Wenn du an Kunden in anderen Ländern der Europäischen Union verkaufst, brauchst du früher oder später die Tabelle der Mehrwertsteuersätze nach EU-Land. Nicht aus Neugier: Sobald du die Schwelle für Fernverkäufe überschreitest, wendest du nicht mehr die spanischen 21 % an, sondern musst den Satz des Landes berechnen, in dem dein Käufer lebt. Das ist die aktualisierte Tabelle der 27 regulären Sätze, mit allem, was du wissen musst, um sie in einem WooCommerce-Shop richtig zu nutzen.

Tabelle der regulären Mehrwertsteuersätze in der EU

Dies sind die regulären Sätze — also die Sätze, die standardmäßig für die meisten Waren und Dienstleistungen gelten — der 27 Mitgliedstaaten:

Land	Regulärer Satz
Deutschland	19 %
Österreich	20 %
Belgien	21 %
Bulgarien	20 %
Zypern	19 %
Kroatien	25 %
Dänemark	25 %
Slowakei	23 %
Slowenien	22 %
Spanien	21 %
Estland	24 %
Finnland	25,5 %
Frankreich	20 %
Griechenland	24 %
Ungarn	27 %
Irland	23 %
Italien	22 %
Lettland	21 %
Litauen	21 %
Luxemburg	17 %
Malta	18 %
Niederlande	21 %
Polen	23 %
Portugal	23 %
Tschechische Republik	21 %
Rumänien	21 %
Schweden	25 %

Die Spanne reicht von 17 % in Luxemburg bis 27 % in Ungarn: zehn Prozentpunkte Unterschied für dasselbe Produkt. Wenn du in mehrere Länder verkaufst und allen denselben Satz berechnest, verlangst du entweder zu wenig und zahlst es selbst, oder du verlangst zu viel und machst dein Produkt im Vergleich zur lokalen Konkurrenz teurer.

Die Sätze werden von jedem Staat innerhalb der Grenzen der EU-Richtlinie festgelegt und ändern sich mit jeder Steuerreform. Die offizielle und stets aktuelle Quelle ist die Seite der Mehrwertsteuersätze der Europäischen Kommission: Wenn du eine Entscheidung mit steuerlichen Folgen triffst, prüfe sie dort.

Wann du den Satz eines anderen Landes anwendest

Nicht immer. Die Regel hängt davon ab, an wen du verkaufst und wie viel du verkaufst:

• Du verkaufst an eine Privatperson in einem anderen EU-Land und fakturierst insgesamt weniger als 10.000 € pro Jahr an die gesamte EU. Du wendest deine nationale Mehrwertsteuer an, also 21 %, wenn du in Spanien bist.
• Du überschreitest die 10.000 € oder meldest dich freiwillig für OSS an. Du wendest den Satz des Ziellandes an. Diese Schwelle ist einheitlich und gilt insgesamt für alle innergemeinschaftlichen Fernverkäufe, nicht pro Land.
• Du verkaufst an ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr. im Register der innergemeinschaftlichen Wirtschaftsteilnehmer. Der Vorgang ist per reverse charge steuerfrei: Du weist keine Mehrwertsteuer aus, und der Käufer führt sie in seinem Land ab.

Der dritte Fall ist der, der am meisten Geld bewegt und am schlechtesten kontrolliert wird, weil er davon abhängt, dass die USt-IdNr. echt ist. Wir behandeln das ausführlich im Leitfaden zur innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer in WooCommerce.

Warum der reguläre Satz nicht immer der ist, den du zahlst

Jedes Land hat außerdem ermäßigte und stark ermäßigte Sätze für bestimmte Kategorien: Lebensmittel, Bücher, Medikamente, Transport. Und sie stimmen weder zwischen den Ländern überein noch gelten sie für dieselben Produkte.

Für einen Shop bedeutet das: Die Tabelle oben ist der Ausgangspunkt, nicht das Ende. Wenn du Bücher nach Portugal oder Lebensmittel nach Frankreich verkaufst, ist der passende Satz nicht der reguläre. Prüfe die konkrete Kategorie, bevor du etwas einrichtest.

