Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien 2026

Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien kennt 2026 drei Sätze: 4 % für eine abschließende Liste von Grundnahrungsmitteln – normales Brot, Backmehl, Milch, Käse, Eier, Obst, Gemüse, Hülsenfrüchte, Knollen, naturbelassenes Getreide und Olivenöl –, 10 % für alle übrigen Lebensmittel und für Wasser sowie 21 % für alkoholische Getränke und für Erfrischungsgetränke, Säfte und Limonaden mit zugesetztem Zucker oder Süßstoff. In Spanien heißt die Mehrwertsteuer IVA. Eine befristete Senkung für Lebensmittel gilt 2026 nicht mehr: Es gelten die regulären Sätze aus Artikel 91 des spanischen Umsatzsteuergesetzes (Ley 37/1992).

Die allgemeinen Steuersätze und den Sonderfall Kanaren finden Sie in unserem Beitrag Mehrwertsteuer in Spanien im Jahr 2026. Hier geht es ins Detail: welcher Satz für welches Lebensmittel gilt, was in Bar und Restaurant anders ist, welche Produkte regelmäßig falsch eingestuft werden und was das für Händler und Käufer aus anderen EU-Ländern bedeutet.

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für welches Lebensmittel?

Lebensmittel oder Leistung	IVA	Rechtsgrundlage (Ley 37/1992)
Normales Brot (pan común) sowie tiefgekühlter Teig und tiefgekühltes Brot, die nur zur Herstellung von normalem Brot bestimmt sind	4 %	Art. 91.Dos.1.1.º a)
Backmehl	4 %	Art. 91.Dos.1.1.º b)
Milch jeder Tierart: natürlich, zertifiziert, pasteurisiert, konzentriert, entrahmt, sterilisiert, UHT, Kondensmilch, Milchpulver und fermentierte Milch	4 %	Art. 91.Dos.1.1.º c)
Käse	4 %	Art. 91.Dos.1.1.º d)
Eier	4 %	Art. 91.Dos.1.1.º e)
Obst, Gemüse, Hülsenfrüchte, Knollen und Getreide, sofern sie nach dem spanischen Lebensmittelkodex naturbelassene Erzeugnisse sind	4 %	Art. 91.Dos.1.1.º f)
Olivenöle (seit dem 1. Januar 2025)	4 %	Art. 91.Dos.1.1.º g)
Fleisch, Fisch, Meeresfrüchte und Wurstwaren	10 %	Art. 91.Uno.1.1.º
Nudeln, Feingebäck, Kekse, Zucker, Honig, Schokolade, Konserven und Fertiggerichte	10 %	Art. 91.Uno.1.1.º
Butter, Sahne und andere Milcherzeugnisse außer Milch und Käse	10 %	Art. 91.Uno.1.1.º
Saatenöle wie Sonnenblumenöl und andere Speisefette	10 %	Art. 91.Uno.1.1.º
Kaffee, Tee, Kräutertees und Gewürze	10 %	Art. 91.Uno.1.1.º
Säfte, Erfrischungsgetränke und Limonaden ohne zugesetzten Zucker oder Süßstoff	10 %	Art. 91.Uno.1.1.º
Trinkwasser, auch als Eis	10 %	Art. 91.Uno.1.4.º
Tierfutter, auch für Hunde und Katzen	10 %	Art. 91.Uno.1.1.º
Säfte, Erfrischungsgetränke und Limonaden mit zugesetztem Zucker oder Süßstoff	21 %	ausgenommen durch Art. 91.Uno.1.1.º b)
Alkoholische Getränke: Wein, Bier, Cidre, Spirituosen	21 %	ausgenommen durch Art. 91.Uno.1.1.º a)
Speisen und Getränke zum sofortigen Verzehr (Bars, Restaurants, Catering), einschließlich Alkohol	10 %	Art. 91.Uno.2.2.º

Steuersätze geprüft am 17. September 2026 anhand von Artikel 91 der Ley 37/1992 in der konsolidierten Fassung (boe.es) und des Dokuments „Tipos impositivos en el IVA 2026“ der spanischen Steuerbehörde vom 2. Juni 2026 (sede.agenciatributaria.gob.es).

