Mehrwertsteuer auf Strom in Spanien 2026

Consultoría EHERO

9 Minuten Lesezeit

Die Mehrwertsteuer auf Strom in Spanien beträgt heute 21 %, der allgemeine Satz. Zwischen dem 22. März und dem 31. Mai 2026 sank sie für fast alle Haushalte auf 10 % und stieg im Juni wieder an, weil die Senkung an die Inflation der Strompreise gekoppelt war und diese Bedingung nicht erfüllt wurde. Hier erfährst du, welcher Satz heute für Strom, Gas und Brennholz gilt, auf welcher Regelung er beruht und worauf er berechnet wird.

Die vollständige Übersicht zum Land finden Sie in unserem Beitrag zu IVA en España en 2026. Diese Seite befasst sich nur mit der Energie.

Welche Mehrwertsteuer gilt heute für Strom in Spanien?

Lieferung	USt.	Rechtsgrundlage
Elektrizität, mit beliebiger Leistung	21 %	Art. 90 LIVA
Erdgas	21 %	Art. 90 LIVA
Briketts, Biomasse-Pellets und Brennholz	21 %	Art. 90 LIVA
Solarmodule oder Batterien ohne Installation	21 %	Art. 90 LIVA
Installation von Solarmodulen in Wohngebäuden, unter bestimmten Voraussetzungen	10 %	Art. 91.Uno.2.10.º LIVA

Der Schlüssel: Das Mehrwertsteuergesetz enthält keinen dauerhaften ermäßigten Steuersatz für Energie. In Artikel 91, der abschließenden Liste von 10 % und 4 %, werden weder Strom noch Gas erwähnt. Die Senkungen wurden immer durch separate Königliche Gesetzesdekrete mit einem Ablaufdatum eingeführt. Wenn sie auslaufen, steigt der Strom automatisch wieder auf 21 %.

Der Rabatt 2026: 10 % von März bis Mai

Das Real Decreto-ley 7/2026, vom 20. März, des Integrierten Reaktionsplans auf die Krise im Nahen Osten, senkte die Mehrwertsteuer auf mehrere Energieprodukte von 21 auf 10 % ab seinem Inkrafttreten — dem 22. März 2026 — und bis zum 30. Juni. Sein Artikel 42 galt für:

Die Inhaber von Verträgen, deren feste Leistungsgrenze unter 10 kW lag. Das Königliche Gesetzesdekret 10/2026 vom 28. April änderte dieses „unter“ in „unter oder gleich“: Seit dem 30. April gelten auch Verträge mit genau 10 kW.
Die Empfänger des Sozialbonus mit dem Status „besonders schutzbedürftig“ oder „besonders schutzbedürftig und von sozialer Ausgrenzung bedroht“.
Erdgas, Briketts, Biomasse-Pellets, Brennholz und Kraftstoffe, ohne Leistungsbeschränkung.

Parallel dazu setzte Artikel 40 die Stromsteuer auf 0,5 %, gegenüber dem regulären Satz von 5,11269632 %.

Doch die Regel hatte eine eingebaute Bremse. Jeder Buchstabe von Artikel 42 sagte dasselbe: Wenn im April die Veränderung des VPI für Strom (oder Gas oder Kraftstoffe) nicht um mehr als 15 % überstieg als im Vorjahr, würde die Senkung im Juni nicht mehr angewendet. Im April 2026 verzeichnete der Strom −4,3 % und das Gas −9,6 %. Nicht einmal annähernd: Die 10 % erloschen am 31. Mai.

August und September: der Rabatt, der nicht aktiviert wurde

Das Königliche Gesetzesdekret 18/2026 vom 29. Juni verlängerte nichts: Es bereitete eine Senkung vor, die sich automatisch aktiviert hätte, wenn die Inflation stark angestiegen wäre. Seine Artikel 10 bis 13 sahen im August eine Rückerstattung von 10 % auf Strom und Gas — sowie 0,5 % auf die Stromsteuer — vor, wenn der VPI vom Juni die Schwelle von 15 % überschritt, und im September, wenn dies beim VPI vom Juli der Fall war.

