IVA a Itàlia el 2026

Consultoria EHERO

9 minutos de lectura

A Itàlia l’IVA s’anomena imposta sul valore aggiunto i s’abreuja igual que aquí: IVA. Té quatre tipus: el general del 22 % i tres reduïts, del 10 %, el 5 % i el 4 %. Els fixa l’article 16 del decreto del Presidente della Repubblica 633/1972, i les llistes de productes van a la seva tabella A: la part II és el 4 %, la part II-bis el 5 % i la part III el 10 %.

El 2026 no s’ha mogut cap tipus, però sí la llei. El decreto legislativo 10/2026, de 19 de gener, va aprovar el testo unico de l’IVA italià, que substitueix el decret de 1972 l’1 de gener de 2027. Manté els quatre tipus, però renumera les llistes: el 4 % continua a la part II, el 5 % passa de la part II-bis a la part III i el 10 % de la part III a la part IV. Si les teves factures o les fitxes de producte citen articles italians, aquell dia toca revisar-les.

Tipus	Percentatge	S’aplica a
General (aliquota ordinaria)	22 %	Tot el que no sigui a les tres llistes de la tabella A: roba, calçat, electrònica, cosmètica, mobles, joguines i parament. També el vi, que no apareix en cap de les tres llistes, i la cervesa, l’aigua mineral envasada i el menjar preparat per a gossos i gats, que la llei exclou expressament dels tipus reduïts. I les entrades d’espectacles esportius que superin els 12,91 € nets
Reduït (aliquota ridotta)	10 %	Carn, embotits i peix, ous, mel, iogurt i llet conservada, sucre, caramels i xocolata —aquests dos només si l’envàs no és de luxe—, brioixeria i pastisseria, conserves, melmelades, salses i sopes preparades; medicaments, inclosos els de classe C; compreses, tampons i copes menstruals; bolquers de nadó; flors tallades i plantes vives; transport de viatgers; allotjament i restauració; llum d’ús domèstic i gas metà domèstic fins a 480 m³ l’any; totes les entrades de cinema i les d’espectacles esportius de fins a 12,91 € nets
Reduït (aliquota ridotta)	5 %	Obres d’art, antiguitats i objectes de col·lecció des de l’1 de juliol de 2025, llevat que aplicis el règim del marge; tòfones fresques o refrigerades; alfàbrega, romaní, sàlvia i orenga frescos; mascaretes FFP2 i FFP3, termòmetres i material sanitari de cures intensives; transport urbà de viatgers per via marítima, lacustre, fluvial o lagunar; cursos d’esports d’hivern i d’alpinisme impartits per instructors inscrits als registres oficials
Superreduït (aliquota ridotta al 4 per cento)	4 %	Pa, pasta, crackers, farines i sèmoles, llet fresca envasada, mantega i formatges, fruita i verdura, llegums, oli d’oliva i margarina, tomàquet en conserva i olives en salmorra; llibres, diaris i revistes, també digitals si porten ISBN o ISSN; pròtesis, cadires de rodes, audiòfons i ajudes tècniques per a persones amb discapacitat; abonaments; menjadors escolars i d’empresa

Tipus verificats el 12 de setembre de 2026 contra la fitxa «Iva – norme generali e aliquote» de l’Agenzia delle Entrate, l’Agència Tributària italiana (agenziaentrate.gov.it).

Livigno i Campione d’Italia són a Itàlia, però no a l’IVA

L’article 7 del decret 633/1972 defineix «territori de l’Estat» com el territori de la República italiana menys els municipis de Livigno i Campione d’Italia i les aigües italianes del llac de Lugano. El testo unico de 2026 repeteix l’exclusió paraula per paraula al seu article 2, així que el 2027 continuarà igual. No és una curiositat històrica: si envies a un client de Livigno (CP 23041) o de Campione d’Italia (CP 22061), això no és una venda a distància intracomunitària, no porta IVA italià i no es declara per la finestreta única. A efectes d’IVA, aquests dos municipis són territori tercer.

Els dos casos no funcionen igual. Livigno és fora del territori duaner de la UE i fora de l’IVA: el paquet passa duana. Campione d’Italia va entrar al territori duaner de la UE l’1 de gener de 2020, però es va quedar fora de l’IVA; allà s’hi aplica en lloc seu la imposta locale sul consumo di Campione d’Italia (ILCC), amb els mateixos tipus que l’IVA suís, en general més baixos que els italians. El municipi és un enclavament envoltat pel cantó suís del Ticino.

