L’IVA sui distributori automatici in Spagna (IVA en las máquinas de vending) non è una sola. Ogni prodotto ha la sua aliquota: l’acqua e gli snack, il 10 %; le bibite con zucchero o dolcificanti, il 21 %. E ciò che fai con quell’IVA dipende da chi sei: un lavoratore autonomo (autónomo) di solito è in regime di recargo de equivalencia, un regime speciale dell’IVA spagnola, e non la dichiara, mentre una società la versa ogni trimestre.
In questa guida spieghiamo quale aliquota ha ogni prodotto, come si ricava l’IVA dal prezzo della macchina, quale regime ti spetta, cosa succede con la commissione del locale e gli errori che si ripetono più spesso. Verificato nel BOE, la gazzetta ufficiale spagnola, al 14 ottobre 2026.
La risposta breve
- Ciò che vende una macchina è una vendita di prodotti, quindi ciascuno applica la propria aliquota IVA, come in un negozio.
- Una bibita con zucchero va al 21 % nella macchina, anche se in un bar va al 10 %: il bar presta un servizio di ristorazione e la macchina vende un prodotto.
- Se sei un lavoratore autonomo, la norma è il recargo de equivalencia: il fornitore ti addebita l’IVA e una maggiorazione, e tu non dichiari l’IVA di ciò che vendi.
- Se hai una società, regime ordinario: versi l’IVA delle vendite ogni trimestre e detrai quella dei tuoi acquisti.
Che aliquota ha ogni prodotto
| Prodotto | IVA | Attenzione a |
|---|---|---|
| Acqua confezionata | 10 % | Se contiene zucchero o dolcificante aggiunto, è già un’altra bevanda |
| Snack, barrette di cioccolato, biscotti, prodotti da forno, panini | 10 % | È l’aliquota della maggior parte degli alimenti |
| Caffè, tè e altre bevande calde | 10 % | Ciò che prepara la macchina può cambiare il regime (più sotto) |
| Succhi senza zuccheri né dolcificanti aggiunti | 10 % | Guarda l’etichetta: i «nettari» di solito contengono zucchero aggiunto |
| Bibite, succhi e bevande gassate con zuccheri o dolcificanti aggiunti | 21 % | Anche i prodotti «zero»: contengono dolcificanti |
| Latte, frutta fresca, pane comune | 4 % | Frullati e bevande lattiero-casearie non sono latte: verifica prodotto per prodotto |
| Bevande alcoliche | 21 % | Inoltre, le comunità autonome spagnole limitano la loro vendita nelle macchine |
| Ciò che non è cibo: caricabatterie, mascherine, giocattoli, tabacco | 21 % | Il tabacco ha regole di vendita proprie |
L’elenco completo degli alimenti, con i casi dubbi, è nella nostra guida sull’IVA degli alimenti in Spagna. Nelle Canarie non c’è IVA ma IGIC, e a Ceuta e Melilla, IPSI.
Perché la stessa lattina va al 10 % in un bar e al 21 % in una macchina? La legge applica il 21 % alle bevande con zuccheri o dolcificanti aggiunti quando sono vendute come prodotto, e il 10 % ai servizi di ristorazione. Il bar ti serve la lattina; la macchina te la vende.
Come si ricava l’IVA dal prezzo
Il prezzo indicato dalla macchina include l’IVA. Per sapere quanto è tuo, dividi il prezzo per 1,10 se il prodotto è al 10 %, oppure per 1,21 se è al 21 %. Ciò che resta è la base imponibile, e la differenza è l’IVA.
Un esempio con prezzi inventati:
| Prodotto | Prezzo nella macchina | Base imponibile | IVA |
|---|---|---|---|
| Acqua (10 %) | 1,00 € | 0,91 € | 0,09 € |
| Caffè (10 %) | 1,20 € | 1,09 € | 0,11 € |
| Bibita con zucchero (21 %) | 1,50 € | 1,24 € | 0,26 € |
Se la macchina mescola prodotti al 10 e al 21 %, l’IVA non si può ricavare dal totale della cassa. Bisogna sapere quanto è stato venduto di ciascun prodotto, e per questo occorre annotare ciò che esce da ogni posizione.
