O IVE nas máquinas de vending non é un só. Cada produto leva o seu tipo: a auga e os snacks, o 10 %; os refrescos con azucre ou edulcorantes, o 21 %. E o que fas con ese IVE depende de quen sexas: un autónomo adoita estar en recargo de equivalencia e non o declara, e unha sociedade ingrésao cada trimestre.
Nesta guía contamos que tipo leva cada produto, como se saca o IVE do prezo da máquina, que réxime che toca, que pasa coa comisión do local e os erros que máis se repiten. Está comprobado no BOE a 14 de outubro de 2026.
A resposta curta
- O que vende unha máquina é unha venda de produtos, así que cada un leva o seu tipo de IVE, como nunha tenda.
- Un refresco con azucre vai ao 21 % na máquina, aínda que nun bar vaia ao 10 %: o bar presta un servizo de hostalaría e a máquina vende un produto.
- Se es autónomo, o normal é o recargo de equivalencia: o provedor cóbrache o IVE e un recargo, e ti non declaras o IVE do que vendes.
- Se tes unha sociedade, réxime xeral: ingresas o IVE das vendas cada trimestre e descontas o das túas compras.
Que tipo leva cada produto
| Produto | IVE | Ollo con |
|---|---|---|
| Auga envasada | 10 % | Se leva azucre ou edulcorante engadido xa é outra bebida |
| Snacks, chocolatinas, galletas, bolería, bocadillos | 10 % | É o tipo da maior parte da alimentación |
| Café, té e outras bebidas quentes | 10 % | O que prepara a máquina pode cambiar o réxime (máis abaixo) |
| Zumes sen azucres nin edulcorantes engadidos | 10 % | Mira a etiqueta: os «néctares» adoitan levar azucre engadido |
| Refrescos, zumes e gaseosas con azucres ou edulcorantes engadidos | 21 % | Os «cero» tamén: levan edulcorantes |
| Leite, froita fresca, pan común | 4 % | Os batidos e as bebidas lácteas non son leite: compróbao produto a produto |
| Bebidas alcohólicas | 21 % | Ademais, as comunidades autónomas limitan a súa venda en máquinas |
| O que non é comida: cargadores, máscaras, xoguetes, tabaco | 21 % | O tabaco ten as súas propias regras de venda |
A lista completa de alimentos, cos casos dubidosos, está na nosa guía do IVE dos alimentos en España. En Canarias non hai IVE senón IGIC, e en Ceuta e Melilla, IPSI.
Por que a mesma lata vai ao 10 % nun bar e ao 21 % nunha máquina? A lei pon o 21 % ás bebidas con azucres ou edulcorantes engadidos cando se venden como produto, e o 10 % aos servizos de hostalaría. O bar sérveche a lata; a máquina véndecha.
Como se saca o IVE do prezo
O prezo que marca a máquina leva o IVE dentro. Para saber canto é teu, divide o prezo entre 1,10 se o produto vai ao 10 %, ou entre 1,21 se vai ao 21 %. O que queda é a base, e a diferenza é o IVE.
Un exemplo con prezos inventados:
| Produto | Prezo na máquina | Base | IVE |
|---|---|---|---|
| Auga (10 %) | 1,00 € | 0,91 € | 0,09 € |
| Café (10 %) | 1,20 € | 1,09 € | 0,11 € |
| Refresco con azucre (21 %) | 1,50 € | 1,24 € | 0,26 € |
Se a máquina mestura produtos ao 10 e ao 21 %, o IVE non se pode sacar do total do caixón. Hai que saber que se vendeu de cada produto, e para iso hai que anotar o que sae de cada cela.
Recargo de equivalencia ou réxime xeral?
Se es autónomo: recargo de equivalencia
O recargo de equivalencia é obrigatorio para os comerciantes polo miúdo que son persoas físicas (e para as comunidades de bens formadas por persoas físicas) cando venden os produtos tal como os compran, e máis do 80 % das súas vendas son a consumidores (artigos 148 e 149 da lei do IVE). Unha máquina de snacks e bebidas encaixa.
Así funciona:
- O provedor cóbrache o IVE e un recargo: o 5,2 % no que vai ao 21 %, o 1,4 % no que vai ao 10 % e o 0,5 % no que vai ao 4 %. No tabaco, o 1,75 %.
- Non declaras o IVE do que vendes. O que cobra a máquina é teu enteiro.
- Non descontas nada. O IVE da máquina, das reparacións ou da comisión do local é un custo máis.
Un exemplo inventado: unha caixa de 24 latas con azucre cóstache 12,00 € de base. O provedor cóbrache 2,52 € de IVE e 0,62 € de recargo: 15,14 €, uns 0,63 € por lata. Se a vendes a 1,50 €, quédanche 0,87 € por lata antes da comisión do local e do resto de gastos.
Un matiz: a lei non considera minorista a quen transforma o produto antes de vendelo. Se a máquina prepara bebidas quentes a partir de café en gran ou en po, esas vendas poderían quedar fóra do recargo. Confírmao coa túa asesoría.
