IVA sugli alimenti in Spagna nel 2026

Consultoria EHERO

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L’IVA degli alimenti in Spagna nel 2026 si divide in tre aliquote: il 4 % per un elenco chiuso di prodotti di base —pane comune, farine panificabili, latte, formaggi, uova, frutta, verdura, legumi, tuberi, cereali naturali e olio d’oliva—, il 10 % per il resto degli alimenti e l’acqua, e il 21 % per le bevande alcoliche e le bibite, i succhi e le gassate con zuccheri o dolcificanti aggiunti. Nel 2026 non c’è alcuna riduzione temporanea per il cibo: si applicano le aliquote ordinarie dell’articolo 91 della Legge 37/1992.

La tabella generale delle aliquote è nella nostra scheda su IVA in Spagna nel 2026. Qui scendiamo nel dettaglio che lì non entra: quale aliquota ha ogni alimento, cosa cambia in un bar o in un ristorante, i prodotti che generano più dubbi e cosa comporta vendere cibo online a clienti di altri paesi dell’Unione Europea.

Quale IVA ha ogni alimento nel 2026

Alimento o servizio	IVA	Base legale (Legge 37/1992)
Pane comune, e l’impasto di pane comune congelato o il pane comune congelato usati solo per fare pane comune	4 %	art. 91.Dos.1.1.º a)
Farine panificabili	4 %	art. 91.Dos.1.1.º b)
Latte di qualsiasi specie animale: naturale, certificato, pastorizzato, concentrato, scremato, sterilizzato, UHT, evaporato, in polvere e fermentato	4 %	art. 91.Dos.1.1.º c)
Formaggi	4 %	art. 91.Dos.1.1.º d)
Uova	4 %	art. 91.Dos.1.1.º e)
Frutta, verdura, ortaggi, legumi, tuberi e cereali che siano prodotti naturali secondo il Codice Alimentare	4 %	art. 91.Dos.1.1.º f)
Oli d’oliva (dal 1º gennaio 2025)	4 %	art. 91.Dos.1.1.º g)
Carne, pesce, frutti di mare e insaccati	10 %	art. 91.Uno.1.1.º
Pasta, prodotti da forno, biscotti, zucchero, miele, cioccolato, conserve e piatti pronti	10 %	art. 91.Uno.1.1.º
Burro, panna e i latticini che non sono latte né formaggio	10 %	art. 91.Uno.1.1.º
Oli di semi, come quello di girasole, e gli altri grassi alimentari	10 %	art. 91.Uno.1.1.º
Caffè, tè, infusi e spezie	10 %	art. 91.Uno.1.1.º
Succhi, bibite e gassate senza zuccheri né dolcificanti aggiunti	10 %	art. 91.Uno.1.1.º
Acqua potabile, anche sotto forma di ghiaccio	10 %	art. 91.Uno.1.4.º
Mangime per animali, compreso quello per cani e gatti	10 %	art. 91.Uno.1.1.º
Bibite, succhi e gassate con zuccheri o dolcificanti aggiunti	21 %	esclusi dall’art. 91.Uno.1.1.º b)
Bevande alcoliche: vino, birra, sidro, liquori	21 %	escluse dall’art. 91.Uno.1.1.º a)
Cibi e bevande serviti per il consumo immediato (bar, ristoranti, catering), alcol incluso	10 %	art. 91.Uno.2.2.º

Aliquote verificate il 17 settembre 2026 rispetto all’articolo 91 della Legge 37/1992 nel suo testo consolidato (boe.es) e al documento «Tipos impositivos en el IVA 2026» dell’Agencia Tributaria spagnola, datato 2 giugno 2026 (sede.agenciatributaria.gob.es).

Un avviso se confronti con fonti europee: la banca dati TEDB della Commissione Europea, da cui attingono molti calcolatori, non riporta per la Spagna alcun alimento al 4 % e inserisce interi capitoli, come quello dei grassi e oli o quello dei prodotti da forno, nel 10 %. Fa fede la legge spagnola: il pane comune, il latte e l’olio d’oliva restano al 4 %.

