L’IVA dell’elettricità in Europa non è una cifra unica: va dal 6 % della Grecia al 27 % dell’Ungheria, e in diversi paesi dipende dalla potenza contrattata o da quanti kilowattora consumi al mese. La stessa bolletta cambia imposta a seconda di dove si trova il contatore. Questa è la tabella paese per paese nel 2026, con l’elettricità, il gas naturale e i pannelli solari.
Le aliquote generali e ridotte di ciascuno Stato membro sono nella nostra tabella delle aliquote IVA per paese dell’UE nel 2026. Qui parliamo solo di energia, dove i valori si sono mossi di più dal 2022 e dove circola più informazione obsoleta.
L’IVA dell’elettricità e del gas paese per paese nel 2026
Le righe con ✔ le abbiamo confrontate con la normativa nazionale vigente. Le altre provengono dalla banca dati TEDB della Commissione Europea, consultata il 17 settembre 2026. Dove non esiste un’aliquota ridotta si applica quella generale.
| Paese | Generale | Elettricità | Gas | Come si applica |
|---|---|---|---|---|
| Germania ✔ | 19 % | 19 % | 19 % | Legna da ardere e pellet, 7 % |
| Austria | 20 % | 20 % | 20 % | Lo 0 % solare è terminato il 31-3-2025 |
| Belgio | 21 % | 6 % | 6 % | Solo contratti residenziali; il gas, per riscaldamento |
| Bulgaria | 20 % | 20 % | 20 % | — |
| Cechia | 21 % | 21 % | 21 % | Teleriscaldamento, 12 % |
| Cipro | 19 % | 19 % | 19 % | — |
| Croazia | 25 % | 13 % | 5 % | Gas e teleriscaldamento, fino al 31-3-2027; legna da ardere e pellet, 5 % |
| Danimarca | 25 % | 25 % | 25 % | Non ha aliquote ridotte |
| Slovacchia | 23 % | 19 % | 23 % | Ridotta solo sull’elettricità |
| Slovenia | 22 % | 22 % | 22 % | — |
| Spagna ✔ | 21 % | 21 % | 21 % | I 10 % temporanei sono scaduti; legna da ardere e pellet, 21 % |
| Estonia | 24 % | 24 % | 24 % | — |
| Finlandia | 25,5 % | 25,5 % | 25,5 % | — |
| Francia | 20 % | 20 % | 20 % | Reti di calore e pannelli solari, 5,5 % |
| Grecia | 24 % | 6 % | 6 % | Il più basso dell’UE. Non verificato: l’agenzia greca ci ha bloccato |
| Ungheria | 27 % | 27 % | 27 % | L’IVA più alta dell’UE |
| Irlanda | 23 % | 23 % | 23 % | Pannelli solari 0 %; pompe di calore 9 % |
| Italia ✔ | 22 % | 10 % | 10 % | L’elettricità, solo per uso domestico; il gas, fino a 480 m³ all’anno |
| Lettonia | 21 % | 21 % | 21 % | Energia termica e legna da ardere per le famiglie, 12 % |
| Lituania | 21 % | 21 % | 21 % | — |
| Lussemburgo | 17 % | 8 % | 8 % | Teleriscaldamento e legna da ardere, 8 %; pannelli solari, 3 % |
| Malta | 18 % | 18 % | 18 % | — |
| Paesi Bassi | 21 % | 21 % | 21 % | Pannelli solari, 0 % |
| Polonia | 23 % | 23 % | 23 % | — |
| Portogallo ✔ | 23 % | 6 % parziale | 6 % parziale | Solo una parte della bolletta, con limiti di potenza e kWh |
| Romania | 21 % | 21 % | 21 % | Teleriscaldamento in inverno e legna da ardere, 11 % |
| Svezia | 25 % | 25 % | 25 % | — |
Le cinque cifre che siamo andati a cercare nella legge
La banca dati della Commissione è il miglior punto di partenza, ma è in ritardo rispetto ai bollettini ufficiali. In cinque paesi siamo andati alla norma nazionale, e in uno la cifra non coincideva.
Spagna: 21 %, non 10 %. È l’errore che circola di più. L’articolo 90 della Legge 37/1992 fissa l’aliquota generale al 21 % e l’articolo 91 elenca ciò che scende al 10; né l’elettricità, né il gas, né la legna da ardere, né i pellet sono lì. Le riduzioni della crisi energetica erano temporanee, con scadenza nel Real Decreto-ley 8/2023: il gas è terminato il 31 marzo 2024, le bricchette, i pellet e la legna da ardere il 30 giugno 2024 e l’elettricità il 31 dicembre 2024. Maggiori dettagli in IVA in Spagna.