Ein Hinweis, falls Sie mit europäischen Quellen abgleichen: Die TEDB-Datenbank der Europäischen Kommission, auf die viele Rechner zugreifen, führt für Spanien kein einziges Lebensmittel mit 4 % und ordnet ganze Kapitel, etwa Fette und Öle oder Backwaren, den 10 % zu. Maßgeblich ist das spanische Gesetz: Normales Brot, Milch und Olivenöl bleiben bei 4 %.

Drei Fragen, mit denen Sie jedes Lebensmittel einordnen:

1. Steht es auf der abschließenden 4-%-Liste? Wenn nicht, gilt zunächst 10 %.
2. Ist es ein alkoholisches Getränk oder ein Saft, Erfrischungsgetränk oder eine Limonade mit zugesetztem Zucker oder Süßstoff? Dann 21 %.
3. Wird es zum sofortigen Verzehr serviert? Dann ist es Gastronomie und kostet 10 %, egal was auf dem Teller oder im Glas ist.

Restaurant, Bar und Essen zum Mitnehmen

Für die Gastronomie gilt eine eigene Regel. Das Gesetz besteuert Beherbergungs- und Restaurantleistungen und allgemein die Abgabe von Speisen und Getränken zum sofortigen Verzehr mit 10 %, auch wenn sie auf Bestellung zubereitet werden. Das ist eine Dienstleistung und keine Warenlieferung, deshalb unterscheidet die Regel nicht, was serviert wird: Das Bier, das Glas Wein und die gezuckerte Limonade kosten 10 % wie das Essen. Die spanische Steuerbehörde zählt auch gemischte Leistungen aus Gastronomie und Unterhaltung, Diskotheken, Festsäle und Grillrestaurants zu diesen 10 %.

Was der Gast mitnimmt, ohne es vor Ort zu verzehren, ist dagegen ein Warenverkauf mit dem Satz des jeweiligen Produkts:

• Mittagsmenü im Lokal, mit Wein: 10 % auf alles.
• Dieselbe Flasche Wein zum Mitnehmen: 21 %.
• Ein Baguette vom Bäcker: 4 %, denn die spanische Brotverordnung nennt es ausdrücklich als normales Brot. Das Brot zum Menü gehört zur Restaurantleistung: 10 %.

So ergibt es sich unmittelbar aus Artikel 91. Wenn Sie in Spanien ein Lokal mit Verzehr vor Ort und Außer-Haus-Verkauf betreiben, lassen Sie die Aufteilung der Bons von einem spanischen Steuerberater bestätigen.

Die häufigsten Zweifelsfälle

Joghurt, Kefir und fermentierte Milch

Seit dem 22. Dezember 2024 steht fermentierte Milch auf der 4-%-Liste; ergänzt wurde sie durch das Gesetz 7/2024. Das Umsatzsteuergesetz definiert sie nicht. Die spanische Qualitätsnorm für Joghurt (Real Decreto 271/2014) beschreibt Joghurt als durch Milchsäuregärung geronnene Milch, Naturjoghurt fällt also ohne Weiteres darunter. Ein Milchdessert mit Zucker, Früchten oder Getreide entfernt sich davon. Bevor Sie Milchprodukte auf 4 % umstellen, prüfen Sie das Produktdatenblatt jedes Artikels und klären Zweifel mit einem spanischen Steuerberater.

Normales Brot, Vollkorn, glutenfrei oder Kastenbrot

Die 4 % gelten für normales Brot. Das Umsatzsteuergesetz definiert es nicht; die Definition steht in der Qualitätsnorm für Brot (Real Decreto 308/2019). Danach ist normales Brot zum Verzehr innerhalb von 24 Stunden nach dem Backen bestimmt und wird aus Mehl oder Vollkornmehl von Getreide hergestellt, auch mit Kleie: Vollkornbrot und Brot aus anderen Getreidearten gehören dazu. Spezialbrot mit zusätzlichen Zutaten oder besonderem Verfahren, etwa in der Form gebackenes Kastenbrot, steht nicht auf der 4-%-Liste.

