Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel im Vereinigten Königreich im Jahr 2026 funktioniert genau umgekehrt wie in Spanien: Es gibt keine ermäßigten Sätze für Lebensmittel, sondern einen Nullsatz, der fast den gesamten Warenkorb abdeckt — Brot, Fleisch, Fisch, Milch, Eier, Obst, Gemüse, Pasta, Öl und sogar Kuchen und Kekse ohne Schokolade — sowie eine geschlossene Liste von Ausnahmen, die dem allgemeinen Satz von 20 % unterliegen: Eiscreme, Schokolade und Süßigkeiten, Kartoffelchips aus der Tüte, geröstete oder gesalzene Nüsse, fast alle Getränke und Alkohol. Ebenfalls mit 20 % besteuert werden alles, was in Bars und Restaurants serviert wird, sowie heiße Speisen zum Mitnehmen.
Die Rechtsgrundlage ist Abschnitt 30 des Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994) und Gruppe 1 seines Anhangs 8, der drei Listen enthält: die „allgemeinen Gegenstände“, die mit 0 % besteuert werden und mit Lebensmitteln für den menschlichen Verzehr beginnen; die „ausgenommenen Gegenstände“, die wieder mit 20 % besteuert werden, und einige wenige „Gegenstände, die die Ausnahme aufheben“ und den Nullsatz wiederherstellen, wie Milch, Tee, Kaffee und Kakao. Der ermäßigte Satz von 5 % gilt für kein Lebensmittel: Der für Kindermenüs war vorübergehend, vom 25. Juni bis zum 1. September 2026, und ist bereits ausgelaufen. Die allgemeinen Sätze und die Regeln für den Verkauf aus Spanien stehen in unserem Beitrag zu Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich im Jahr 2026; hier folgt die Aufschlüsselung Lebensmittel für Lebensmittel.
Welche Mehrwertsteuer fällt auf jedes Lebensmittel im Vereinigten Königreich an
| Lebensmittel oder Dienstleistung | Mehrwertsteuer (VAT) | Gruppe 1 des Anhangs 8 des VATA 1994 |
|---|---|---|
| Brot, Brötchen, Pita-Brot, Kuchen, Biskuit und Kekse ohne Schokoladenüberzug | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 |
| Nudeln, Reis, Mehle, Getreide und Hülsenfrüchte | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 |
| Fleisch, Wurstwaren, Fisch und Meeresfrüchte | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 |
| Milch, Milchshakes, Butter, Käse und Eier | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 (Milchgetränke: Nr. 6 der Ausnahmeaufhebungen) |
| Obst, Gemüse, Kräuter und Gewürze, auch konserviert oder tiefgekühlt | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 |
| Olivenöl und andere Speiseöle, Speisesalz, Zucker und Honig | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 |
| Tee, Kräutertees, Kaffee, Kakao und Trinkschokolade, zur Zubereitung zu Hause | 0 % | Nr. 4 und 5 der Ausnahmeaufhebungen |
| Kühl- oder Tiefkühlfertiggerichte und kalte Sandwiches zum Mitnehmen | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 |
| Rohe Nüsse sowie geröstete oder gesalzene Nüsse, die mit Schale verkauft werden | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 (außer ausgenommen Nr. 5) |
| Nachos, Maischips und Gemüsechips, die keine Kartoffelchips sind | 0 % | allgemeiner Gegenstand Nr. 1 (außer ausgenommen Nr. 5) |
| Eiscreme, Sorbets, Eis am Stiel und gefrorener Joghurt | 20 % | ausgenommen Nr. 1 |
| Schokolade, Pralinen, Bonbons, Kaugummi, Müsliriegel und mit Schokolade überzogene Kekse | 20 % | ausgenommen Nr. 2 |
| Kartoffelchips aus der Tüte, Snacks aus gepufftem Getreide, fertiges Popcorn und geschälte, geröstete oder gesalzene Nüsse | 20 % | ausgenommen Nr. 5 und Nr. 2 (süßes Popcorn) |
| Mineralwasser, Erfrischungsgetränke, Säfte, Fruchtshakes und Sirupe | 20 % | ausgenommen Nr. 4 |
| Sportgetränke, auch in Pulverform | 20 % | ausgenommen Nr. 4A |
| Bier, Wein, Cider und Spirituosen; auch alkoholfreies Bier und alkoholfreier Wein | 20 % | ausgenommen Nr. 3 und 4 |
| Nahrungsergänzungsmittel und Vitamine | 20 % | gelten nicht als Lebensmittel (VAT Notice 701/14, Abs. 4.2) |
| Verpacktes Futter für Hunde und Katzen | 20 % | ausgenommen Nr. 6 |
| Blumen und Zierpflanzen | 20 % | außerhalb von Gruppe 1 (VAT Notice 701/38) |
| Speisen und Getränke, die vor Ort verzehrt werden: Bars, Restaurants, Cafés und Catering | 20 % | Ausnahme (a) und Anmerkung 3.a |
| Heiße Speisen und Getränke zum Mitnehmen | 20 % | Anmerkung 3.b und Anmerkungen 3B bis 3D |
Sätze geprüft am 9. Oktober 2026 anhand von Gruppe 1 des Anhangs 8 des VATA 1994 in konsolidierter Fassung (legislation.gov.uk), der HMRC-Tabelle der Steuersätze, der britischen Steuerverwaltung sowie ihrer Hinweise VAT Notice 701/14 für Lebensmittel und VAT Notice 709/1 für Catering und Essen zum Mitnehmen, beide aktualisiert am 8. Juni 2026.
