Mehrwertsteuer in Polen im Jahr 2026

Consultoría EHERO

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In Polen heißt die Mehrwertsteuer podatek od towarów i usług, obwohl die Verwaltung selbst sie VAT nennt, und sie hat einen Regelsatz von 23 % sowie zwei ermäßigte Sätze von 8 % und 5 %. Sie werden durch Art. 41 des polnischen Mehrwertsteuergesetzes vom 11. März 2004 festgelegt, der auf seine Anhänge 3 und 10 verweist, um zu wissen, welches Produkt welchem Satz zugeordnet wird. Auf dem Papier nennt dieser Artikel 22 % und 7 %: Die 23 % und 8 % gelten seit 2011 aufgrund von Übergangsbestimmungen, die nacheinander verlängert wurden, heute Art. 146ef.

Typ	Prozentsatz	Gilt für
Regelsatz (stawka podstawowa)	23 %	Alles, was keinen ermäßigten Satz hat, wie Kleidung, Elektronik, Kosmetik, alkoholische Getränke, Kaffee, Tee und Schokolade
Ermäßigt (stawka obniżona)	8 %	Arzneimittel und Medizinprodukte, Zeitungen und nicht regionale Zeitschriften (auch digital), Gewürze, Saucen, Zucker, Tierfutter für Haustiere, Pflanzen und Blumen; sowie Dienstleistungen wie Gastronomie, Hotels und Personenbeförderung
Ermäßigt (stawka obniżona)	5 %	Grundnahrungsmittel (Fleisch, Fisch, Milchprodukte, Eier, Obst, Gemüse, Getreide, Brot und Backwaren, Säfte), Säuglingsmilch, Bücher in Papierform und elektronisch, Binden, Tampons, Windeln und Menstruationstassen, Schnuller und Kindersitze für Autos

Die Sätze wurden am 11. September 2026 anhand des Dokuments «Stawki i limity» des Steuerportals des polnischen Finanzministeriums überprüft (podatki.gov.pl).

KSeF: die elektronische Rechnungspflicht ab 2026

Im Jahr 2026 müssen in Polen ansässige Unternehmen ihre Rechnungen an andere Unternehmen über das Krajowy System e-Faktur (KSeF), die Plattform des Finanzministeriums, ausstellen. Am 1. Februar begannen diejenigen, die 2024 mehr als 200 Millionen Złoty inklusive Mehrwertsteuer umgesetzt hatten, und am 1. April kamen die übrigen hinzu. Wer nicht über 10.000 Złoty pro Monat an Rechnungen kommt, kann im gesamten Jahr 2026 noch außerhalb bleiben, und die Sanktionen gelten erst ab dem 1. Januar 2027.

Für einen spanischen Shop ist entscheidend, wen das betrifft: nur diejenigen, die einen Sitz oder eine feste Niederlassung in Polen haben und an dem Verkauf beteiligt sind. Wenn du aus Spanien verkaufst, betrifft dich das nicht, und auch eine polnische Umsatzsteuerregistrierung ohne Niederlassung verpflichtet dich nicht, obwohl du sie nutzen kannst, wenn du möchtest. Außerdem sind Rechnungen an Verbraucher vom verpflichtenden KSeF ausgeschlossen: Sie dort auszustellen ist freiwillig.

Im Jahr 2026 gab es außerdem eine vorübergehende Senkung, die einen Onlineshop nicht betrifft: Benzin und Diesel wurden vom 31. März bis 30. Juni und vom 17. bis 31. August auf 8 % gesenkt. Seit dem 1. September gelten wieder 23 %.

Welche Mehrwertsteuer Sie Kunden in Polen berechnen, wenn Sie aus einem anderen EU-Land verkaufen

Das steht in keiner Tabelle und ist meist die eigentliche Frage. Welchen Satz Sie berechnen, hängt nicht nur vom Bestimmungsland ab, sondern davon, wie viel Sie an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen:

Unter 10.000 € im Jahr an Fernverkäufen in die übrige EU – über alle Länder zusammengerechnet, nicht pro Land – berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes.
Über diesen 10.000 € gilt der Satz des Bestimmungslandes: 23 % als Regelsatz in Polen oder der ermäßigte Satz, der für das Produkt gilt. Sie melden ihn über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres eigenen Landes und müssen sich im Bestimmungsland nicht registrieren.

