TVA des aliments au Royaume-Uni en 2026

Consultoría EHERO

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La TVA des aliments au Royaume-Uni en 2026 fonctionne à l’inverse de l’Espagne : il n’existe pas de taux réduits pour la nourriture, mais un taux zéro qui couvre presque tout le panier — pain, viande, poisson, lait, œufs, fruits, légumes, pâtes, huile et même les gâteaux et biscuits sans chocolat — ainsi qu’une liste fermée d’exceptions soumises au taux normal de 20 % : glaces, chocolat et confiseries, chips en sachet, fruits secs grillés ou salés, presque toutes les boissons et l’alcool. Tout ce qui est servi dans les bars et restaurants, ainsi que les plats chauds à emporter, est également taxé à 20 %.

La base légale est l’article 30 de la Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994) et le groupe 1 de son annexe 8, qui comporte trois listes : les « éléments généraux », taxés à 0 % et commençant par les aliments destinés à la consommation humaine ; les « éléments exceptés », qui repassent à 20 %, et quelques « éléments qui annulent l’exception » et rétablissent le 0 %, comme le lait, le thé, le café et le cacao. Le taux réduit de 5 % ne s’applique à aucun aliment : celui des menus enfants était temporaire, du 25 juin au 1er septembre 2026, et il est déjà terminé. Les taux généraux et les règles pour vendre depuis l’Espagne figurent dans notre fiche sur la TVA au Royaume-Uni en 2026 ; voici le détail aliment par aliment.

Quelle TVA s’applique à chaque aliment au Royaume-Uni

Aliment ou service	TVA (VAT)	Groupe 1 de l’annexe 8 de la VATA 1994
Pain, petits pains, pain pita, gâteaux, biscuits et cookies sans enrobage de chocolat	0 %	élément général n° 1
Pâtes, riz, farines, céréales et légumineuses	0 %	élément général n° 1
Viande, charcuterie, poisson et fruits de mer	0 %	élément général n° 1
Lait, milk-shakes, beurre, fromages et œufs	0 %	élément général n° 1 (boissons lactées : n° 6 des éléments qui annulent l’exception)
Fruits, légumes, herbes et épices, y compris en conserve ou surgelés	0 %	élément général n° 1
Huile d’olive et autres huiles de cuisson, sel de table, sucre et miel	0 %	élément général n° 1
Thé, infusions, café, cacao et chocolat à boire, à préparer à la maison	0 %	n° 4 et 5 des éléments qui annulent l’exception
Plats préparés réfrigérés ou surgelés et sandwichs froids à emporter	0 %	élément général n° 1
Fruits secs crus, et ceux grillés ou salés vendus avec leur coque	0 %	élément général n° 1 (hors exception n° 5)
Nachos, chips de maïs et chips de légumes autres que la pomme de terre	0 %	élément général n° 1 (hors exception n° 5)
Glaces, sorbets, bâtonnets glacés et yaourt glacé	20 %	excepté n° 1
Chocolat, bonbons, caramels, chewing-gums, barres de céréales et biscuits enrobés de chocolat	20 %	excepté n° 2
Chips en sachet, snacks de céréales soufflées, pop-corn prêt à consommer et fruits secs émondés, grillés ou salés	20 %	exceptés n° 5 et n° 2 (pop-corn sucré)
Eau minérale, sodas, jus, smoothies et sirops	20 %	excepté n° 4
Boissons sportives, y compris en poudre	20 %	excepté n° 4A
Bière, vin, cidre et spiritueux ; ainsi que la bière et le vin sans alcool	20 %	exceptés n° 3 et 4
Compléments alimentaires et vitamines	20 %	ne sont pas considérés comme des aliments (VAT Notice 701/14, ap. 4.2)
Aliments emballés pour chiens et chats	20 %	excepté n° 6
Fleurs et plantes ornementales	20 %	hors groupe 1 (VAT Notice 701/38)
Nourriture et boissons consommées sur place : bars, restaurants, cafés et catering	20 %	exception (a) et note 3.a
Nourriture et boissons chaudes à emporter	20 %	note 3.b et notes 3B à 3D

Taux vérifiés le 9 octobre 2026 par rapport au groupe 1 de l’annexe 8 de la VATA 1994 dans sa version consolidée (legislation.gov.uk), au tableau des taux de HMRC, l’administration fiscale britannique, ainsi qu’à ses notices VAT Notice 701/14 sur les produits alimentaires et VAT Notice 709/1 sur le catering et les plats à emporter, toutes deux mises à jour le 8 juin 2026.