El problema pràctic és que gairebé cap botiga ho distingeix: el país és IT, l’adreça sembla italiana i la botiga repercuteix el 22 %. Si has venut a aquests dos codis postals, mira aquestes comandes: vas cobrar un IVA que no tocava i el vas declarar a la finestreta única. Passa el mateix a l’inrevés amb un proveïdor que et factura des d’allà.

Quin IVA has d’aplicar tu venent des d’Espanya

Aquesta és la part que no surt en cap taula i sol ser el dubte de debò. El tipus que repercuteixes no depèn només d’Itàlia, sinó de quant vens fora d’Espanya:

Per sota de 10.000 € l’any en vendes a distància al conjunt de la Unió Europea —sumades, no per país— apliques l’IVA espanyol.
Per sobre d’aquests 10.000 € apliques l’IVA de destinació: l’IVA italià, el 22 % o el que correspongui al producte, i el declares per la finestreta única (OSS) sense haver-te de donar d’alta allà.

El llindar suma totes les teves vendes B2C a altres països de la UE i els serveis digitals, i el canvi no espera a l’exercici següent: la mateixa operació que supera el llindar ja va amb el tipus de destinació.

Si vens a una empresa amb NIF-IVA vàlid és una altra història: l’operació va sense IVA per inversió del subjecte passiu, però has de validar aquest número a VIES i conservar la prova de la validació.

Com es configura això a WooCommerce

WooCommerce porta tipus per país, però no distingeix tipus dins d’un país per classe de producte ni vigila el llindar per tu. Són tres coses les que cal deixar muntades:

Una classe d’impost per a cada tipus que facis servir, assignada producte a producte i no a nivell de botiga.
Validació del NIF-IVA al checkout contra VIES per als clients empresa, de manera que no es repercuteixi IVA quan l’operació va per inversió del subjecte passiu.
Un control del llindar de 10.000 €, perquè el dia que se supera canvien els tipus de cop a tots els països alhora.

Les tres les cobreix EHERO Woo VAT, que vam fer precisament perquè són els tres punts pels quals es trenquen les botigues que venen a la resta de la Unió Europea.

Dues comprovacions ràpides: comprova el NIF-IVA del client a VIES abans de facturar sense IVA, i fes servir la calculadora d’IVA de la UE per saber quin tipus aplicar en cada venda.

Vens a altres països de la UE des del teu WooCommerce?

EHERO Woo VAT aplica el tipus de cada país producte a producte, valida el NIF-IVA a VIES en el pagament i vigila el llindar de 10.000 € per tu.

Veure EHERO Woo VAT →

Preguntes freqüents

Quin és l’IVA general a Itàlia el 2026?

El 22 %, fixat a l’article 16 del decret 633/1972. Per sota hi ha tres tipus reduïts: el 10 % per a l’alimentació elaborada, els medicaments, l’allotjament, la restauració i el transport de viatgers; el 5 % per a les obres d’art, les tòfones i el material sanitari; i el 4 % per al pa, la pasta, la llet, els llibres i la premsa. El decret legislatiu 10/2026 manté els quatre quan substitueixi el decret de 1972, l’1 de gener de 2027.

Què va al 4 % a Itàlia i què no?

Al 4 % hi van els aliments bàsics i la cultura impresa: pa, pasta, farines, llet fresca envasada, mantega i formatges, fruita, verdura i llegums, oli d’oliva, tomàquet en conserva, i llibres, diaris i revistes, també digitals si porten ISBN o ISSN. També pròtesis, cadires de rodes, audiòfons i abonaments. No baixen al 4 % la carn, el peix, el sucre ni la xocolata, que van al 10 %; i l’aigua mineral envasada, la cervesa, el vi i el menjar per a gossos i gats es queden al 22 %.

Venc des d’Espanya a Itàlia, quin IVA hi poso?

L’espanyol mentre no superis els 10.000 € anuals de vendes a distància al conjunt de la UE. Per sobre, l’italià que correspongui al producte —22 %, 10 %, 5 % o 4 %—, declarat per la finestreta única. Amb dues excepcions de codi postal: Livigno (23041) i Campione d’Italia (22061) no són territori de l’IVA, així que aquestes vendes van sense IVA italià i fora de la finestreta única.

He de donar-me d’alta a Itàlia?

Si només envies des d’Espanya, no: per això hi ha la finestreta única, que et deixa declarar l’IVA italià sense registrar-te a Itàlia. Sí, si emmagatzemes mercaderia a Itàlia —per exemple, en un operador logístic local— i vens des d’allà a particulars: aquestes vendes són interiors italianes i necessites número d’IVA italià. Igual si fas adquisicions intracomunitàries a Itàlia o compres allà per revendre sense moure la mercaderia.