Ein Quellenhinweis: Das Gesetz nimmt „Getränke“ aus, ohne sie zu definieren. Die Definition stammt von HMRC: eine Flüssigkeit, die man zur Hydrierung, zum Stillen des Durstes, zur Erfrischung oder zum Genuss trinkt. Deshalb gelten Shakes, die in einer Diät eine Mahlzeit ersetzen, nicht als Getränk und bleiben beim Nullsatz.
Drei Fragen zur Einordnung eines Lebensmittels im Vereinigten Königreich:
- Wird es vor Ort verzehrt oder heiß geliefert? Dann gilt 20 %, ganz gleich, um welches Lebensmittel es sich handelt.
- Wenn nicht: Gehört es zu den ausgenommenen Waren — Eiscreme, Süßigkeiten und Schokolade, Getränke, Alkohol, Kartoffelchips aus der Tüte, geröstete Nüsse oder Tierfutter? Dann gilt 20 %, außer es handelt sich um Milch, Tee, Kaffee oder Kakao.
- Wenn nicht und es ist ein Lebensmittel für den menschlichen Verzehr, gilt 0 %.
Bars und Restaurants: 20 %, und heiße Speisen zum Mitnehmen ebenfalls
Im Vereinigten Königreich gibt es für die Gastronomie keinen ermäßigten Satz. Alles, was vor Ort verzehrt wird, unterliegt 20 %, auch Dinge, die im Laden mit 0 % besteuert würden, wie ein kaltes Sandwich oder ein Glas Milch. „Vor Ort“ umfasst die Terrasse und jeden Bereich, der für Gäste zum Essen reserviert ist, auch wenn ihn mehrere Betriebe gemeinsam nutzen, etwa die Tische in einem Einkaufszentrum. Catering für Veranstaltungen und die Lieferung von fertig gekochten Speisen zum sofortigen Verzehr unterliegen ebenfalls 20 %.
Bei Essen zum Mitnehmen entscheidet die Temperatur. Kalte Speisen unterliegen 0 %, außer bei Produkten, die immer mit 20 % besteuert werden, wie eine Tüte Kartoffelchips oder ein Erfrischungsgetränk. Heiße Speisen unterliegen 20 %; heiß ist, was über Umgebungstemperatur geliefert wird und eine der folgenden fünf Bedingungen erfüllt: Es wurde erhitzt, um heiß gegessen zu werden, auf Bestellung erhitzt, nach dem Kochen warm gehalten, in einer wärmespeichernden Verpackung geliefert oder als heiß beworben.
Daraus ergeben sich die Thekenfälle. Ein frisch gebackenes Brot, das nur noch abkühlt, bleibt bei 0 %; ein frisch getoastetes Sandwich oder ein Kaffee zum Mitnehmen bei 20 %. Und wenn der Laden den Kunden eine Mikrowelle zur Verfügung stellt, gilt das, was zum Aufwärmen dort verkauft wird, als heiße Speise.
Die Servicegebühr auf der Rechnung unterliegt 20 %; das Trinkgeld, das der Kunde freiwillig gibt, ist nicht mehrwertsteuerpflichtig. Verkaufsautomaten folgen dem Produkt, und alles unterliegt 20 %, wenn sie in einer Kantine oder einem Restaurantbereich stehen. In Spanien gilt für die Gastronomie 10 %, Getränke eingeschlossen.
