Se vendi a clienti di altri paesi dell’Unione Europea, prima o poi ti serve la tabella dei tipi di IVA per paese dell’UE. Non per curiosità: perché, appena superi la soglia delle vendite a distanza, smetti di applicare il 21 % spagnolo e devi addebitare l’aliquota del paese in cui vive il tuo acquirente. Questa è la tabella aggiornata delle 27 aliquote ordinarie, con tutto ciò che devi sapere per usarla bene in un negozio WooCommerce.

Tabella delle aliquote ordinarie di IVA nell’UE

Queste sono le aliquote ordinarie —quelle applicate per default alla maggior parte dei beni e servizi— dei 27 Stati membri:

Paese	Aliquota ordinaria
Germania	19 %
Austria	20 %
Belgio	21 %
Bulgaria	20 %
Cipro	19 %
Croazia	25 %
Danimarca	25 %
Slovacchia	23 %
Slovenia	22 %
Spagna	21 %
Estonia	24 %
Finlandia	25,5 %
Francia	20 %
Grecia	24 %
Ungheria	27 %
Irlanda	23 %
Italia	22 %
Lettonia	21 %
Lituania	21 %
Lussemburgo	17 %
Malta	18 %
Paesi Bassi	21 %
Polonia	23 %
Portogallo	23 %
Repubblica Ceca	21 %
Romania	21 %
Svezia	25 %

L’intervallo va dal 17 % del Lussemburgo al 27 % dell’Ungheria: dieci punti di differenza sullo stesso prodotto. Se vendi in più paesi e applichi la stessa aliquota a tutti, o stai incassando troppo poco e lo paghi tu, oppure stai facendo pagare troppo e rendi il tuo prodotto più caro rispetto alla concorrenza locale.

Le aliquote sono fissate da ciascuno Stato entro i limiti della direttiva comunitaria e cambiano con ogni riforma fiscale. La fonte ufficiale e sempre aggiornata è la pagina delle aliquote IVA della Commissione Europea: se devi prendere una decisione con conseguenze fiscali, verifica lì.

Quando applichi l’aliquota di un altro paese

Non sempre. La regola dipende da chi vendi e da quanto vendi:

• Vendi a un privato di un altro paese dell’UE e fatturi meno di 10.000 € all’anno in totale verso tutta l’UE. Applichi la tua IVA nazionale, il 21 % se sei in Spagna.
• Superi i 10.000 € o ti registri volontariamente a OSS. Applichi l’aliquota del paese di destinazione. Questa soglia è unica e aggregata per tutte le vendite a distanza intracomunitarie, non una per paese.
• Vendi a un’azienda con partita IVA valida nel registro degli operatori intracomunitari. L’operazione è esente per reverse charge: non addebiti IVA e la liquida l’acquirente nel suo paese.

Il terzo caso è quello che muove più denaro ed è quello controllato peggio, perché dipende dal fatto che la partita IVA sia reale. Lo approfondiamo nella guida all’IVA intracomunitaria in WooCommerce.

Perché l’aliquota ordinaria non è sempre quella che paghi

Ogni paese mantiene inoltre aliquote ridotte e super-ridotte per categorie specifiche: alimenti, libri, medicinali, trasporti. E non coincidono tra i paesi né coprono gli stessi prodotti.

Per un negozio questo significa che la tabella sopra è il punto di partenza, non il traguardo. Se vendi libri in Portogallo o alimenti in Francia, l’aliquota corretta non è quella ordinaria. Controlla la categoria specifica prima di configurare qualsiasi cosa.

I territori che non seguono il resto

Canarie, Ceuta e Melilla sono fuori dal territorio IVA dell’UE: lì si applicano IGIC e IPSI. E ci sono altre eccezioni territoriali all’interno di altri Stati. Un negozio spagnolo che vende alle Canarie non applica il 21 %, anche se il cliente è spagnolo.

Come si gestisce tutto questo in WooCommerce

WooCommerce include aliquote fiscali per paese e classi di imposta, quindi tecnicamente puoi caricare a mano tutte le 27 aliquote. Il problema non è caricarle: è mantenerle e sapere quando applicare ciascuna.

Quello che WooCommerce non fa da solo è tenere il conto delle tue vendite a distanza per avvisarti prima di superare i 10.000 €, né verificare se la partita IVA che ti danno esiste davvero. Qui serve uno strato aggiuntivo: è ciò che risolve EHERO Woo VAT, che inoltre mantiene aggiornate le aliquote con il plugin.

Tre errori che costano denaro

Caricare la tabella una volta e dimenticarsene. Le aliquote cambiano. La Finlandia è salita al 25,5 %, l’Estonia al 24 %, la Slovacchia al 23 %. Una tabella di due anni fa non va più bene.

Confondere la soglia con una per paese. I 10.000 € sono il totale delle tue vendite a distanza verso tutta l’UE, non per ogni destinazione.

Applicare l’aliquota ordinaria a tutto il catalogo. Se vendi prodotti con aliquota ridotta in qualche paese, stai facendo pagare troppo e perdi competitività rispetto al venditore locale.

Un esempio con i numeri

Vendi un prodotto da 100 € (base imponibile) dalla Spagna. A seconda di chi compra e da dove:

• Privato spagnolo: 100 € + 21 % = 121 €.
• Privato tedesco, sotto soglia: 100 € + 21 % = 121 €. Continui ad applicare l’IVA spagnola.
• Privato tedesco, sopra soglia o con OSS: 100 € + 19 % = 119 €. Quei 19 € si dichiarano in Germania.
• Privato ungherese, sopra soglia: 100 € + 27 % = 127 €. Il tuo prodotto costa il 6,6 % in più che in Germania senza che tu abbia toccato il prezzo.
• Azienda tedesca con partita IVA valida: 100 €. Esente per reverse charge.

Quest’ultimo caso è quello che costa di più se gestito male: se la partita IVA non era valida e hai applicato l’esenzione, i 21 € che non hai incassato escono dal tuo margine.

Anche il prezzo mostrato cambia

Se il tuo negozio mostra i prezzi IVA inclusa, lo stesso prodotto si vede a 119 € in Germania e a 127 € in Ungheria. È fiscalmente corretto, ma conviene deciderlo consapevolmente: alcuni negozi preferiscono fissare il prezzo finale e assorbire la differenza di aliquota per non avere un catalogo con prezzi diversi per paese.

Le aliquote cambiano, e più di quanto sembri

Negli ultimi esercizi se ne sono mosse diverse: la Finlandia ha aumentato la sua aliquota ordinaria, l’Estonia l’ha aumentata due volte in poco tempo e la Slovacchia l’ha modificata con la sua riforma. La conseguenza pratica è che una tabella copiata da un articolo di due anni fa contiene quasi certamente errori.

Per questo la cosa sensata non è memorizzare la tabella, ma avere il negozio collegato a una fonte che si aggiorna. Se mantieni le aliquote a mano nelle impostazioni fiscali di WooCommerce, impostati almeno un promemoria annuale per controllarle.