Une précision de source : la loi exclut les « boissons » sans les définir. La définition vient de HMRC : un liquide que l’on boit pour s’hydrater, se désaltérer, se rétablir ou par plaisir. C’est pourquoi les milk-shakes qui remplacent un repas dans un régime amaigrissant ne comptent pas comme boisson et restent à 0 %.

Trois questions pour classer un aliment au Royaume-Uni :

Est-il consommé sur place ou livré chaud ? Il est taxé à 20 %, quel que soit l’aliment.
Sinon, fait-il partie des exceptions : glaces, sucreries et chocolat, boissons, alcool, chips en sachet, fruits secs grillés ou nourriture pour animaux ? Il est taxé à 20 %, sauf s’il s’agit de lait, thé, café ou cacao.
Sinon, et s’il s’agit d’un aliment destiné à la consommation humaine, il est taxé à 0 %.

Bars et restaurants : 20 %, et les plats chauds à emporter aussi

Au Royaume-Uni, la restauration n’a pas de taux réduit. Tout ce qui est consommé sur place est taxé à 20 %, y compris ce qui serait à 0 % dans un magasin, comme un sandwich froid ou un verre de lait. Le « sur place » inclut la terrasse et toute zone réservée aux clients pour manger, même si elle est partagée par plusieurs commerces, comme les tables d’un centre commercial. Le catering pour événements et la livraison de plats cuisinés prêts à consommer sont également taxés à 20 %.

Pour les plats à emporter, c’est la température qui compte. Le froid est taxé à 0 %, sauf les produits qui sont toujours à 20 %, comme un sachet de chips ou un soda. Le chaud est taxé à 20 %, et est considéré comme chaud ce qui est livré au-dessus de la température ambiante et remplit l’une de ces cinq conditions : il a été réchauffé pour être mangé chaud, réchauffé sur commande, maintenu chaud après cuisson, livré dans un emballage qui conserve la chaleur ou présenté comme chaud.

C’est de là que viennent les cas de comptoir. Un pain tout juste sorti du four qui est seulement en train de refroidir reste à 0 % ; un sandwich grillé à la minute ou un café à emporter, à 20 %. Et si le magasin met un micro-ondes à disposition des clients, ce qu’il vend pour être réchauffé sur place compte comme nourriture chaude.

Les frais de service sur l’addition sont taxés à 20 % ; le pourboire laissé volontairement par le client n’est pas soumis à la TVA. Les distributeurs automatiques suivent le produit, et tout est taxé à 20 % s’ils se trouvent dans une salle à manger ou une zone de restaurant. En Espagne, la restauration est taxée à 10 %, boissons comprises.

Les cas qui suscitent le plus de doutes

Biscuits et gâteaux : le chocolat extérieur fait foi

Les gâteaux sont à 0 % et les biscuits aussi, sauf ceux entièrement ou partiellement enrobés de chocolat, qui sont taxés à 20 %. Ceux qui contiennent des pépites de chocolat dans la pâte restent à 0 %, tout comme ceux fourrés avec le chocolat entre deux biscuits. Les Jaffa cakes sont à 0 % parce que ce sont des gâteaux, pas des biscuits. Et un bonhomme en pain d’épices décoré de chocolat est taxé à 20 %, sauf si le chocolat se limite à quelques points pour les yeux. Les barres de céréales sont taxées à 20 % comme confiserie ; les flapjacks, les barres d’avoine cuites au four que HMRC traite comme des gâteaux, sont à 0 %.

Chips en sachet oui, nachos non

Le 20 % s’applique aux chips en sachet et aux snacks à base de pomme de terre ou d’amidon de pomme de terre, aux snacks de céréales soufflées et au pop-corn déjà prêt. Les nachos, les chips de maïs et les chips de betterave ou de carotte sont à 0 %, tout comme les pois chiches grillés et le maïs à pop-corn à préparer à la maison. Les fruits secs grillés ou salés sont taxés à 20 % s’ils sont vendus décortiqués et à 0 % s’ils conservent leur coque, comme les pistaches.

Boissons : presque toutes à 20 %, y compris l’eau

L’eau minérale, les jus, les sodas et les smoothies sont taxés à 20 %. S’en sortent le lait et les milk-shakes, le thé, les infusions, le café et le cacao, qui sont à 0 % lorsqu’ils sont vendus comme produit, et non servis ni chauds. Les boissons au soja ou au riz sont à 0 % seulement si elles ne contiennent ni arômes ni sucre. La bière et le vin sans alcool sont taxés à 20 %. En Espagne, l’eau est à 10 %, et les sodas et jus avec sucre ou édulcorants, à 21 %.

