L’IVA de la llum a Europa no és una xifra: va del 6 % de Grècia al 27 % d’Hongria, i en diversos països depèn de la potència contractada o de quants quilowatts hora gastis al mes. La mateixa factura canvia d’impost segons on sigui el comptador. Aquesta és la taula país per país el 2026, amb la llum, el gas natural i les plaques solars.
Els tipus generals i reduïts de cada Estat membre són a la nostra taula de tipus d’IVA per país de la UE el 2026. Aquí ens centrem només en l’energia, on més s’han mogut les xifres des del 2022 i on circula més informació caducada.
L’IVA de la llum i el gas país per país el 2026
Les files amb ✔ les vam contrastar amb la llei nacional vigent. La resta surten de la base TEDB de la Comissió Europea, consultada el 17 de setembre de 2026. On no hi ha tipus reduït s’aplica el general.
| País | General | Llum | Gas | Com s’aplica |
|---|---|---|---|---|
| Alemanya ✔ | 19 % | 19 % | 19 % | Fusta i pèl·lets, 7 % |
| Àustria | 20 % | 20 % | 20 % | El 0 % solar va acabar el 31-3-2025 |
| Bèlgica | 21 % | 6 % | 6 % | Només contractes residencials; el gas, de calefacció |
| Bulgària | 20 % | 20 % | 20 % | — |
| Txèquia | 21 % | 21 % | 21 % | Calefacció urbana, 12 % |
| Xipre | 19 % | 19 % | 19 % | — |
| Croàcia | 25 % | 13 % | 5 % | Gas i calefacció urbana, fins al 31-3-2027; fusta i pèl·lets, 5 % |
| Dinamarca | 25 % | 25 % | 25 % | No té tipus reduïts |
| Eslovàquia | 23 % | 19 % | 23 % | Reduït només en la llum |
| Eslovènia | 22 % | 22 % | 22 % | — |
| Espanya ✔ | 21 % | 21 % | 21 % | Els 10 % temporals van caducar; fusta i pèl·lets, 21 % |
| Estònia | 24 % | 24 % | 24 % | — |
| Finlàndia | 25,5 % | 25,5 % | 25,5 % | — |
| França | 20 % | 20 % | 20 % | Xarxes de calor i plaques solars, 5,5 % |
| Grècia | 24 % | 6 % | 6 % | El més baix de la UE. Sense contrastar: l’agència grega ens va bloquejar |
| Hongria | 27 % | 27 % | 27 % | L’IVA més alt de la UE |
| Irlanda | 23 % | 23 % | 23 % | Plaques solars 0 %; bombes de calor 9 % |
| Itàlia ✔ | 22 % | 10 % | 10 % | La llum, només en ús domèstic; el gas, fins a 480 m³ l’any |
| Letònia | 21 % | 21 % | 21 % | Energia tèrmica i fusta per a llars, 12 % |
| Lituània | 21 % | 21 % | 21 % | — |
| Luxemburg | 17 % | 8 % | 8 % | Calefacció urbana i fusta, 8 %; plaques solars, 3 % |
| Malta | 18 % | 18 % | 18 % | — |
| Països Baixos | 21 % | 21 % | 21 % | Plaques solars, 0 % |
| Polònia | 23 % | 23 % | 23 % | — |
| Portugal ✔ | 23 % | 6 % parcial | 6 % parcial | Només una part de la factura, amb topalls de potència i kWh |
| Romania | 21 % | 21 % | 21 % | Calefacció urbana a l’hivern i fusta, 11 % |
| Suècia | 25 % | 25 % | 25 % | — |
Les cinc xifres que vam anar a buscar a la llei
La base de la Comissió és el millor punt de partida, però va per darrere dels butlletins. En cinc països vam anar a la norma nacional, i en un la xifra no coincidia.
Espanya: 21 %, no 10 %. És l’error que més circula. L’article 90 de la Llei 37/1992 fixa el general en el 21 % i l’article 91 enumera el que baixa al 10; ni la llum, ni el gas, ni la fusta, ni els pèl·lets hi són. Les rebaixes de la crisi energètica eren temporals, amb data al Reial decret llei 8/2023: el gas va acabar el 31 de març de 2024, les briquetes, els pèl·lets i la fusta el 30 de juny de 2024 i la llum el 31 de desembre de 2024. Més detall, a IVA a Espanya.
