gas e calefacción urbana, ata o 31-3-2027; leña e pélets, 5 % |
| Dinamarca | 25 % | 25 % | 25 % | Non ten tipos reducidos |
| Eslovaquia | 23 % | 19 % | 23 % | Reducido só na luz |
| Eslovenia | 22 % | 22 % | 22 % | — |
| España ✔ | 21 % | 21 % | 21 % | Os 10 % temporais caducaron; leña e pélets, 21 % |
| Estonia | 24 % | 24 % | 24 % | — |
| Finlandia | 25,5 % | 25,5 % | 25,5 % | — |
| Francia | 20 % | 20 % | 20 % | Redes de calor e placas solares, 5,5 % |
| Grecia | 24 % | 6 % | 6 % | O máis baixo da UE. Sen contrastar: a axencia grega bloqueounos |
| Hungría | 27 % | 27 % | 27 % | O IVE máis alto da UE |
| Irlanda | 23 % | 23 % | 23 % | Placas solares 0 %; bombas de calor 9 % |
| Italia ✔ | 22 % | 10 % | 10 % | A luz, só en uso doméstico; o gas, ata 480 m³ ao ano |
| Letonia | 21 % | 21 % | 21 % | Enerxía térmica e leña para fogares, 12 % |
| Lituania | 21 % | 21 % | 21 % | — |
| Luxemburgo | 17 % | 8 % | 8 % | Calefacción urbana e leña, 8 %; placas solares, 3 % |
| Malta | 18 % | 18 % | 18 % | — |
| Países Baixos | 21 % | 21 % | 21 % | Placas solares, 0 % |
| Polonia | 23 % | 23 % | 23 % | — |
| Portugal ✔ | 23 % | 6 % parcial | 6 % parcial | Só parte da factura, con topes de potencia e kWh |
| Romanía | 21 % | 21 % | 21 % | Calefacción urbana no inverno e leña, 11 % |
| Suecia | 25 % | 25 % | 25 % | — |
As cinco cifras que fomos buscar á lei
A base da Comisión é o mellor punto de partida, pero vai por detrás dos boletíns. En cinco países fomos á norma nacional, e nun a cifra non coincidía.
España: 21 %, non 10 %. É o erro que máis circula. O artigo 90 da Lei 37/1992 fixa o xeral no 21 % e o 91 enumera o que baixa ao 10; nin a luz, nin o gas, nin a leña, nin os pélets están aí. As rebaixas da crise enerxética eran temporais, con data no Real Decreto-lei 8/2023: o gas rematou o 31 de marzo de 2024, as briquetas, os pélets e a leña o 30 de xuño de 2024 e a luz o 31 de decembro de 2024. Máis detalle, en IVE en España.
Italia: 10 %, cun límite no gas. O artigo 16 do DPR 633/1972 fixa o xeral no 22 % e a táboa A, parte III, baixa ao 10 % a «enerxía eléctrica para uso doméstico» (número 103). O gas metano para usos civís tamén, pero só ata 480 m³ ao ano (número 127-bis). A leña en troncos vai ao 10 % polo número 98, que exclúe os pélets. O resto, en IVE en Italia.
Portugal: o 6 % é só un anaco da factura. A lista I do Código do IVA reduce dúas cousas. A partida 2.33, a compoñente fixa de acceso ás redes: ata 3,45 kVA na luz e 10.000 m³ anuais en baixa presión no gas. A 2.38, o consumo eléctrico sen compoñentes fixas: ata 6,90 kVA e 200 kWh cada 30 días (300 en familias de cinco ou máis). O demais, ao 23 %. Pélets, briquetas e equipos solares caducaron o 30 de xuño de 2025.
Alemaña: 19 % na luz e o gas, 0 % no tellado. O § 12 da Umsatzsteuergesetz aplica o 7 % só a unha lista pechada, e a luz, o gas e a calefacción urbana non están nela; a leña e os pélets si, no número 48 do anexo 2. Os tipos completos, en tipos de IVE en Alemaña.
Grecia: 6 % sen confirmar. A axencia tributaria grega bloqueou todos os nosos intentos de descarga, así que ese 6 % queda como o dá a Comisión. Se vas facturar alí, confírmao antes.
Por que uns países poden baixar o IVE da luz e outros non
Ningún Estado membro pon o tipo que quere: o marco é a Directiva 2006/112/CE, reescrita en 2022. O anexo III é a lista do que pode levar tipo reducido. A enerxía está no punto 22: electricidade, calefacción e refrixeración urbana, biogás do anexo IX da Directiva 2018/2001 e calefacción de alta eficiencia e baixas emisións. O gas natural e a leña tamén, pero con data: ata o 1 de xaneiro de 2030.
O artigo 98 pon os límites: dous tipos reducidos como moito, nunca por debaixo do 5 %, e en vintecatro puntos do anexo III como máximo. Ademais cabe un tipo inferior ao 5 % e unha exención con dereito a dedución —o «tipo cero»— en sete puntos, pero só nos puntos 1 a 6 e no 10 quater. A luz non está entre eles: por iso Alemaña, Irlanda e os Países Baixos poñen as placas solares ao 0 % e ningún pode facer o mesmo coa electricidade.
E hai conta atrás. O artigo 105 bis, apartado 4, obriga a retirar os tipos reducidos sobre combustibles fósiles, sobre outros bens de impacto parecido nas emisións —a turba— e sobre a madeira para leña como moi tarde o 1 de xaneiro de 2030. O gas barato de Croacia, Bélxica ou Luxemburgo ten data de saída; a luz, que non é un combustible fósil, non a ten.
O gas case nunca é un número plano
A luz adoita levar un tipo único por país. O gas, non: cando un país o baixa, ponlle unha condición, e é o que se perde ao copiar unha táboa.