Tre domande per classificare qualsiasi alimento:

È nell’elenco chiuso del 4 %? Se no, parte dal 10 %.
È una bevanda alcolica, oppure una bibita, un succo o una gassata con zucchero o dolcificante aggiunto? Allora va al 21 %.
Si serve per essere consumato subito? Allora è ristorazione e va al 10 %, qualunque cosa sia.

Bar, ristoranti e cibo da asporto

La ristorazione ha una regola propria. La legge fissa al 10 % i servizi di bar e ristorante e, in generale, la fornitura di cibi e bevande da consumare immediatamente, anche se preparati su richiesta del cliente. È un servizio, non la vendita di un prodotto, e per questo non distingue ciò che viene servito: la birra alla spina, il bicchiere di vino e la bibita zuccherata vanno al 10 %, come il piatto. Il documento dell’Agencia Tributaria spagnola include in quel 10 % i servizi misti di ristorazione e spettacolo, le discoteche, le sale da festa e i barbecue.

La differenza emerge quando non c’è consumo immediato. Se il cliente porta via la bottiglia di vino o il pacco di birre, si tratta della vendita di un prodotto, e il prodotto conserva la sua aliquota:

Menù del giorno nel locale, con vino: 10 % tutto.
La stessa bottiglia di vino venduta da asporto: 21 %.
Una pagnotta comprata in panetteria: 4 %. Il pane che accompagna il menù fa parte del servizio: 10 %.

È la lettura diretta dell’articolo 91. Se la tua attività mescola le due cose —dehors e vendita da asporto, oppure consegna a domicilio con bevande—, verifica con il tuo consulente come separare le righe dello scontrino, perché un POS che applica un’unica aliquota per scontrino dichiara male fin dal primo giorno.

I casi che generano più dubbi

Yogurt, kefir e latte fermentato

Dal 22 dicembre 2024 l’elenco del 4 % include il latte fermentato: lo ha aggiunto la Legge 7/2024. La Legge IVA non lo definisce. La norma di qualità dello yogurt (Real Decreto 271/2014) descrive lo yogurt come un prodotto di latte coagulato per fermentazione lattica, quindi uno yogurt naturale rientra facilmente. Un dessert lattiero con zucchero, frutta, cereali o altri ingredienti si allontana da questa idea. Prima di portare i tuoi latticini al 4 %, controlla la scheda tecnica di ogni referenza e, se hai dubbi, chiedilo al tuo consulente o alla Direzione Generale delle Imposte.

Pane comune, integrale, senza glutine o in cassetta

Il 4 % è per il pane comune. La Legge IVA non lo definisce; la definizione è nella norma di qualità del pane (Real Decreto 308/2019). Secondo tale norma, è pane comune quello di consumo abituale nelle 24 ore successive alla cottura, fatto con farina o farina integrale di cereali, anche se contiene crusca: il pane integrale e quello di altri cereali rientrano. È pane speciale quello che incorpora ingredienti aggiunti o è realizzato con un procedimento speciale, come il grattugiato o il cotto in stampo, e il pane speciale non è nell’elenco del 4 %.

Dal 1º marzo 2026 c’è una novità: il Real Decreto 142/2026 ha aggiunto a tale norma che il pane senza glutine che soddisfa la definizione è anch’esso pane comune. Poiché la Legge IVA non rinvia espressamente alla norma di qualità, se vendi pane senza glutine verifica con il tuo consulente prima di applicargli il 4 %.

Oli: quello d’oliva sì, quello di girasole no

Gli oli d’oliva sono al 4 % dal 1º gennaio 2025 per effetto del Real Decreto-ley 4/2024. Gli oli di semi, come quello di girasole, non sono nell’elenco e vanno al 10 %, come il resto degli alimenti.