Seit dem 1. März 2026 stellt das Real Decreto 142/2026 in dieser Norm klar, dass glutenfreies Brot, das die Definition erfüllt, ebenfalls normales Brot ist. Da das Umsatzsteuergesetz nicht ausdrücklich auf die Qualitätsnorm verweist, lassen Sie den Satz bestätigen, bevor Sie glutenfreies Brot mit 4 % verkaufen.

Öle: Olivenöl ja, Sonnenblumenöl nein

Olivenöle kosten seit dem 1. Januar 2025 4 %, eingeführt durch das Real Decreto-ley 4/2024. Saatenöle wie Sonnenblumenöl stehen nicht auf der Liste und bleiben bei 10 %.

Getränke: Wasser, Säfte, Limonaden und alkoholfreies Bier

• Wasser: 10 %, auch als Eis.
• Säfte, Erfrischungsgetränke und Limonaden: 10 % ohne zugesetzten Zucker oder Süßstoff, 21 % mit. Entscheidend ist das Etikett: Ein gezuckerter Saft kostet 21 %, eine „Zero“-Limonade mit Süßstoff ebenfalls.
• Alkoholfreies Bier: Das Gesetz sieht jede trinkbare Flüssigkeit, die Ethylalkohol enthält, als alkoholisches Getränk an. Nicht jedes alkoholfreie Bier hat 0,0 %; enthält Ihres etwas Alkohol, lassen Sie den Satz bestätigen, bevor Sie es mit 10 % verkaufen.
• Pflanzendrinks (Soja, Hafer, Mandel): Sie können nicht unter die 4 % fallen, weil das Gesetz diesen Satz Milch von Tieren vorbehält.

Obst und Gemüse: naturbelassen oder verarbeitet

Die 4 % gelten für Obst, Gemüse, Hülsenfrüchte, Knollen und Getreide, die nach dem spanischen Lebensmittelkodex naturbelassene Erzeugnisse sind. Ein Salatkopf, Äpfel oder getrocknete Linsen sind eindeutig. Je stärker ein Produkt verarbeitet ist – gekocht, mit anderen Zutaten eingemacht oder zu Marmelade verarbeitet –, desto weiter entfernt es sich vom „naturbelassenen Erzeugnis“ und desto wahrscheinlicher gelten 10 %. Wenn Sie Gemüsekonserven oder Tiefkühlware verkaufen, prüfen Sie die Einstufung für jeden Artikel.

Präsentkörbe und Pakete

Ein Korb mit Olivenöl, Wurst und Wein vereint drei Sätze: 4 %, 10 % und 21 %. In WooCommerce hat jedes Produkt nur eine Steuerklasse; den Korb als ein einziges Produkt mit einem Satz anzulegen, ist der naheliegendste Fehler. Klären Sie mit Ihrem Steuerberater, wie die Bemessungsgrundlage auf die Sätze verteilt wird, bevor Sie ihn anbieten.

Lebensmittel online an Privatkunden in Spanien verkaufen

Sitzt Ihr Shop in einem anderen EU-Land und liefert Lebensmittel an Verbraucher in Spanien, berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres Landes, solange Ihre innergemeinschaftlichen Fernverkäufe – über alle Länder zusammen und einschließlich Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronischer Dienstleistungen – 10.000 € im Jahr nicht übersteigen. Darüber gilt die spanische IVA des jeweiligen Lebensmittels, die Sie über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres Landes erklären, ohne sich in Spanien registrieren zu müssen, wie die Europäische Kommission erläutert. Schon der Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, unterliegt dem spanischen Satz; mehr dazu in die 10.000-€-Schwelle bei Fernverkäufen.

Die Falle bei Lebensmitteln: Maßgeblich ist nicht „der ermäßigte Satz in Spanien“, sondern der Satz, den Spanien genau diesem Produkt zuweist. Nudeln kosten dort 10 %, Eier 4 %, Wein 21 %, und diese Einstufungen decken sich nicht unbedingt mit denen Ihres Landes. Vergleichen Sie Produkt für Produkt, bevor Sie Ihre Steuerklassen anlegen.