Die Fälle, die am meisten Zweifel aufwerfen
Kekse und Kuchen: Entscheidend ist die Schokolade außen
Kuchen unterliegen 0 % und Kekse ebenfalls, außer sie sind ganz oder teilweise mit Schokolade überzogen; dann gilt 20 %. Kekse mit Schokostückchen im Teig bleiben bei 0 %, ebenso solche, die mit Schokolade zwischen zwei Keksen gefüllt sind. Jaffa Cakes unterliegen 0 %, weil sie Kuchen und keine Kekse sind. Und ein Lebkuchenmännchen mit Schokoladendekor unterliegt 20 %, es sei denn, die Schokolade beschränkt sich auf ein paar Punkte für die Augen. Müsliriegel gelten als Süßwaren und unterliegen 20 %; flapjacks, die gebackenen Haferflockenriegel, die HMRC als Kuchen behandelt, unterliegen 0 %.
Kartoffelchips ja, Nachos nein
20 % gelten für Kartoffelchips aus der Tüte und für Snacks aus Kartoffel oder Kartoffelstärke, für Snacks aus gepufftem Getreide und für fertiges Popcorn. Nachos, Maischips und Chips aus Roter Bete oder Karotte unterliegen 0 %, ebenso geröstete Kichererbsen und Mais zum Popcornmachen zu Hause. Geröstete oder gesalzene Nüsse unterliegen 20 %, wenn sie geschält verkauft werden, und 0 %, wenn sie die Schale behalten, wie Pistazien.
Getränke: fast alle mit 20 %, auch Wasser
Mineralwasser, Säfte, Erfrischungsgetränke und Fruchtshakes unterliegen 20 %. Ausgenommen sind Milch und Milchshakes, Tee, Kräutertees, Kaffee und Kakao, die mit 0 % besteuert werden, wenn sie als Produkt verkauft werden, nicht serviert oder heiß. Soja- oder Reisgetränke unterliegen nur dann 0 %, wenn sie weder Aromen noch Zucker enthalten. Alkoholfreies Bier und alkoholfreier Wein unterliegen 20 %. In Spanien unterliegt Wasser 10 %, und Erfrischungsgetränke und Säfte mit Zucker oder Süßstoffen 21 %.
Geschenkkörbe und Geschenkpakete
Ein Korb mit Produkten mit 0 % und 20 % ist eine gemischte Lieferung: Der Preis muss auf beide Sätze aufgeteilt werden. HMRC erlaubt drei Vereinfachungen:
- Ein kleiner Gegenstand mit 20 %, der ein Lebensmittel mit 0 % begleitet, folgt diesem Lebensmittel, wenn er nicht separat berechnet wird, nicht mehr als 20 % der Gesamtkosten ausmacht und nicht mehr als 1 £ ohne Mehrwertsteuer kostet.
- Ein Kekssortiment unterliegt insgesamt 0 %, wenn die Schokoladenkekse nicht mehr als 15 % des Nettogewichts ausmachen.
- Eine Mischung aus Obst und Nüssen unterliegt 0 %, wenn der Anteil, der mit 20 % besteuert würde, nicht mehr als 25 % des Gewichts ausmacht.
Die Verpackung, die nur enthält und schützt, folgt dem Inhalt. Eine als Geschenk beworbene Dose, ein zur Wiederverwendung bestimmtes Glas oder der Korb selbst sind eine eigene Lieferung mit 20 %.
Ergänzungsmittel und „ohne“-Produkte
Vitamine und Nahrungsergänzungsmittel unterliegen 20 %: HMRC betrachtet sie nicht als Lebensmittel. Glutenfreie oder für Diabetiker bestimmte Produkte folgen ihrem normalen Gegenstück: glutenfreies Mehl unterliegt 0 %, glutenfreie Schokoladenkekse 20 %.
Haustiere, Blumen und Pflanzen
Verpacktes Futter für Hunde und Katzen unterliegt 20 %; fast das gesamte übrige Tierfutter 0 %. Schnittblumen und Zierpflanzen unterliegen 20 %; Samen sowie Gemüse- und Obstpflanzen 0 %. In Spanien unterliegen Tierfutter und Blumen 10 %.