Die Gebiete, die nicht zum Rest gehören

Die Kanarischen Inseln, Ceuta und Melilla gehören nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet: Dort gelten IGIC und IPSI. Und es gibt weitere territoriale Ausnahmen innerhalb anderer Staaten. Ein spanischer Shop, der auf die Kanaren verkauft, wendet nicht die 21 % an, auch wenn der Kunde Spanier ist.

Wie das in WooCommerce verwaltet wird

WooCommerce bringt Steuersätze nach Land und Steuerklassen mit, sodass du technisch gesehen die 27 Sätze manuell hinterlegen kannst. Das Problem ist nicht das Eintragen, sondern sie aktuell zu halten und zu wissen, wann welcher Satz gilt.

Was WooCommerce allein nicht macht, ist, deine Fernverkäufe zu zählen, um dich vor dem Überschreiten der 10.000 € zu warnen, oder zu prüfen, ob die angegebene USt-IdNr. wirklich existiert. Genau dafür braucht es eine zusätzliche Ebene: Das löst EHERO Woo VAT, das die Sätze außerdem mit dem Plugin aktuell hält.

Drei Fehler, die Geld kosten

Die Tabelle einmal laden und dann vergessen. Die Sätze ändern sich. Finnland stieg auf 25,5 %, Estland auf 24 %, die Slowakei auf 23 %. Eine Tabelle von vor zwei Jahren ist nicht mehr brauchbar.

Die Schwelle als länderspezifisch missverstehen. Die 10.000 € sind die Gesamtsumme deiner Fernverkäufe an die gesamte EU, nicht pro Zielmarkt.

Den regulären Satz auf den gesamten Katalog anwenden. Wenn du Produkte mit ermäßigtem Satz in einem Land verkaufst, verlangst du zu viel und verlierst Wettbewerbsfähigkeit gegenüber dem lokalen Verkäufer.

Ein Beispiel mit Zahlen

Du verkaufst ein Produkt für 100 € (steuerliche Bemessungsgrundlage) aus Spanien. Je nach Käufer und Zielort:

• Spanische Privatperson: 100 € + 21 % = 121 €.
• Deutsche Privatperson, unterhalb der Schwelle: 100 € + 21 % = 121 €. Du wendest weiterhin spanische Mehrwertsteuer an.
• Deutsche Privatperson, oberhalb der Schwelle oder mit OSS: 100 € + 19 % = 119 €. Diese 19 € werden in Deutschland erklärt.
• Ungarische Privatperson, oberhalb der Schwelle: 100 € + 27 % = 127 €. Dein Produkt ist 6,6 % teurer als in Deutschland, ohne dass du den Preis geändert hast.
• Deutsches Unternehmen mit gültiger USt-IdNr.: 100 €. Steuerfrei per reverse charge.

Der letzte Fall ist der teuerste, wenn er falsch gemacht wird: Wenn die USt-IdNr. nicht gültig war und du die Steuerbefreiung angewendet hast, gehen die 21 €, die du nicht berechnet hast, von deiner Marge ab.

Der angezeigte Preis ändert sich ebenfalls

Wenn dein Shop Preise inklusive Mehrwertsteuer anzeigt, sieht dasselbe Produkt in Deutschland mit 119 € und in Ungarn mit 127 € aus. Das ist steuerlich korrekt, aber es lohnt sich, das bewusst zu entscheiden: Manche Shops ziehen es vor, den Endpreis festzulegen und die Differenz beim Steuersatz selbst zu tragen, damit der Katalog nicht je nach Land unterschiedliche Preise zeigt.

Die Sätze ändern sich, und zwar mehr als man denkt

In den letzten Jahren haben sich mehrere geändert: Finnland hat seinen regulären Satz erhöht, Estland hat ihn innerhalb kurzer Zeit zweimal angehoben, und die Slowakei hat ihn im Rahmen ihrer Reform geändert. Die praktische Folge ist, dass eine aus einem Artikel von vor zwei Jahren kopierte Tabelle mit hoher Wahrscheinlichkeit Fehler enthält.

Deshalb ist es sinnvoller, die Tabelle nicht auswendig zu lernen, sondern den Shop mit einer Quelle zu verbinden, die aktualisiert wird. Wenn du die Sätze manuell in den Steuereinstellungen von WooCommerce pflegst, setze dir mindestens eine jährliche Erinnerung zur Überprüfung.