Bevande: acqua, succhi, bibite e birra «senza»

Acqua: 10 %, anche sotto forma di ghiaccio.
Succhi, bibite e gassate: 10 % se non contengono zuccheri né dolcificanti aggiunti, e 21 % se li contengono. Fa fede l’etichetta, non il nome: un succo con zucchero aggiunto va al 21 %, e anche una bibita «zero» dolcificata con dolcificanti.
Birra «senza»: la legge considera bevanda alcolica qualsiasi liquido adatto al consumo che contenga alcol etilico. Non tutte le birre «senza» sono 0,0; se la tua conserva un po’ di alcol, verifica l’aliquota con il tuo consulente prima di lasciarla al 10 %.
Bevande vegetali (soia, avena, mandorla): non possono andare al 4 %, perché la legge limita tale aliquota al latte prodotto da una specie animale.

Frutta e verdura: naturale o trasformata

Il 4 % si applica a frutta, verdura, ortaggi, legumi, tuberi e cereali che abbiano la condizione di prodotti naturali secondo il Codice Alimentare. Una lattuga, delle mele o delle lenticchie secche non pongono dubbi. Più il prodotto è elaborato —cotto, in conserva con altri ingredienti o trasformato in marmellata—, più si allontana da «prodotto naturale» e più è probabile che vada al 10 %. Se vendi conserve vegetali o surgelati, controlla la classificazione referenza per referenza.

Ceste, lotti e pack

Una cesta con olio d’oliva, insaccato e vino mescola tre aliquote: 4 %, 10 % e 21 %. In WooCommerce ogni prodotto ammette una sola classe d’imposta, quindi pubblicare il lotto come un prodotto unico con una sola aliquota è l’errore più facile da commettere. Concorda con il tuo consulente come ripartire la base tra le aliquote prima di metterlo in vendita.

Se rivendi alimenti: maggiorazione di equivalenza

Se sei un commerciante al dettaglio nel regime di maggiorazione di equivalenza, non versi l’IVA su quelle vendite: il tuo fornitore ti addebita, oltre all’IVA, una maggiorazione che dipende dall’aliquota del prodotto (articolo 161 della Legge 37/1992):

0,5 % sugli alimenti al 4 %.
1,4 % sugli alimenti e sull’acqua al 10 %.
5,2 % sulle bevande alcoliche e sulle bibite zuccherate al 21 %.

Se sei tu a vendere da WooCommerce a negozi in tale regime, devi aggiungerla in fattura. Ne parliamo in maggiorazione di equivalenza in WooCommerce.

Vendere alimenti online a clienti di altri paesi UE

Un negozio online spagnolo che spedisce cibo a privati di altri paesi dell’Unione applica l’IVA spagnola finché le sue vendite a distanza a consumatori di altri Stati membri —sommandole tutte, non paese per paese— non superano 10.000 € all’anno. Una volta superata la soglia, applica l’IVA del paese di destinazione e la dichiara tramite lo sportello unico (OSS), come spiega la Commissione Europea. La vendita che supera la soglia già applica l’aliquota di destinazione; lo spieghiamo in la soglia di 10.000 € nelle vendite a distanza.

Con il cibo c’è un problema che altri prodotti non hanno: ogni paese classifica gli alimenti a modo suo. L’aliquota di destinazione non è «quella ridotta di lì», ma quella che quel paese attribuisce a quello specifico alimento. L’Italia lo mostra bene:

Prodotto	IVA in Spagna	IVA in Italia
Pasta senza ripieno	10 %	4 %
Burro	10 %	4 %
Uova	4 %	10 %
Caffè tostato	10 %	22 %
Acqua minerale	10 %	22 %
Mangime per cani e gatti, confezionato per la vendita al dettaglio	10 %	22 %
Vino	21 %	22 %

Aliquote italiane verificate il 17 settembre 2026 rispetto alla tabella A del DPR 633/1972 e al decreto-legge 261/1990 su Normattiva, e rispetto alla TEDB della Commissione Europea. Il dettaglio, in IVA in Italia nel 2026.

Questo ha due conseguenze pratiche. La prima: quando superi la soglia, la tua configurazione non può restare su «aliquota generale, ridotta e superridotta per paese», perché la pasta, ridotta in Spagna, è superridotta in Italia, e le uova vanno al contrario. La seconda: il vino e la birra contano come vendite a distanza ai fini dell’IVA, ma le accise sull’alcol del paese di destinazione seguono un canale proprio; lo sportello unico copre solo l’IVA.