Paniers et lots cadeaux

Un panier contenant des produits à 0 % et à 20 % constitue une livraison mixte : il faut répartir le prix entre les deux taux. HMRC admet trois raccourcis :

Un article mineur à 20 % qui accompagne un aliment à 0 % suit cet aliment s’il n’est pas facturé séparément, ne dépasse pas 20 % du coût total et ne vous coûte pas plus de 1 £ hors TVA.
Un assortiment de biscuits est entièrement à 0 % si ceux au chocolat ne dépassent pas 15 % du poids net.
Un mélange de fruits et de fruits secs est à 0 % si ce qui serait à 20 % ne dépasse pas 25 % du poids.

L’emballage qui ne sert qu’à contenir et protéger suit le contenu. Une boîte cadeau annoncée comme telle, un bocal destiné à être réutilisé ou le panier lui-même constituent une livraison distincte, taxée à 20 %.

Compléments et produits « sans »

Les vitamines et les compléments alimentaires sont taxés à 20 % : HMRC ne les considère pas comme des aliments. Les produits sans gluten ou pour diabétiques suivent leur équivalent normal : la farine sans gluten est à 0 % et les biscuits au chocolat sans gluten, à 20 %.

Animaux de compagnie, fleurs et plantes

La nourriture emballée pour chiens et chats est taxée à 20 % ; presque tout le reste des aliments pour animaux, à 0 %. Les fleurs coupées et les plantes ornementales sont taxées à 20 %; les semences et les plantes potagères et fruitières, à 0 %. En Espagne, la nourriture pour animaux et les fleurs sont à 10 %.

Vendre des aliments depuis l’Espagne à des clients au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni est hors de l’Union européenne : pour la Grande-Bretagne — Angleterre, Écosse et Pays de Galles — il n’existe ni seuil de 10.000 € ni guichet unique. Une vente depuis l’Espagne à un particulier britannique est une exportation et se fait sans TVA espagnole (article 21 de la loi 37/1992), à condition de pouvoir prouver que la marchandise a quitté l’UE.

Ce qui se passe ensuite dépend de la valeur de l’envoi. Pour les envois de jusqu’à 135 £ vendus directement au client, la TVA britannique n’est pas perçue à la douane, mais au moment de la vente : c’est vous qui la facturez, au taux de chaque produit, et vous vous enregistrez auprès de HMRC. Avec les aliments, il existe une exception que presque aucun autre secteur n’a : selon le guide de HMRC pour les vendeurs hors du pays, si tout ce que vous vendez est au taux zéro, vous n’avez pas besoin de vous enregistrer et vous pouvez demander l’exemption d’enregistrement.

Une boutique qui n’expédie que de l’huile d’olive, de la charcuterie, des fromages et des conserves est dans ce cas. Dès que le catalogue inclut du chocolat, des chips en sachet, des fruits secs grillés, des jus ou des sodas, ces produits sont taxés à 20 % et il faut s’enregistrer. Si vous vendez du nougat ou du massepain, confirmez leur classification avec un conseiller britannique : la confiserie est taxée à 20 %.

Si vous vendez sur une marketplace, la TVA est collectée par la plateforme. Si le client est une entreprise qui vous donne son numéro de TVA britannique, c’est elle qui la déclare par autoliquidation. Le seuil de 135 £ se calcule par envoi complet, et non par article, sans compter le transport ni l’assurance lorsqu’ils figurent séparément sur la facture. Au-delà, les règles normales d’importation s’appliquent : la TVA à l’importation, à 0 ou 20 % selon l’aliment, et les droits de douane éventuels sont payés à la frontière.

Que ce soit sur votre facture ou à la douane, le taux britannique coïncide rarement avec le taux espagnol :

Produit	TVA en Espagne	TVA au Royaume-Uni
Pain courant	4 %	0 %
Pâtes	10 %	0 %
Lait	4 %	0 %
Fromages	4 %	0 %
Œufs	4 %	0 %
Huile d’olive	4 %	0 %
Viande et charcuterie	10 %	0 %
Biscuits et gâteaux sans chocolat extérieur	10 %	0 %
Chocolat	10 %	20 %
Café torréfié	10 %	0 %
Eau minérale	10 %	20 %
Sodas sucrés	21 %	20 %
Bière	21 %	20 %
Vin	21 %	20 %
Nourriture pour chiens et chats	10 %	20 %
Fleurs et plantes ornementales	10 %	20 %
Repas servis dans un restaurant, boissons comprises	10 %	20 %

Taux espagnols vérifiés le même jour par rapport à l’article 91 de la loi 37/1992 (boe.es). Le détail, dans la TVA des aliments en Espagne.