Itàlia: 10 %, amb un límit en el gas. L’article 16 del DPR 633/1972 fixa el general en el 22 % i la taula A, part III, baixa al 10 % l’«energia elèctrica per a ús domèstic» (número 103). El gas metà per a usos civils també, però només fins a 480 m³ l’any (número 127-bis). La fusta en troncs va al 10 % pel número 98, que exclou els pèl·lets. La resta, a IVA a Itàlia.
Portugal: el 6 % és només un tros de la factura. La llista I del Codi do IVA redueix dues coses. La partida 2.33, la component fixa d’accés a les xarxes: fins a 3,45 kVA en la llum i 10.000 m³ anuals en baixa pressió en el gas. La 2.38, el consum elèctric sense components fixes: fins a 6,90 kVA i 200 kWh cada 30 dies (300 en famílies de cinc o més). La resta, al 23 %. Pèl·lets, briquetes i equips solars van caducar el 30 de juny de 2025.
Alemanya: 19 % en la llum i el gas, 0 % al terrat. El § 12 de la Umsatzsteuergesetz aplica el 7 % només a una llista tancada, i la llum, el gas i la calefacció urbana no hi són; la fusta i els pèl·lets sí, al número 48 de l’annex 2. Els tipus complets, a tipus d’IVA a Alemanya.
Grècia: 6 % sense confirmar. L’agència tributària grega va bloquejar tots els nostres intents de descàrrega, així que aquest 6 % queda tal com el dona la Comissió. Si hi has de facturar, confirma-ho abans.
Per què uns països poden abaixar l’IVA de la llum i d’altres no
Cap Estat membre posa el tipus que vol: el marc és la Directiva 2006/112/CE, reescrita el 2022. L’annex III és la llista del que pot portar tipus reduït. L’energia és al punt 22: electricitat, calefacció i refrigeració urbana, biogàs de l’annex IX de la Directiva 2018/2001 i calefacció d’alta eficiència i baixes emissions. El gas natural i la fusta també, però amb data: fins a l’1 de gener de 2030.
L’article 98 posa els límits: dos tipus reduïts com a màxim, mai per sota del 5 %, i en vint-i-quatre punts de l’annex III com a màxim. A més, hi cap un tipus inferior al 5 % i una exempció amb dret a deducció —el «tipus zero»— en set punts, però només en els punts 1 a 6 i en el 10 quater. La llum no hi és: per això Alemanya, Irlanda i els Països Baixos posen les plaques solars al 0 % i cap no pot fer el mateix amb l’electricitat.
I hi ha compte enrere. L’article 105 bis, apartat 4, obliga a retirar els tipus reduïts sobre combustibles fòssils, sobre altres béns d’impacte semblant en les emissions —la torba— i sobre la fusta per a llenya com a molt tard l’1 de gener de 2030. El gas barat de Croàcia, Bèlgica o Luxemburg té data de sortida; la llum, que no és un combustible fòssil, no en té.
El gas gairebé mai no és un número pla
La llum sol portar un tipus únic per país. El gas, no: quan un país el baixa, hi posa una condició, i és el que es perd en copiar una taula.
- Itàlia: 10 % fins a 480 m³ l’any de gas metà per a usos civils; l’excés, al 22 %. Una llar que escalfa amb gas supera aquest topall.
- Portugal: el 6 % només arriba a la component fixa d’accés a les xarxes, en baixa pressió fins a 10.000 m³ anuals. El gas consumit, al 23 %.
- Bèlgica: cal contracte residencial i que el gas s’utilitzi com a combustible de calefacció.
- Croàcia: 5 % en gas i calefacció urbana, fins al 31 de març de 2027.
- Romania: el 11 % de la calefacció urbana regeix de l’1 de novembre al 31 de març, i només per a llars, hospitals i centres educatius.