Die Schwelle umfasst alle B2C-Verkäufe in andere EU-Länder und digitale Dienstleistungen, und der Wechsel wartet nicht auf das nächste Jahr: Schon der Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, unterliegt dem Satz des Bestimmungslandes.

Verkaufen Sie an ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., ist es anders: Die Lieferung erfolgt ohne Mehrwertsteuer, weil der Kunde den Erwerb in seinem Land versteuert. Dafür müssen Sie die Nummer über VIES prüfen und den Nachweis der Prüfung aufbewahren.

So richtest du das in WooCommerce ein

WooCommerce bringt Steuersätze nach Land mit, unterscheidet aber nicht innerhalb eines Landes nach Produktklasse und überwacht die Schwelle nicht für dich. Es sind drei Dinge zu konfigurieren:

Eine Steuerklasse für jeden verwendeten Satz, produktweise zugewiesen und nicht auf Shop-Ebene.
Prüfung der USt-IdNr. im Checkout gegen VIES für Geschäftskunden, damit bei Reverse-Charge kein Umsatzsteuerbetrag berechnet wird.
Eine Kontrolle der 10.000-€-Schwelle, weil an dem Tag, an dem sie überschritten wird, die Sätze in allen Ländern gleichzeitig umspringen.

Alle drei Punkte deckt EHERO Woo VAT ab, das wir genau deshalb entwickelt haben, weil dies die drei Punkte sind, an denen Shops scheitern, die in den Rest der Europäischen Union verkaufen.

Sie verkaufen mit WooCommerce in andere EU-Länder?

EHERO Woo VAT wendet pro Produkt den Satz jedes Landes an, prüft die USt-IdNr. im Checkout über VIES und behält die 10.000-€-Schwelle für Sie im Blick.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der allgemeine Mehrwertsteuersatz in Polen im Jahr 2026?

23 %, gültig seit dem 1. Januar 2011. Das Mehrwertsteuergesetz spricht von 22 %, aber eine Übergangsbestimmung — heute Art. 146ef — hält ihn bei 23 % und erhöht den ermäßigten Satz von 7 % auf 8 %. Außerdem gibt es einen ermäßigten Satz von 5 % für Grundnahrungsmittel, Bücher und einige Hygieneprodukte.

Muss ich über KSeF fakturieren, wenn ich aus Spanien verkaufe?

Nein. KSeF verpflichtet nur diejenigen, die einen Sitz oder eine feste Niederlassung in Polen haben und an dem Verkauf beteiligt sind, und wer aus Spanien verkauft, hat das nicht. Wenn du dich dort wegen Lagerbeständen registrierst, hängt es davon ab, ob das zu einer festen Niederlassung wird; laut Finanzministerium muss das von Fall zu Fall beurteilt werden. Rechnungen an Privatpersonen sind in jedem Fall ausgenommen.

Ich verkaufe aus einem anderen EU-Land nach Polen – welche Mehrwertsteuer berechne ich?

Die Ihres eigenen Landes, solange Ihre Fernverkäufe in die gesamte EU unter 10.000 € im Jahr bleiben. Sobald Sie die Schwelle überschreiten, die des Bestimmungslandes (23 % Regelsatz), gemeldet über den One-Stop-Shop.

Muss ich mich in Polen umsatzsteuerlich registrieren?

Nicht, wenn Sie nur aus Ihrem eigenen Land versenden: Dafür gibt es den One-Stop-Shop. Wohl aber, wenn Sie dort Ware lagern – etwa über das Logistiknetz von Amazon –, denn Lagerbestand im Land begründet eine Registrierungspflicht, unabhängig vom Umsatz.