Se vendes a clientes doutros países da Unión Europea, tarde ou cedo necesitas a táboa de tipos de IVE por país da UE. Non por curiosidade: porque en canto superas o limiar de vendas a distancia deixas de aplicar o 21 % español e tes que repercutir o tipo do país onde vive o teu comprador. Esta é a táboa actualizada dos 27 tipos xerais, co que hai que saber para usala ben nunha tenda WooCommerce.

Táboa de tipos xerais de IVE na UE

Estes son os tipos xerais —o que se aplica por defecto á maioría de bens e servizos— dos 27 estados membros:

País	Tipo xeral
Alemaña	19 %
Austria	20 %
Bélxica	21 %
Bulgaria	20 %
Chipre	19 %
Croacia	25 %
Dinamarca	25 %
Eslovaquia	23 %
Eslovenia	22 %
España	21 %
Estonia	24 %
Finlandia	25,5 %
Francia	20 %
Grecia	24 %
Hungría	27 %
Irlanda	23 %
Italia	22 %
Letonia	21 %
Lituania	21 %
Luxemburgo	17 %
Malta	18 %
Países Baixos	21 %
Polonia	23 %
Portugal	23 %
República Checa	21 %
Romanía	21 %
Suecia	25 %

A horquilla vai do 17 % de Luxemburgo ao 27 % de Hungría: dez puntos de diferenza sobre o mesmo produto. Se vendes a varios países e aplicas o mesmo tipo a todos, ou estás cobrando de menos e págalo ti, ou de máis e encareces o teu produto fronte á competencia local.

Os tipos fíxaos cada estado dentro dos límites da directiva comunitaria e cambian con cada reforma fiscal. A fonte oficial e sempre ao día é a páxina de tipos de IVE da Comisión Europea: se vas tomar unha decisión con consecuencias fiscais, contrástao aí.

Cando aplicas o tipo doutro país

Non sempre. A regra depende de a quen vendes e de canto vendes:

• Vendes a un particular doutro país da UE e facturas menos de 10.000 € ao ano en total a toda a UE. Aplicar o teu IVE nacional, o 21 % se estás en España.
• Superas os 10.000 € ou dásche de alta voluntariamente en OSS. Aplicar o tipo do país de destino. Ese limiar é único e agregado para todas as vendas a distancia intracomunitarias, non un por país.
• Vendes a unha empresa con NIF-IVE válido no rexistro de operadores intracomunitarios. A operación vai exenta por reverse charge: non repercutes IVE e liquídao o comprador no seu país.

O terceiro caso é o que máis cartos move e o que peor se controla, porque depende de que o NIF-IVE sexa real. Desenvolvémolo na guía do IVE intracomunitario en WooCommerce.

Por que o tipo xeral non sempre é o que pagas

Cada país mantén ademais tipos reducidos e superreducidos para categorías concretas: alimentación, libros, medicamentos, transporte. E non coinciden entre países nin cobren os mesmos produtos.

Para unha tenda isto significa que a táboa de arriba é o punto de partida, non o final. Se vendes libros a Portugal ou alimentación a Francia, o tipo que corresponde non é o xeral. Comproba a categoría concreta antes de configurar nada.

Os territorios que non van co resto

Canarias, Ceuta e Melilla están fóra do territorio IVE da UE: alí aplican IGIC e IPSI. E hai máis excepcións territoriais dentro doutros estados. Unha tenda española que vende a Canarias non aplica o 21 %, aínda que o cliente sexa español.

Como se xestiona isto en WooCommerce

WooCommerce trae tipos de imposto por país e clases de imposto, así que tecnicamente podes cargar os 27 tipos á man. O problema non é cargalos: é mantelos e saber cando aplicar cada un.

O que WooCommerce non fai por si só é levar a conta das túas vendas a distancia para avisarte antes de cruzar os 10.000 €, nin comprobar se o NIF-IVE que che dan existe de verdade. Aí é onde fai falta unha capa por enriba: é o que resolve EHERO Woo VAT, que ademais mantén os tipos actualizados co plugin.

Tres erros que custan cartos

Cargar a táboa unha vez e esquecela. Os tipos cambian. Finlandia subiu ao 25,5 %, Estonia ao 24 %, Eslovaquia ao 23 %. Unha táboa de hai dous anos xa non serve.

Confundir o limiar cun por país. Os 10.000 € son o total das túas vendas a distancia a toda a UE, non por cada destino.

Aplicar o tipo xeral a todo o catálogo. Se vendes produtos con tipo reducido nalgún país, estás cobrando de máis e perdendo competitividade fronte ao vendedor local.

Un exemplo con números

Vendes un produto de 100 € (base impoñible) desde España. Segundo a quen e desde onde:

• Particular español: 100 € + 21 % = 121 €.
• Particular alemán, por debaixo do limiar: 100 € + 21 % = 121 €. Segues aplicando IVE español.
• Particular alemán, por enriba do limiar ou con OSS: 100 € + 19 % = 119 €. Eses 19 € decláranse a Alemaña.
• Particular húngaro, por enriba do limiar: 100 € + 27 % = 127 €. O teu produto é un 6,6 % máis caro ca en Alemaña sen que ti tocases o prezo.
• Empresa alemá con NIF-IVE válido: 100 €. Exento por reverse charge.

Ese último caso é o que máis custa se se fai mal: se o NIF-IVE non era válido e aplicaches a exención, os 21 € que non cobrache saen da túa marxe.

O prezo mostrado tamén cambia

Se a túa tenda mostra prezos con IVE incluído, o mesmo produto vese a 119 € en Alemaña e a 127 € en Hungría. É correcto fiscalmente, pero convén decidilo con conciencia: hai tendas que prefiren fixar o prezo final e absorber a diferenza de tipo para non ter un catálogo con prezos distintos por país.

Os tipos cambian, e máis do que parece

Nos últimos exercicios movéronse varios: Finlandia subiu o seu tipo xeral, Estonia subiuno dúas veces en pouco tempo e Eslovaquia modificouno na súa reforma. A consecuencia práctica é que unha táboa copiada dun artigo de hai dous anos ten erros case seguro.

Por iso o razoable non é memorizar a táboa, senón ter a tenda conectada a unha fonte que se actualice. Se mantés os tipos á man nos axustes de impostos de WooCommerce, pon un recordatorio anual para revisalos, como mínimo.