Plaques solars: el 0 % alemany i qui més el té
Aquí sí que hi ha marge: el punt 10 quater de l’annex III —panells solars en habitatges i edificis d’interès públic— és un dels set que admeten tipus per sota del 5 %.
| País | IVA | Condicions |
|---|---|---|
| Alemanya | 0 % | Mòduls, components essencials i bateries per al titular de la instal·lació, en habitatges i edificis d’interès general (§ 12.3) |
| Irlanda | 0 % | En habitatges des de l’1-5-2023; en escoles, des de l’1-1-2024 |
| Països Baixos | 0 % | Panells fotovoltaics en habitatges i al seu voltant |
| Luxemburg | 3 % | Subministrament i instal·lació |
| França | 5,5 % | Des de l’1-10-2025, article 278-0 bis, P del Codi General d’Impostos |
| Àustria | 20 % | El 0 % va estar vigent de l’1-1-2024 al 31-3-2025 |
| Espanya | 21 % | Sense tipus propi. La instal·lació pot anar al 10 % com a obra de renovació (art. 91.uno.2.10.º) |
Aquest 10 % espanyol exigeix un particular que faci servir l’habitatge per a si mateix, una casa acabada dos anys abans de les obres i materials de l’instal·lador per sota del 40 % de la base. Si el pes dels panells es menja la factura, aquesta última condició es trenca i tot puja al 21 %.
Si vens energia o equips entre països
L’energia en si té regles de localització pròpies. Els articles 38 i 39 de la Directiva situen les entregues de gas per xarxa, d’electricitat i de calor o fred urbans on el revendedor té la seu si el client és revendedor, i on el client les consumeix de debò si no ho és. Traduït: porten l’IVA del país del consum. Un comercialitzador espanyol que ven a una llar portuguesa factura amb IVA portuguès.
Els equips —panells, inversors, bateries, estufes de pèl·lets— són mercaderia normal i segueixen les regles de les vendes a distància. Si vens en línia a particulars de la UE i superes els 10.000 € l’any, apliques l’IVA del país del client i el declares per la finestreta única (OSS). El mateix panell factura al 0 % a Alemanya, al 5,5 % a França i al 21 % a Espanya. Amb un comprador empresa amb NIF-IVA vàlid, l’entrega va sense IVA. Fes els comptes amb la calculadora d’IVA a la UE.
Vens equips d’energia a diversos països de la UE?
EHERO Woo VAT aplica a cada comanda el tipus del país de destinació segons la classe d’impost del producte, i admet classes pròpies per als articles que canvien de tipus entre països, com els panells solars. També vigila el llindar de 10.000 € i valida el NIF-IVA a VIES durant el pagament.
Preguntes freqüents
Quin IVA porta la factura de la llum a Espanya el 2026?
El 21 %. Els tipus del 10 % de la crisi energètica van acabar: el del gas el 31 de març de 2024 i el de la llum el 31 de desembre de 2024. Cap no figura a la llista de tipus reduïts de la Llei de l’IVA.
Quin país de la UE té l’IVA de la llum més baix?
Grècia, amb un 6 %, seguida de Bèlgica i Portugal, també al 6 % però amb condicions. El més alt és Hongria: 27 %.
Per què Espanya no pot posar la llum al 0 %?
Perquè el tipus zero només cap en set punts de l’annex III de la Directiva 2006/112/CE, i l’electricitat —el punt 22— no hi és. No ho pot fer cap país de la UE.
Quin IVA tenen les plaques solars a Europa?
Alemanya, Irlanda i els Països Baixos, 0 %; Luxemburg, 3 %; França, 5,5 % des d’octubre de 2025. A Espanya van al 21 %, i la instal·lació baixa al 10 % si encaixa com a obra de renovació en un habitatge.
Fonts
- Directiva 2006/112/CE de l’IVA a EUR-Lex: articles 38, 39, 98 i 105 bis, i annex III, punts 10 quater i 22.
- Llei 37/1992 de l’IVA al BOE: articles 90 i 91.
- Reial decret llei 8/2023, article 21: fi dels tipus reduïts d’energia.
- Llista I del Codi do IVA, Autoridade Tributária: partides 2.33, 2.37, 2.38, 2.40 i 2.41.
- DPR 633/1972 a Normattiva: article 16 i taula A, part III, números 98, 103, 122 i 127-bis.
- § 12 de la UStG i el seu annex 2.
- Base Taxes in Europe (TEDB) de la Comissió Europea, consulta del 17 de setembre de 2026.
Segueix per aquí
- IVA de la llum a Espanya el 2026: la rebaixa al 10 % del 2026 i per què va tornar al 21 %
- Calculadora de consum elèctric: quant gasta cada aparell en kWh i en euros
- Tipus d’IVA per país de la UE el 2026: la taula completa
- IVA a Espanya i IVA a Itàlia: les fitxes del clúster
- Tipus d’IVA a Alemanya el 2026: on encaixa el 0 % solar
- Calculadora d’IVA a la UE: el càlcul país per país