- Italia: 10 % ata 480 m³ ao ano de gas metano para usos civís; o exceso, ao 22 %. Un fogar que quenta con gas pásase dese tope.
- Portugal: o 6 % só alcanza a compoñente fixa de acceso ás redes, en baixa presión ata 10.000 m³ anuais. O gas consumido, ao 23 %.
- Bélxica: fai falta contrato residencial e que o gas se use como combustible de calefacción.
- Croacia: 5 % en gas e calefacción urbana, ata o 31 de marzo de 2027.
- Romanía: o 11 % da calefacción urbana rexe do 1 de novembro ao 31 de marzo, e só para fogares, hospitais e centros educativos.
Placas solares: o 0 % alemán e quen máis o ten
Aquí si hai marxe: o punto 10 quater do anexo III —paneis solares en vivendas e edificios de interese público— é un dos sete que admiten tipos por debaixo do 5 %.
| País | IVE | Condicións |
|---|---|---|
| Alemaña | 0 % | Módulos, compoñentes esenciais e baterías para o titular da instalación, en vivendas e edificios de interese xeral (§ 12.3) |
| Irlanda | 0 % | En vivendas desde o 1-5-2023; en colexios, desde o 1-1-2024 |
| Países Baixos | 0 % | Paneis fotovoltaicos en vivendas e ao seu redor |
| Luxemburgo | 3 % | Subministración e instalación |
| Francia | 5,5 % | Desde o 1-10-2025, artigo 278-0 bis, P do Código Xeral de Impostos |
| Austria | 20 % | O 0 % estivo vixente do 1-1-2024 ao 31-3-2025 |
| España | 21 % | Sen tipo propio. A instalación pode ir ao 10 % como obra de renovación (art. 91.uno.2.10.º) |
Ese 10 % español esixe un particular que use a vivenda para si, unha casa rematada dous anos antes das obras e materiais do instalador por debaixo do 40 % da base. Se o peso dos paneis come a factura, esa última condición rómpese e todo sobe ao 21 %.
Se vendes enerxía ou equipos entre países
A enerxía en si ten regras de localización propias. Os artigos 38 e 39 da Directiva sitúan as entregas de gas por rede, de electricidade e de calor ou frío urbanos onde o revendedor ten a súa sede se o cliente é revendedor, e onde o cliente as consome de verdade se non o é. Traducido: levan o IVE do país do consumo. Un comercializador español que vende a un fogar portugués factura con IVE portugués.
Os equipos —paneis, inversores, baterías, estufas de pélets— son mercadoría normal e seguen as regras das vendas a distancia. Se vendes online a particulares da UE e pasas de 10.000 € ao ano, aplicas o IVE do país do cliente e decláralo pola xanela única (OSS). O mesmo panel factura ao 0 % en Alemaña, ao 5,5 % en Francia e ao 21 % en España. Cun comprador empresa con NIF-IVE válido, a entrega vai sen IVE. Fai as contas coa calculadora de IVE na UE.
¿Vendes equipos de enerxía a varios países da UE?
EHERO Woo VAT aplica a cada pedido o tipo do país de destino segundo a clase de imposto do produto, e admite clases propias para os artigos que cambian de tipo entre países, como os paneis solares. Tamén vixía o limiar de 10.000 € e valida o NIF-IVE en VIES durante o pagamento.
Preguntas frecuentes
Que IVE leva a factura da luz en España en 2026?
O 21 %. Os tipos do 10 % da crise enerxética remataron: o do gas o 31 de marzo de 2024 e o da luz o 31 de decembro de 2024. Ningún figura na lista de tipos reducidos da Lei do IVE.
Que país da UE ten o IVE da luz máis baixo?
Grecia, cun 6 %, seguida de Bélxica e Portugal, tamén ao 6 % pero con condicións. O máis alto é Hungría: 27 %.
Por que España non pode poñer a luz ao 0 %?
Porque o tipo cero só cabe en sete puntos do anexo III da Directiva 2006/112/CE, e a electricidade —o punto 22— non está entre eles. Non pode facelo ningún país da UE.
Que IVE teñen as placas solares en Europa?
Alemaña, Irlanda e os Países Baixos, 0 %; Luxemburgo, 3 %; Francia, 5,5 % desde outubro de 2025. En España van ao 21 %, e a instalación baixa ao 10 % se encaixa como obra de renovación en vivenda.
Fontes
- Directiva 2006/112/CE do IVE en EUR-Lex: artigos 38, 39, 98 e 105 bis, e anexo III, puntos 10 quater e 22.
- Lei 37/1992 do IVE no BOE: artigos 90 e 91.
- Real Decreto-lei 8/2023, artigo 21: fin dos tipos reducidos de enerxía.
- Lista I do Código do IVA, Autoridade Tributária: partidas 2.33, 2.37, 2.38, 2.40 e 2.41.
- DPR 633/1972 en Normattiva: artigo 16 e táboa A, parte III, números 98, 103, 122 e 127-bis.
- § 12 da UStG e o seu anexo 2.
- Base Taxes in Europe (TEDB) da Comisión Europea, consulta do 17 de setembro de 2026.
Sigue por aquí
- IVE da luz en España en 2026: a rebaixa ao 10 % de 2026 e por que volveu ao 21 %
- Calculadora de consumo eléctrico: canto gasta cada aparello en kWh e en euros
- Tipos de IVE por país da UE en 2026: a táboa completa
- IVE en España e IVE en Italia: as fichas do clúster
- Tipos de IVE en Alemaña en 2026: onde encaixa o 0 % solar
- Calculadora de IVE na UE: o cálculo país por país