Italia: 10 %, con un limite sul gas. L’articolo 16 del DPR 633/1972 fissa l’aliquota generale al 22 % e la tabella A, parte III, riduce al 10 % l’«energia elettrica per uso domestico» (numero 103). Anche il gas metano per usi civili, ma solo fino a 480 m³ all’anno (numero 127-bis). La legna in tronchi va al 10 % per il numero 98, che esclude i pellet. Il resto, in IVA in Italia.
Portogallo: il 6 % è solo una parte della bolletta. La lista I del Código do IVA riduce due cose. La voce 2.33, la componente fissa di accesso alle reti: fino a 3,45 kVA nell’elettricità e 10.000 m³ annui in bassa pressione per il gas. La 2.38, il consumo elettrico senza componenti fisse: fino a 6,90 kVA e 200 kWh ogni 30 giorni (300 nelle famiglie di cinque o più persone). Il resto, al 23 %. Pellet, bricchette e impianti solari sono scaduti il 30 giugno 2025.
Germania: 19 % su elettricità e gas, 0 % sul tetto. Il § 12 della Umsatzsteuergesetz applica il 7 % solo a un elenco chiuso, e l’elettricità, il gas e il teleriscaldamento non vi rientrano; la legna da ardere e i pellet sì, al numero 48 dell’allegato 2. Le aliquote complete, in aliquote IVA in Germania.
Grecia: 6 % non confermato. L’agenzia fiscale greca ha bloccato tutti i nostri tentativi di download, quindi quel 6 % resta quello indicato dalla Commissione. Se devi fatturare lì, verifica prima.
Perché alcuni paesi possono abbassare l’IVA dell’elettricità e altri no
Nessuno Stato membro può fissare l’aliquota che vuole: il quadro è la Direttiva 2006/112/CE, riscritta nel 2022. L’allegato III è l’elenco di ciò che può avere un’aliquota ridotta. L’energia è nel punto 22: elettricità, teleriscaldamento e teleraffrescamento, biogas dell’allegato IX della Direttiva 2018/2001 e riscaldamento ad alta efficienza e basse emissioni. Anche il gas naturale e la legna da ardere, ma con una scadenza: fino al 1° gennaio 2030.
L’articolo 98 pone i limiti: al massimo due aliquote ridotte, mai sotto il 5 %, e al massimo in ventiquattro punti dell’allegato III. Inoltre è possibile un’aliquota inferiore al 5 % e un’esenzione con diritto alla detrazione —il «tipo zero»— in sette punti, ma solo nei punti da 1 a 6 e nel 10 quater. L’elettricità non è tra questi: per questo Germania, Irlanda e Paesi Bassi portano i pannelli solari allo 0 % e nessuno può fare lo stesso con l’elettricità.
E c’è un conto alla rovescia. L’articolo 105 bis, paragrafo 4, obbliga a ritirare le aliquote ridotte sui combustibili fossili, su altri beni con impatto simile sulle emissioni —la torba— e sul legno da ardere al più tardi il 1° gennaio 2030. Il gas a basso costo di Croazia, Belgio o Lussemburgo ha una data di uscita; l’elettricità, che non è un combustibile fossile, no.
Il gas quasi mai è un numero fisso
L’elettricità di solito ha un’aliquota unica per paese. Il gas no: quando un paese lo riduce, aggiunge una condizione, ed è proprio questo che si perde quando si copia una tabella.
- Italia: 10 % fino a 480 m³ all’anno di gas metano per usi civili; l’eccedenza, al 22 %. Una famiglia che si riscalda a gas supera quel limite.
- Portogallo: il 6 % riguarda solo la componente fissa di accesso alle reti, in bassa pressione fino a 10.000 m³ annui. Il gas consumato, al 23 %.
- Belgio: serve un contratto residenziale e che il gas sia usato come combustibile per il riscaldamento.
- Croazia: 5 % sul gas e sul teleriscaldamento, fino al 31 marzo 2027.
- Romania: l’11 % per il teleriscaldamento vale dal 1° novembre al 31 marzo, e solo per famiglie, ospedali e centri educativi.
