Mehrwertsteuer in Spanien im Jahr 2026

Consultoría EHERO

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In Spanien gibt es bei der Mehrwertsteuer drei Sätze: den Regelsatz von 21 %, den ermäßigten Satz von 10 % und den superermäßigten Satz von 4 %. Sie sind in den Artikeln 90 und 91 des Gesetzes 37/1992 festgelegt. Soweit entspricht das jeder Tabelle. Was fast nie erwähnt wird und was Shops in der Praxis wirklich zum Scheitern bringt, ist, dass ein Teil des spanischen Hoheitsgebiets nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Typ	Prozentsatz	Gilt für
Regelsatz (art. 90.Uno)	21 %	Standardregelung für Waren und Dienstleistungen
Ermäßigter Satz (art. 91.Uno)	10 %	Lebensmittel allgemein, Wasser, Wohnungen, Gastronomie, Personenbeförderung, Brillen und Kontaktlinsen, landwirtschaftliche und tierische Erzeugnisse
Superermäßigter Satz (art. 91.Dos)	4 %	Brot, Milch, Eier, Obst, Gemüse, Hülsenfrüchte, Getreide und Käse; Bücher, Zeitungen und Zeitschriften; Humanarzneimittel; Fahrzeuge und Prothesen für Menschen mit Behinderung

Sätze geprüft am 8. September 2026 anhand des Dokuments «Tipos impositivos en el IVA 2026» der Steuerbehörde (sede.agenciatributaria.gob.es).

Kanarische Inseln, Ceuta und Melilla unterliegen nicht der Mehrwertsteuer

Das ist weder eine Befreiung noch ein Nullsatz: Diese drei Gebiete liegen außerhalb des Anwendungsgebiets der Steuer. Dort gilt nicht die Mehrwertsteuer, sondern auf den Kanarischen Inseln die IGIC und in Ceuta und Melilla die IPSI, also jeweils andere Steuern mit eigenen Sätzen und eigenen Erklärungen.

Für einen Onlineshop hat das eine unmittelbare und sehr unintuitive Folge: Eine Sendung vom Festland auf die Kanarischen Inseln ist eine Ausfuhr. Sie geht ohne spanische Mehrwertsteuer, mit DUA, und der Kunde zahlt die IGIC sowie die Abfertigungskosten am Bestimmungsort. Wenn dein Shop einem Kunden in Las Palmas 21 % berechnet, erhebst du eine Steuer, die dort nicht anfällt, und der Kunde muss beim Erhalt des Pakets zusätzlich seine eigene Steuer zahlen.

Das ist mit Abstand der häufigste Reklamationsgrund bei spanischen Shops, die anfangen, auf die Inseln zu verkaufen, ohne die Steuereinstellungen anzupassen.

Welche Mehrwertsteuer je nach Verkaufsort anzuwenden ist

Wenn dein Shop in Spanien sitzt, berechnest du den spanischen Satz, der für jedes Produkt gilt — 21 %, 10 % oder 4 % — an Kunden auf dem Festland und auf den Balearen. Für Kanarische Inseln, Ceuta und Melilla gilt keine Mehrwertsteuer: Das sind Ausfuhren. Und für Kunden in anderen EU-Ländern gilt bis zu 10.000 € Jahresumsatz im Fernverkauf der spanische Satz, danach der Satz des Bestimmungslandes.

Wenn dein Shop außerhalb Spaniens sitzt und du an spanische Verbraucher verkaufst, wendest du die Mehrwertsteuer deines eigenen Landes an, solange du die Schwelle von 10.000 € Fernverkäufen an die gesamte EU nicht überschreitest. Sobald du sie überschreitest, musst du die spanische Mehrwertsteuer berechnen und über den One-Stop-Shop melden, ohne dich in Spanien registrieren zu müssen.

Und wenn du an ein spanisches Unternehmen mit gültiger USt-IdNr. verkaufst, erfolgt die Lieferung ohne Mehrwertsteuer aufgrund der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft: Du musst diese Nummer im VIES prüfen und den Nachweis der Prüfung aufbewahren.

So wird das in WooCommerce eingerichtet

WooCommerce bringt Steuersätze nach Ländern mit, unterscheidet aber nicht innerhalb eines Landes nach Produktklasse und überwacht die Schwelle nicht für dich. Es sind drei Dinge einzurichten:

Eine Steuerklasse für jeden verwendeten Satz, produktweise zugewiesen und nicht auf Shop-Ebene.
Validierung der USt-IdNr. im Checkout gegen VIES für Geschäftskunden, damit bei einer Lieferung mit Umkehrung der Steuerschuldnerschaft keine Mehrwertsteuer berechnet wird.
Eine Kontrolle der Schwelle von 10.000 €, weil sich an dem Tag, an dem sie überschritten wird, die Sätze in allen Ländern gleichzeitig ändern.

Alle drei Punkte deckt EHERO Woo VAT ab, das wir genau deshalb entwickelt haben, weil dies die drei Punkte sind, an denen Shops scheitern, die in den Rest der Europäischen Union verkaufen.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die allgemeine Mehrwertsteuer in Spanien im Jahr 2026?

21 %. Daneben gelten der ermäßigte Satz von 10 % und der superermäßigte Satz von 4 %, die nur in den Fällen angewendet werden, die das Gesetz 37/1992 vorsieht.

Welche Mehrwertsteuer gilt auf den Kanarischen Inseln?

Keine: Die Kanarischen Inseln liegen außerhalb des Mehrwertsteuergebiets. Dort gilt die IGIC, eine andere kanarische Steuer mit eigenen Sätzen. Dasselbe gilt in Ceuta und Melilla mit der IPSI.

Ich bin ein Shop außerhalb Spaniens, welche Mehrwertsteuer wende ich bei einem spanischen Kunden an?

Die spanische — 21 %, 10 % oder 4 % je nach Produkt — sobald du die Schwelle von 10.000 € Jahresumsatz im Fernverkauf an die gesamte EU überschreitest. Darunter gilt die Steuer deines eigenen Landes.

Gibt es bei Lebensmitteln weiterhin 0 % Mehrwertsteuer?

Nein. Die vorübergehende Senkung für bestimmte Grundnahrungsmittel war eine Ausnahmemaßnahme und ist nicht mehr in Kraft: Diese Produkte sind zu ihren regulären Sätzen von 4 % und 10 % zurückgekehrt.