Recargo de equivalencia o regime ordinario?
Se sei un lavoratore autonomo: recargo de equivalencia
Il recargo de equivalencia è obbligatorio per i commercianti al dettaglio che sono persone fisiche (e per le comunioni di beni, comunidades de bienes, formate da persone fisiche) quando vendono i prodotti così come li acquistano, e oltre l’80 % delle loro vendite è destinato ai consumatori (articoli 148 e 149 della legge spagnola sull’IVA, Ley del IVA). Una macchina di snack e bevande rientra in questo caso.
Funziona così:
- Il fornitore ti addebita l’IVA e una maggiorazione: il 5,2 % per ciò che va al 21 %, l’1,4 % per ciò che va al 10 % e lo 0,5 % per ciò che va al 4 %. Per il tabacco, l’1,75 %.
- Non dichiari l’IVA di ciò che vendi. Ciò che incassa la macchina è tutto tuo.
- Non detrai nulla. L’IVA della macchina, delle riparazioni o della commissione del locale è un costo in più.
Un esempio inventato: una cassa da 24 lattine con zucchero ti costa 12,00 € di base. Il fornitore ti addebita 2,52 € di IVA e 0,62 € di maggiorazione: 15,14 €, circa 0,63 € a lattina. Se la vendi a 1,50 €, ti restano 0,87 € a lattina prima della commissione del locale e del resto delle spese.
Una precisazione: la legge non considera dettagliante chi trasforma il prodotto prima di venderlo. Se la macchina prepara bevande calde a partire da caffè in grani o in polvere, tali vendite potrebbero restare fuori dal recargo. Verificalo con il tuo commercialista.
Se hai una società: regime ordinario
Una società a responsabilità limitata spagnola (sociedad limitada) non può essere in regime di recargo de equivalencia. Addebita l’IVA su ogni vendita, la dichiara ogni trimestre nel modello 303 (modelo 303, la dichiarazione trimestrale dell’IVA) e detrae l’IVA di ciò che acquista: il prodotto, la macchina, le riparazioni, la commissione del locale. Alla fine dell’anno, il riepilogo va nel modello 390 (modelo 390).
Per il margine, il calcolo si fa sulla base imponibile: il prezzo dopo aver tolto l’IVA. Lo spieghiamo con i numeri nell’articolo sulla redditività di un distributore automatico.
La commissione del locale e il resto delle spese
Il bar, l’ufficio o la palestra che ti lascia installare la macchina ti addebita l’uso di quello spazio, e normalmente te lo fattura con il 21 % di IVA. In regime ordinario, quell’IVA la detrai; in regime di recargo de equivalencia, è un costo.
Vale lo stesso per la macchina: se la compri da un’azienda, la fattura include il 21 %. Una società lo recupera nelle sue dichiarazioni; un autonomo in regime di recargo no, e questo cambia il costo reale della macchina.
Fatture e scontrini
In regime di recargo de equivalencia non sei obbligato a emettere fattura per ciò che vendi ai consumatori (articolo 3.1.b del regolamento spagnolo di fatturazione, Reglamento de facturación). Se chi compra è un’azienda o un professionista, sì. E devi conservare le fatture dei tuoi acquisti, con la maggiorazione indicata a parte.
Se hai una società, come documentare le vendite di una macchina, che non stampa scontrini, è qualcosa che conviene chiarire con il tuo commercialista. E se il tuo software emette fatture, guarda come ti riguarda VeriFactu, che è stato rinviato.
Errori frequenti
- Applicare il 10 % a tutte le bevande. Le bibite con zucchero o dolcificanti vanno al 21 %, anche quelle «zero».