• Wein und Bier: Für die Mehrwertsteuer zählen sie als Fernverkäufe, die spanischen Verbrauchsteuern laufen aber über ein eigenes Verfahren; der One-Stop-Shop deckt nur die Mehrwertsteuer ab.
• Kanaren, Ceuta und Melilla: Diese Gebiete liegen außerhalb des harmonisierten Mehrwertsteuergebiets (Artikel 3 der Ley 37/1992). Lieferungen dorthin werden nicht über den OSS erklärt; siehe MwSt. auf den Kanaren.

Einkauf und Verkauf zwischen Unternehmen

Kaufen Sie Lebensmittel bei einem spanischen Lieferanten mit gültiger USt-IdNr. ein und verlassen die Waren Spanien, ist die innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei: Die Rechnung kommt ohne IVA, und Sie versteuern den Erwerb in Ihrem Land zu dem Satz, den dieses Land für die Lebensmittel vorsieht. Ihr Lieferant muss Ihre Nummer in VIES prüfen; die Nummer eines Geschäftspartners können Sie selbst mit unserer USt-IdNr.-Prüfung in VIES kontrollieren.

Verkaufen Sie an einen spanischen Einzelhändler, der dem Ausgleichsaufschlag (recargo de equivalencia) unterliegt, gilt dieser Aufschlag auch für seine innergemeinschaftlichen Erwerbe (Artikel 156 der Ley 37/1992): 0,5 % auf Produkte mit 4 %, 1,4 % auf Produkte mit 10 % und 5,2 % auf Produkte mit 21 %. Die Regelung erklären wir in Ausgleichsaufschlag in WooCommerce.

Umsetzung in WooCommerce

1. Eine Steuerklasse pro verwendetem Satz, Produkt für Produkt zugewiesen und nicht shopweit.
2. Für Lebensmittel, deren Einstufung von Land zu Land wechselt, eine eigene Klasse mit dem Satz jedes Bestimmungslandes, statt sie pauschal unter „ermäßigt“ einzuordnen.
3. Eine Kontrolle der 10.000-€-Schwelle und die VIES-Prüfung der USt-IdNr. Ihrer Geschäftskunden.

Für eine schnelle Prüfung zeigt der EU-Mehrwertsteuer-Rechner Satz und Steuerbetrag je nach Ihrem Land, dem Land des Kunden, Privat- oder Geschäftskunde und Produktart. Für ein bestimmtes Lebensmittel gleichen Sie das Ergebnis mit der Tabelle oben ab.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien 2026?

Das hängt vom Produkt ab: 4 % für normales Brot, Backmehl, Milch, Käse, Eier, naturbelassenes Obst, Gemüse, Hülsenfrüchte, Knollen und Getreide sowie Olivenöl; 10 % für alle anderen Lebensmittel und Wasser; 21 % für Alkohol und für Getränke mit zugesetztem Zucker oder Süßstoff.

Wie viel Mehrwertsteuer zahlt man im Restaurant in Spanien?

10 %, alkoholische Getränke eingeschlossen, weil es sich um eine Restaurantleistung zum sofortigen Verzehr handelt. Eine Flasche Wein zum Mitnehmen kostet 21 %.

Gilt in Spanien noch 0 % Mehrwertsteuer auf Lebensmittel?

Nein. Die befristete Senkung ist ausgelaufen, und das Dokument der spanischen Steuerbehörde zu den Sätzen 2026 nennt für Lebensmittel nur 4 %, 10 % und 21 %. 0 % gibt es nur noch für Lebensmittelspenden an gemeinnützige Einrichtungen, die sie für ihre gemeinnützigen Zwecke verwenden.

Welche Mehrwertsteuer gilt für Olivenöl in Spanien?

4 % seit dem 1. Januar 2025. Andere Speiseöle wie Sonnenblumenöl kosten 10 %.

Welche Mehrwertsteuer gilt für Wein und Bier in Spanien?

21 % beim Verkauf im Handel, 10 %, wenn sie in einer Bar oder einem Restaurant serviert werden.

Und auf den Kanaren?

Dort gibt es keine IVA: Die Kanaren liegen außerhalb des Anwendungsgebiets der Steuer und erheben die IGIC mit eigenen Sätzen. In Ceuta und Melilla gilt entsprechend die IPSI.

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