Se tes unha sociedade: réxime xeral
Unha sociedade limitada non pode estar en recargo de equivalencia. Repercute o IVE de cada venda, declárao cada trimestre no modelo 303 e desconta o IVE do que compra: o produto, a máquina, as reparacións, a comisión do local. Ao final do ano, o resumo vai no modelo 390.
Para a marxe, a conta faise coa base: o prezo despois de quitarlle o IVE. Explicámolo con números no artigo sobre a rendibilidade dunha máquina de vending.
A comisión do local e o resto de gastos
O bar, a oficina ou o ximnasio que che deixa poñer a máquina cóbrache por ese espazo, e o normal é que cho facture co 21 % de IVE. En réxime xeral, ese IVE descóntalo; en recargo de equivalencia, é custo.
Pasa igual coa máquina: se lla compras a unha empresa, a factura leva o 21 %. Unha sociedade recupérao nas súas declaracións; un autónomo en recargo, non, e iso cambia o que custa de verdade a máquina.
Facturas e tiques
En recargo de equivalencia non estás obrigado a facer factura polo que vendes a consumidores (artigo 3.1.b do regulamento de facturación). Se quen compra é unha empresa ou un profesional, si. E debes gardar as facturas das túas compras, co recargo desagregado.
Se tes unha sociedade, como se documentan as vendas dunha máquina, que non imprime tiques, é algo que convén deixar claro coa túa asesoría. E se o teu programa emite facturas, mira como che afecta VeriFactu, que se aprazou.
Erros frecuentes
- Poñer o 10 % a todas as bebidas. Os refrescos con azucre ou edulcorantes van ao 21 %, tamén os «cero».
- Copiar o tipo do bar. O 10 % de hostalaría non vale para unha máquina.
- Sacar o IVE do total do caixón cun só tipo, cando a máquina mestura produtos.
- Descontar o IVE estando en recargo. En recargo, o IVE das compras non se recupera.
- Calcular a marxe co IVE dentro en réxime xeral. A parte do IVE non é túa.
- Esquecer o IVE da comisión do local na conta de cada máquina.
As vendas de cada produto, en cada reposición, con Repónlo
Repónlo (é o noso) é unha aplicación para operadores de vending que non teñen telemetría. Anotas o que queda e o que cargas en cada cela, e saen soas as vendas por cela e por produto: o dato do que sae o IVE de cada tipo. Ao retirar o diñeiro diche canto debería haber segundo o vendido, e avísache dos prezos que quedan por debaixo da túa marxe. Funciona desde o navegador do móbil, sen instalar nada. É gratis para sempre cunha máquina. Con máis, desde 19 € ao mes, IVE non incluído, ata cinco máquinas. A aplicación está en galego.
Preguntas frecuentes
Que IVE leva o que se vende nunha máquina de vending?
O de cada produto: o 10 % na maior parte da comida, a auga e o café; o 21 % nos refrescos e zumes con azucres ou edulcorantes engadidos e no que non é comida; o 4 % no leite, a froita fresca e o pan común.
Por que un refresco vai ao 21 % na máquina e ao 10 % no bar?
Porque o bar presta un servizo de hostalaría, que vai ao 10 %, e a máquina vende un produto, e os refrescos con azucres ou edulcorantes engadidos van ao 21 %.
Un autónomo con máquinas de vending está en recargo de equivalencia?
O normal é que si, se é persoa física e vende os produtos sen transformalos. As bebidas que prepara a máquina poden ser unha excepción: confírmao coa túa asesoría.
Teño que presentar o modelo 303 se estou en recargo?
Non polas vendas que fagas nese réxime. O IVE págalo ao comprar, co recargo.
Podo deducir o IVE da máquina?
En réxime xeral, si. En recargo de equivalencia, non: é parte do custo da máquina.
A comisión do local leva IVE?
O normal é que o local cha facture co 21 %. Pregunta á túa asesoría se o teu caso ten algunha particularidade.
Teño que dar factura ou tique en cada venda?
En recargo de equivalencia non estás obrigado a facer factura polo que vendes a consumidores. Se tes unha sociedade, acorda coa túa asesoría como documentar as vendas da máquina.
Conclusión
O IVE dunha máquina de vending resólvese con dúas preguntas. A primeira, que tipo leva cada produto: o 10 % case todo, o 21 % os refrescos con azucre ou edulcorantes e o que non é comida. A segunda, en que réxime estás: en recargo, o IVE págase ao comprar e non se declara; en réxime xeral, ingrésase cada trimestre e descóntase o dos gastos. Con iso claro, a marxe de cada produto calcúlase ben.
Este artigo é informativo e non substitúe o consello da túa asesoría. Os exemplos son inventados, e os tipos e réximes poden cambiar: compróbaos antes de fixar prezos.
Ligazóns útiles
- IVE dos alimentos en España: que tipo leva cada produto.
- Rendibilidade dunha máquina de vending: a conta, cun exemplo.
- Cadrar a recadación dunha máquina: canto debería haber no caixón segundo o vendido.
- Lei 37/1992 do IVE, no BOE (en castelán).