- Copiare l’aliquota del bar. Il 10 % della ristorazione non vale per una macchina.
- Ricavare l’IVA dal totale della cassa con una sola aliquota, quando la macchina mescola prodotti.
- Detrarre l’IVA essendo in regime di recargo. In regime di recargo, l’IVA sugli acquisti non si recupera.
- Calcolare il margine con l’IVA inclusa in regime ordinario. La parte IVA non è tua.
- Dimenticare l’IVA della commissione del locale nel conto di ogni macchina.
Le vendite di ogni prodotto, a ogni rifornimento, con Repónlo
Repónlo (è un nostro prodotto) è un’app per i gestori di distributori automatici che non hanno la telemetria. Annoti ciò che resta e ciò che carichi in ogni posizione, e le vendite per posizione e per prodotto escono da sole: il dato da cui si ricava l’IVA di ogni aliquota. Quando ritiri l’incasso, ti dice quanto dovrebbe esserci in base a quanto venduto, e ti avvisa dei prezzi che scendono sotto il tuo margine. Funziona dal browser del cellulare, senza installare nulla. È gratis per sempre con una macchina. Con più macchine, da 19 € al mese, IVA esclusa, fino a cinque macchine. L’app è in italiano.
Domande frequenti
Che IVA ha ciò che si vende in un distributore automatico?
Quella di ogni prodotto: il 10 % nella maggior parte degli alimenti, nell’acqua e nel caffè; il 21 % nelle bibite e nei succhi con zuccheri o dolcificanti aggiunti e in ciò che non è cibo; il 4 % nel latte, nella frutta fresca e nel pane comune.
Perché una bibita va al 21 % nella macchina e al 10 % nel bar?
Perché il bar presta un servizio di ristorazione, che va al 10 %, e la macchina vende un prodotto, e le bibite con zuccheri o dolcificanti aggiunti vanno al 21 %.
Un autonomo con distributori automatici è in regime di recargo de equivalencia?
Di norma sì, se è persona fisica e vende i prodotti senza trasformarli. Le bevande preparate dalla macchina possono essere un’eccezione: verifica con il tuo commercialista.
Devo presentare il modello 303 se sono in regime di recargo?
No, per le vendite effettuate in quel regime. L’IVA la paghi quando acquisti, con la maggiorazione.
Posso detrarre l’IVA della macchina?
In regime ordinario, sì. In regime di recargo de equivalencia, no: fa parte del costo della macchina.
La commissione del locale include IVA?
Di norma il locale te la fattura con il 21 %. Chiedi al tuo commercialista se il tuo caso ha particolarità.
Devo emettere fattura o scontrino per ogni vendita?
In regime di recargo de equivalencia non sei obbligato a emettere fattura per ciò che vendi ai consumatori. Se hai una società, concorda con il tuo commercialista come documentare le vendite della macchina.
Conclusione
L’IVA di un distributore automatico si risolve con due domande. La prima: quale aliquota ha ogni prodotto: il 10 % quasi per tutto, il 21 % per le bibite con zucchero o dolcificanti e per ciò che non è cibo. La seconda: in quale regime sei: in regime di recargo, l’IVA si paga all’acquisto e non si dichiara; in regime ordinario, si versa ogni trimestre e si detrae quella delle spese. Con questo chiaro, il margine di ogni prodotto si calcola correttamente.
Questo articolo è informativo e non sostituisce il parere del tuo commercialista. Gli esempi sono inventati, e le aliquote e i regimi possono cambiare: verificali prima di fissare i prezzi.
Link utili
- IVA degli alimenti in Spagna: quale aliquota ha ogni prodotto.
- Redditività di un distributore automatico: il calcolo, con un esempio.
- Far quadrare l’incasso di un distributore automatico: quanto dovrebbe esserci nella cassa in base a quanto venduto.
- Legge spagnola sull’IVA (Ley 37/1992), nel BOE (in spagnolo).