Pannelli solari: lo 0 % tedesco e chi altro lo ha
Qui sì che c’è margine: il punto 10 quater dell’allegato III —pannelli solari in abitazioni ed edifici di interesse pubblico— è uno dei sette che ammettono aliquote inferiori al 5 %.
| Paese | IVA | Condizioni |
|---|---|---|
| Germania | 0 % | Moduli, componenti essenziali e batterie per il titolare dell’impianto, in abitazioni ed edifici di interesse generale (§ 12.3) |
| Irlanda | 0 % | Nelle abitazioni dal 1-5-2023; nelle scuole, dal 1-1-2024 |
| Paesi Bassi | 0 % | Pannelli fotovoltaici in abitazioni e nelle loro vicinanze |
| Lussemburgo | 3 % | Fornitura e installazione |
| Francia | 5,5 % | Dal 1-10-2025, articolo 278-0 bis, P del Codice generale delle imposte |
| Austria | 20 % | Lo 0 % è stato in vigore dal 1-1-2024 al 31-3-2025 |
| Spagna | 21 % | Nessuna aliquota propria. L’installazione può andare al 10 % come opera di ristrutturazione (art. 91.uno.2.10.º) |
Quel 10 % spagnolo richiede un privato che utilizzi l’abitazione per sé, una casa terminata due anni prima dei lavori e materiali dell’installatore sotto il 40 % della base imponibile. Se il peso dei pannelli fa lievitare la fattura, quest’ultima condizione viene meno e tutto sale al 21 %.
Se vendi energia o attrezzature tra paesi
L’energia in sé ha regole di localizzazione proprie. Gli articoli 38 e 39 della Direttiva collocano le cessioni di gas tramite rete, di elettricità e di calore o freddo urbani dove ha sede il rivenditore se il cliente è un rivenditore, e dove il cliente li consuma realmente se non lo è. Tradotto: si applica l’IVA del paese di consumo. Un operatore spagnolo che vende a una famiglia portoghese fattura con IVA portoghese.
Le attrezzature —pannelli, inverter, batterie, stufe a pellet— sono merci normali e seguono le regole delle vendite a distanza. Se vendi online a privati dell’UE e superi i 10.000 € all’anno, applichi l’IVA del paese del cliente e la dichiari tramite lo sportello unico (OSS). Lo stesso pannello fattura allo 0 % in Germania, al 5,5 % in Francia e al 21 % in Spagna. Con un acquirente aziendale con partita IVA valida, la cessione avviene senza IVA. Fai i conti con la calcolatrice IVA UE.
Vendi attrezzature per l’energia in più paesi dell’UE?
EHERO Woo VAT applica a ogni ordine l’aliquota del paese di destinazione in base alla classe fiscale del prodotto e supporta classi personalizzate per gli articoli che cambiano aliquota tra paesi, come i pannelli solari. Controlla anche la soglia di 10.000 € e valida la partita IVA nel VIES durante il checkout.
Domande frequenti
Quale IVA ha la bolletta dell’elettricità in Spagna nel 2026?
Il 21 %. Le aliquote al 10 % della crisi energetica sono terminate: quella del gas il 31 marzo 2024 e quella dell’elettricità il 31 dicembre 2024. Nessuna figura nell’elenco delle aliquote ridotte della legge IVA.
Quale paese dell’UE ha l’IVA sull’elettricità più bassa?
La Grecia, con il 6 %, seguita da Belgio e Portogallo, anch’essi al 6 % ma con condizioni. La più alta è l’Ungheria: 27 %.
Perché la Spagna non può mettere l’elettricità allo 0 %?
Perché l’aliquota zero è ammessa solo in sette punti dell’allegato III della Direttiva 2006/112/CE, e l’elettricità —il punto 22— non è tra questi. Nessun paese dell’UE può farlo.
Quale IVA hanno i pannelli solari in Europa?
Germania, Irlanda e Paesi Bassi, 0 %; Lussemburgo, 3 %; Francia, 5,5 % da ottobre 2025. In Spagna vanno al 21 %, e l’installazione scende al 10 % se rientra come intervento di ristrutturazione in abitazione.
Fonti
- Direttiva IVA 2006/112/CE su EUR-Lex: articoli 38, 39, 98 e 105 bis, e allegato III, punti 10 quater e 22.
- Legge 37/1992 sull’IVA nel BOE: articoli 90 e 91.
- Real Decreto-ley 8/2023, articolo 21: fine delle aliquote ridotte sull’energia.
- Lista I del Código do IVA, Autoridade Tributária: voci 2.33, 2.37, 2.38, 2.40 e 2.41.
- DPR 633/1972 su Normattiva: articolo 16 e tabella A, parte III, numeri 98, 103, 122 e 127-bis.
- § 12 della UStG e il suo allegato 2.
- Banca dati Taxes in Europe (TEDB) della Commissione Europea, consultazione del 17 settembre 2026.
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