Se vendi a imprese —un ristorante o un negozio di un altro paese con partita IVA valida— e la merce parte dalla Spagna, la cessione intracomunitaria è esente e il cliente autoliquida l’IVA nel suo paese. Verifica prima il numero con il controllore di partita IVA in VIES e conserva la prova. E ricorda che Canarie, Ceuta e Melilla sono fuori dall’IVA: una spedizione lì non porta IVA spagnola (lo spieghiamo in IVA nelle Canarie).

Come si imposta in WooCommerce

Una classe d’imposta per ogni aliquota spagnola che usi, assegnata prodotto per prodotto: superridotta per il pane comune o l’olio d’oliva, ridotta per la carne o la pasta, ordinaria per il vino.
Per gli alimenti che cambiano gruppo a seconda del paese, come la pasta, il burro o le uova tra Spagna e Italia, una classe propria con l’aliquota di ogni destinazione, invece di inserirli in «ridotta».
Un controllo della soglia di 10.000 € e la validazione in VIES della partita IVA dei clienti azienda.

Per una verifica rapida, la calcolatrice IVA UE ti dice quale aliquota e quale importo applicare in base a dove vendi, dove si trova il cliente, se è un’azienda o un privato e quale tipo di prodotto vendi. Per un alimento specifico, incrocia il risultato con la tabella di questo articolo.

Vendi alimenti in altri paesi UE dal tuo WooCommerce?

Quando scatta l’IVA di destinazione, EHERO Woo VAT applica l’aliquota di ogni paese in base alla classe d’imposta del prodotto (ordinaria, ridotta o superridotta) e rispetta le classi proprie che crei per gli alimenti che cambiano aliquota tra paesi. Inoltre controlla la soglia di 10.000 €, valida la partita IVA in VIES durante il checkout e calcola la maggiorazione di equivalenza.

Vedi EHERO Woo VAT →

Domande frequenti

Quali alimenti hanno un’IVA del 4 % nel 2026?

Il pane comune, le farine panificabili, il latte —naturale, UHT, evaporato, in polvere o fermentato, tra gli altri—, i formaggi, le uova, la frutta, la verdura, gli ortaggi, i legumi, i tuberi e i cereali naturali, e gli oli d’oliva. Tutto il resto che è alimento va al 10 %, salvo le bevande alcoliche e le bibite, i succhi e le gassate con zucchero o dolcificante aggiunto, che vanno al 21 %.

L’IVA degli alimenti è ancora allo 0 %?

No. La riduzione temporanea non è più in vigore, e il documento delle aliquote 2026 dell’Agencia Tributaria spagnola riporta solo il 4 %, il 10 % e il 21 % per l’alimentazione. Lo 0 % resta solo per gli alimenti donati a enti senza fini di lucro che li destinano ai propri fini di interesse generale.

Che IVA ha lo yogurt?

Dal 22 dicembre 2024 il latte fermentato è al 4 %, e la norma di qualità definisce lo yogurt come latte coagulato per fermentazione lattica, quindi lo yogurt naturale rientra. Con i dessert lattieri che contengono zucchero, frutta o altri ingredienti, verifica la classificazione prima di cambiare aliquota.

Che IVA ha un pasto al ristorante?

Il 10 %, bevande alcoliche incluse, perché è un servizio di ristorazione per il consumo immediato. Se il cliente porta via una bottiglia di vino, quella vendita va al 21 %.

Che IVA ha l’acqua in bottiglia?

Il 10 %, come l’acqua del rubinetto o il ghiaccio. In Italia, invece, l’acqua minerale va all’aliquota ordinaria del 22 %.

E il cibo venduto nelle Canarie?

Non include IVA: le Canarie sono fuori dal territorio dell’imposta e lì si applica l’IGIC, con le proprie aliquote. Lo stesso accade a Ceuta e Melilla con l’IPSI.