Lebensmittel aus Spanien an Kunden im Vereinigten Königreich verkaufen
Das Vereinigte Königreich gehört nicht mehr zur Europäischen Union: Für Großbritannien — England, Schottland und Wales — gibt es weder eine 10.000-€-Schwelle noch den One-Stop-Shop. Ein Verkauf aus Spanien an eine britische Privatperson ist eine Ausfuhr und erfolgt ohne spanische Mehrwertsteuer (Artikel 21 des Gesetzes 37/1992), sofern Sie nachweisen können, dass die Ware die EU verlassen hat.
Was danach geschieht, hängt vom Warenwert ab. Bei Sendungen von bis zu 135 £, die direkt an den Kunden verkauft werden, wird die britische Mehrwertsteuer nicht beim Zoll erhoben, sondern beim Verkauf: Sie berechnen sie selbst, zum Satz des jeweiligen Produkts, und registrieren sich bei HMRC. Bei Lebensmitteln gibt es einen Ausweg, den fast keine andere Branche hat: Laut der HMRC-Leitlinie für Verkäufer aus dem Ausland müssen Sie sich nicht registrieren und können eine Befreiung von der Registrierung beantragen, wenn alles, was Sie verkaufen, dem Nullsatz unterliegt.
Ein Shop, der nur Olivenöl, Wurstwaren, Käse und Konserven versendet, fällt in diesen Fall. Sobald der Katalog Schokolade, Kartoffelchips aus der Tüte, geröstete Nüsse, Säfte oder Erfrischungsgetränke enthält, unterliegen diese Produkte 20 % und eine Registrierung ist erforderlich. Wenn Sie Turrón oder Marzipan verkaufen, lassen Sie die Einstufung von einem britischen Berater prüfen: Süßwaren unterliegen 20 %.
Wenn Sie über einen Marktplatz verkaufen, erhebt die Plattform die Mehrwertsteuer. Ist der Kunde ein Unternehmen, das Ihnen seine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gibt, erklärt es die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren selbst. Die 135-£-Grenze wird pro Gesamtsendung gemessen, nicht pro Artikel, und ohne Transport- und Versicherungskosten, wenn diese separat auf der Rechnung ausgewiesen sind. Darüber gelten die normalen Einfuhrregeln: Einfuhrumsatzsteuer, je nach Lebensmittel 0 oder 20 %, und die jeweils anfallenden Zölle werden beim Zoll bezahlt.
Ob auf Ihrer Rechnung oder beim Zoll: Der britische Satz stimmt fast nie mit dem spanischen überein:
| Produkt | Mehrwertsteuer in Spanien | Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich |
|---|---|---|
| Normales Brot | 4 % | 0 % |
| Nudeln | 10 % | 0 % |
| Milch | 4 % | 0 % |
| Käse | 4 % | 0 % |
| Eier | 4 % | 0 % |
| Olivenöl | 4 % | 0 % |
| Fleisch und Wurstwaren | 10 % | 0 % |
| Kekse und Kuchen ohne Schokolade außen | 10 % | 0 % |
| Schokolade | 10 % | 20 % |
| Gerösteter Kaffee | 10 % | 0 % |
| Mineralwasser | 10 % | 20 % |
| Erfrischungsgetränke mit Zucker | 21 % | 20 % |
| Bier | 21 % | 20 % |
| Wein | 21 % | 20 % |
| Hundefutter und Katzenfutter | 10 % | 20 % |
| Blumen und Zierpflanzen | 10 % | 20 % |
| Im Restaurant servierte Speisen, Getränke eingeschlossen | 10 % | 20 % |
Spanische Sätze am selben Tag anhand von Artikel 91 des Gesetzes 37/1992 geprüft (boe.es). Details in der Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien.
Drei weitere Dinge vor dem ersten Versand:
- Alkohol: Wein, Bier und Spirituosen fallen nicht unter die 135-£-Regel. Jede Sendung, unabhängig vom Wert, zahlt beim Zoll die Einfuhrumsatzsteuer von 20 % und die britische Alkoholsteuer.
- Nordirland: Es gelten die britischen Sätze, aber für Waren die Mehrwertsteuervorschriften der EU. Eine Sendung dorthin ist keine Ausfuhr, sondern ein Fernverkauf, der auf die 10.000-€-Schwelle angerechnet wird: darunter gilt spanische Mehrwertsteuer; darüber britische Mehrwertsteuer, die über den One-Stop-Shop erklärt wird und für fast alle Lebensmittel 0 % beträgt.