Trois choses de plus avant d’envoyer le premier colis :

Alcool : le vin, la bière et les spiritueux échappent à la règle des 135 £. Quel que soit le montant, tout envoi paie à la douane la TVA à l’importation à 20 % et la taxe britannique sur l’alcool.
Irlande du Nord : elle applique les taux britanniques, mais pour les marchandises elle suit les règles de TVA de l’UE. Un envoi vers cette destination n’est pas une exportation, mais une vente à distance qui compte pour le seuil de 10.000 € : en dessous, TVA espagnole ; au-dessus, TVA britannique déclarée via le guichet unique, qui pour presque toute la nourriture est de 0 %.
Frontière : en plus de la TVA, les aliments peuvent faire l’objet de contrôles sanitaires et nécessiter des certificats, surtout ceux d’origine animale. Vérifiez auprès de votre transporteur ou de votre agent en douane ce qu’exige aujourd’hui la frontière britannique pour chaque produit avant d’accepter des commandes.

Comment le configurer dans WooCommerce

Tant que vous ne facturez pas la TVA britannique, calculez les taxes selon l’adresse de livraison et ajoutez dans chaque classe de taxe une ligne à 0 % pour le Royaume-Uni. L’Irlande du Nord n’est pas un pays distinct dans WooCommerce : elle est incluse dans « United Kingdom (UK) », donc séparez-la par code postal — les siens commencent par BT. Et expliquez sur la page d’expédition qui paie la TVA à l’importation et les droits de douane pour les commandes de plus de 135 £. Vous avez le pas-à-pas dans la fiche sur la TVA au Royaume-Uni.

Si vous vous enregistrez parce que vous vendez des produits à 20 %, les classes que vous utilisez pour l’Espagne ne conviennent pas. Ce qui y partage le 10 % se divise en deux : les pâtes, la viande et le café vont au Royaume-Uni à 0 %, et le chocolat, l’eau minérale et la nourriture pour animaux, à 20 %. Créez une classe propre pour les aliments qui sont taxés à 20 % au Royaume-Uni et attribuez-la produit par produit.

Vous vendez des aliments au Royaume-Uni et dans l’UE depuis votre WooCommerce ?

EHERO Woo VAT s’occupe de la partie européenne. Quand il s’agit de la TVA de destination, il applique le taux de chaque pays de l’UE selon la classe de taxe du produit et respecte les classes personnalisées que vous créez pour les aliments qui changent de taux selon les pays. Il surveille aussi le seuil de 10 000 €, valide le numéro de TVA intracommunautaire dans VIES pendant le paiement et prépare le rapport OSS par pays. Vous continuez à configurer les commandes vers la Grande-Bretagne comme des exportations, avec les lignes de taxe de WooCommerce.

Voir EHERO Woo VAT →

Questions fréquentes

Quelle TVA s’applique aux aliments au Royaume-Uni en 2026 ?

0 % pour presque toute la nourriture : pain, viande, poisson, produits laitiers, œufs, fruits, légumes, pâtes, huile, gâteaux et biscuits sans chocolat à l’extérieur. 20 % pour les glaces, le chocolat et les confiseries, les chips en sachet, presque toutes les boissons et l’alcool. Le taux réduit de 5 % ne s’applique à aucun aliment.

Quels aliments sont taxés à 20 % au Royaume-Uni ?

Ceux que la loi exclut du taux zéro : glaces, chocolat, bonbons, barres de céréales et biscuits enrobés de chocolat ; chips en sachet et fruits à coque décortiqués grillés ou salés ; eau minérale, jus, sodas et boissons sportives ; alcool, et nourriture emballée pour chiens et chats. Ainsi que tout ce qui est consommé sur place ou vendu chaud à emporter.

Combien de TVA paie-t-on dans un restaurant au Royaume-Uni ?

20 %, sur la nourriture et sur les boissons. La nourriture froide à emporter est à 0 %, sauf les produits qui sont toujours taxés à 20 %; la nourriture chaude, à 20 %.

Quelle TVA s’applique au vin au Royaume-Uni ?

20 %, en magasin comme au restaurant, en plus de la taxe britannique sur l’alcool. La bière et le vin sans alcool sont également taxés à 20 %.

Je vends de la nourriture depuis l’Espagne vers le Royaume-Uni, dois-je facturer la TVA britannique ?

Pour les envois jusqu’à 135 £ vers la Grande-Bretagne, oui : c’est vous qui la facturez au taux du produit. Si tout ce que vous vendez est au taux zéro, vous pouvez demander à HMRC une dispense d’immatriculation. Pour les envois de valeur supérieure, vous ne facturez pas de TVA : elle est payée à la douane. Et vers l’Irlande du Nord, vous vendez selon les règles de l’UE.