TVA en Pologne en 2026

Consultoría EHERO

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En Pologne, la TVA s’appelle podatek od towarów i usług, bien que l’administration elle-même l’appelle VAT, et elle a un taux général de 23 % et deux taux réduits, de 8 % et de 5 %. Ils sont fixés par l’art. 41 de la loi polonaise sur la TVA, du 11 mars 2004, qui renvoie à ses annexes 3 et 10 pour savoir quel produit relève de chaque taux. Sur le papier, cet article indique 22 % et 7 % : les 23 % et 8 % s’appliquent depuis 2011 en vertu de dispositions transitoires qui se sont enchaînées, aujourd’hui l’art. 146ef.

Type	Pourcentage	S’applique à
Général (stawka podstawowa)	23 %	Tout ce qui n’a pas de taux réduit, comme les vêtements, l’électronique, les cosmétiques, les boissons alcoolisées, le café, le thé et le chocolat
Réduit (stawka obniżona)	8 %	Médicaments et produits sanitaires, journaux et magazines non régionaux (y compris numériques), épices, sauces, sucre, aliments pour animaux domestiques, plantes et fleurs ; ainsi que des services comme la restauration, les hôtels et le transport de voyageurs
Réduit (stawka obniżona)	5 %	Alimentation de base (viande, poisson, produits laitiers, œufs, fruits, légumes, céréales, pain et viennoiseries, jus), lait infantile, livres papier et électroniques, serviettes hygiéniques, tampons, couches et coupes menstruelles, tétines et sièges auto pour enfants

Taux vérifiés le 11 septembre 2026 par rapport à la fiche « Stawki i limity » du portail fiscal du ministère polonais des Finances (podatki.gov.pl).

KSeF : la facture électronique obligatoire à partir de 2026

En 2026, les entreprises établies en Pologne ont commencé à émettre leurs factures à d’autres entreprises via le Krajowy System e-Faktur (KSeF), la plateforme du ministère des Finances. Le 1er février, celles qui avaient vendu plus de 200 millions de zlotys en 2024, TVA comprise, ont commencé, et le 1er avril les autres les ont rejointes. Ceux qui ne dépassent pas 10.000 zlotys par mois en factures peuvent rester en dehors pendant toute l’année 2026, et les sanctions ne s’appliquent qu’à partir du 1er janvier 2027.

Pour une boutique espagnole, ce qui compte, c’est à qui cela s’impose : uniquement à celui qui a un siège ou un établissement stable en Pologne intervenant dans la vente. Si vous vendez depuis l’Espagne, cela ne vous concerne pas, et un enregistrement à la TVA polonaise sans établissement ne vous oblige pas non plus, même si vous pouvez l’utiliser si vous le souhaitez. En outre, les factures aux consommateurs sont exclues du KSeF obligatoire : les émettre via ce système est volontaire.

En 2026, il y a également eu une baisse temporaire qui ne concerne pas une boutique en ligne : l’essence et le gazole sont passés à 8 % du 31 mars au 30 juin et du 17 au 31 août. Depuis le 1er septembre, ils reviennent à 23 %.

Quelle TVA facturer à vos clients en Pologne si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 23 % au taux normal en Pologne, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil à votre place. Trois choses doivent être mises en place :

Une classe de taxe pour chaque taux que vous utilisez, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA intracommunautaire au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un contrôle du seuil de 10.000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font échouer les boutiques qui vendent au reste de l’Union européenne.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Pologne en 2026 ?

23 %, en vigueur depuis le 1er janvier 2011. La loi sur la TVA parle de 22 %, mais une disposition transitoire — aujourd’hui l’art. 146ef — le maintient à 23 % et fait passer le taux réduit de 7 % à 8 %. Il existe aussi un taux réduit de 5 % pour l’alimentation de base, les livres et certains produits d’hygiène.

Dois-je facturer via le KSeF si je vends depuis l’Espagne ?

Non. Le KSeF n’oblige que celui qui a un siège ou un établissement stable en Pologne intervenant dans la vente, et celui qui vend depuis l’Espagne ne l’a pas. Si vous vous y immatriculez parce que vous y avez du stock, cela dépend de savoir si cela constitue un établissement stable, ce qui, selon le ministère des Finances, doit être apprécié au cas par cas. Les factures aux particuliers sont de toute façon exclues.

Je vends en Pologne depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (23 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA en Pologne ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.