- Grenze: Zusätzlich zur Mehrwertsteuer können Lebensmittel Gesundheitskontrollen unterliegen und Zertifikate erfordern, insbesondere Produkte tierischen Ursprungs. Klären Sie mit Ihrem Spediteur oder Zollagenten, was die britische Grenze heute für jedes Produkt verlangt, bevor Sie Bestellungen annehmen.
So richten Sie es in WooCommerce ein
Solange Sie keine britische Mehrwertsteuer berechnen, berechnen Sie die Steuern nach der Lieferadresse und fügen Sie in jeder Steuerklasse eine Zeile mit 0 % für das Vereinigte Königreich hinzu. Nordirland ist in WooCommerce kein eigenes Land: Es gehört zu „United Kingdom (UK)“, also trennen Sie es über die Postleitzahl — die beginnen mit BT. Und erklären Sie auf der Versandseite, wer bei Bestellungen über 135 £ die Einfuhrumsatzsteuer und die Zölle zahlt. Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie in unserem Beitrag zu Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich.
Wenn Sie sich registrieren, weil Sie Produkte mit 20 % verkaufen, reichen die Klassen, die Sie für Spanien verwenden, nicht aus. Was dort gemeinsam mit 10 % besteuert wird, wird aufgeteilt: Nudeln, Fleisch und Kaffee unterliegen im Vereinigten Königreich 0 %, Schokolade, Mineralwasser und Tierfutter 20 %. Legen Sie eine eigene Steuerklasse für die Lebensmittel an, die im Vereinigten Königreich mit 20 % besteuert werden, und weisen Sie sie Produkt für Produkt zu.
Verkaufen Sie Lebensmittel aus Ihrem WooCommerce an das Vereinigte Königreich und die EU?
EHERO Woo VAT kümmert sich um den europäischen Teil. Wenn die Bestimmungslandbesteuerung greift, wendet es den Satz jedes EU-Landes gemäß der Steuerklasse des Produkts an und berücksichtigt die eigenen Klassen, die du für Lebensmittel anlegst, deren Satz sich je nach Land ändert. Außerdem überwacht es die 10.000 €-Schwelle, validiert die USt-IdNr. während des Bezahlvorgangs in VIES und erstellt den OSS-Bericht nach Ländern. Bestellungen nach Großbritannien konfigurierst du weiterhin als Export, mit den Steuerzeilen von WooCommerce.
Häufig gestellte Fragen
Welche Mehrwertsteuer haben Lebensmittel in Großbritannien im Jahr 2026?
0 % für fast alle Lebensmittel: Brot, Fleisch, Fisch, Milchprodukte, Eier, Obst, Gemüse, Pasta, Öl, Kuchen und Kekse ohne Schokolade außen. 20 % für Eiscreme, Schokolade und Süßigkeiten, Chips, fast alle Getränke und Alkohol. Der ermäßigte Satz von 5 % gilt für keine Lebensmittel.
Welche Lebensmittel unterliegen in Großbritannien 20 %?
Diejenigen, die das Gesetz vom Nullsatz ausnimmt: Eiscreme, Schokolade, Bonbons, Müsliriegel und mit Schokolade überzogene Kekse; Chips und geschälte, geröstete oder gesalzene Nüsse; Mineralwasser, Säfte, Softdrinks und Sportgetränke; Alkohol sowie verpacktes Futter für Hunde und Katzen. Und alles, was vor Ort verzehrt oder heiß zum Mitnehmen verkauft wird.
Wie viel Mehrwertsteuer zahlt man in einem Restaurant in Großbritannien?
20 %, auf Speisen und Getränke. Kalte Speisen zum Mitnehmen fallen mit 0 % an, außer den Produkten, die immer 20 % haben; warme Speisen mit 20 %.
Welche Mehrwertsteuer gilt für Wein in Großbritannien?
20 %, im Laden und im Restaurant, zusätzlich zur britischen Alkoholsteuer. Auch alkoholfreies Bier und alkoholfreier Wein fallen unter 20 %.
Ich verkaufe Lebensmittel von Spanien nach Großbritannien, berechne ich britische Mehrwertsteuer?
Bei Sendungen bis 135 £ nach Großbritannien ja: Du weist sie selbst zum Produktsatz aus. Wenn alles, was du verkaufst, dem Nullsatz unterliegt, kannst du bei HMRC eine Befreiung von der Registrierung beantragen. Bei Sendungen mit höherem Wert berechnest du keine Mehrwertsteuer: Sie wird beim Zoll bezahlt. Und nach Nordirland verkaufst du nach den EU-Regeln.
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