Monat des VPI (INE)	Elektrizität	Erdgas	Betroffener Monat	Angewandter Satz
April 2026	−4,3 %	−9,6 %	Juni 2026	21 %
Juni 2026	+6,0 %	+0,8 %	August 2026	21 %
Juli 2026	+8,4 %	+4,1 %	September 2026	21 %

Keine der drei Türen wurde geöffnet. Und seit Oktober 2026 gibt es keine Regelung, die eine weitere Senkung vorsieht: Die 21 % bleiben bestehen, solange kein neues Königliches Gesetzesdekret verabschiedet wird.

Alle Senkungen der Mehrwertsteuer auf Strom seit 2021

Zeitraum	Strom	Gas	Brennholz und Pellets	Norm
26. Juni 2021 – 30. Juni 2022	10 %	21 %	21 %	RDL 12/2021, verlängert durch die RDL 29/2021 und 6/2022
1. Juli – 30. Sept. 2022	5 %	21 %	21 %	RDL 11/2022, Art. 18
1. Okt. – 31. Dez. 2022	5 %	5 %	5 %	RDL 17/2022, Art. 5 und 6
Ganz 2023	5 %	5 %	5 %	RDL 20/2022, Art. 1
1. Jan. – 31. März 2024	10 %	10 %	10 %	RDL 8/2023, Art. 21
1. Apr. – 30. Juni 2024	10 %	21 %	10 %	RDL 8/2023, Art. 21
1. Juli – 31. Dez. 2024	10 %	21 %	21 %	RDL 8/2023, Art. 21
Ganz 2025	21 %	21 %	21 %	Keine Senkungsregel
22. März – 31. Mai 2026	10 %	10 %	10 %	RDL 7/2026, Art. 42
Ab dem 1. Juni 2026	21 %	21 %	21 %	Ablauf des RDL 7/2026

Ein oft vergessener Aspekt: Zwischen 2021 und 2024 war die Stromermäßigung nicht automatisch. Zusätzlich zur Obergrenze von 10 kW verlangte sie, dass der durchschnittliche Preis des Tagesmarkts des Vormonats 45 €/MWh überschritten hatte; lag er darunter, wurden diese Rechnungen zum vollen Satz berechnet. Die Regelung von 2026 enthielt keine Preisbedingung.

Wie sich Ihre Rechnung aufteilt und worauf die Mehrwertsteuer angewendet wird

Konzept	Was es ist	Ist es in der Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage enthalten?
Leistungsentgelt	Die vertraglich vereinbarten kW, unabhängig davon, ob du sie verbrauchst oder nicht	Ja
Energieentgelt	Die im Zeitraum verbrauchten kWh	Ja
Besondere Stromsteuer	Die 5,11269632 % auf Leistung und Energie, mit Mindestbeträgen von 0,5 €/MWh bei industrieller Nutzung und 1 €/MWh im Übrigen	Ja
Miete des Messgeräts	Der Zähler, wenn er nicht dir gehört	Ja
Zusätzliche Dienstleistungen des Energieversorgers	Wartungen und Versicherungen	Ja

Die Mehrwertsteuer wird auf alles Vorherige berechnet, einschließlich der Stromsteuer. Das ist kein Fehler: Artikel 78.Zwei.4.º des Mehrwertsteuergesetzes bezieht in die Bemessungsgrundlage „die Abgaben und Gebühren jeder Art ein, die auf dieselben steuerpflichtigen Umsätze entfallen“, einschließlich Sondersteuern. Und die Stromsteuer wird ihrerseits auf die Bemessungsgrundlage berechnet, die die Lieferung für Mehrwertsteuerzwecke hätte, ohne sich selbst einzubeziehen (Art. 97 des Gesetzes 38/1992). Es wird Steuer auf Steuer gezahlt.

Und welcher Steuersatz gilt für eine Rechnung, die den Monatswechsel überschreitet? Bei Lieferungen und Leistungen wird die Mehrwertsteuer fällig, wenn der jeweilige Teil des Preises fällig wird (Art. 75.Eins.7.º), und es gilt der zu diesem Zeitpunkt gültige Steuersatz (Art. 90.Zwei). Es wird nicht nach Tagen aufgeteilt: Maßgeblich ist das Fälligkeitsdatum.

Zwingt dich eine Änderung des Steuersatzes dazu, jedes Produkt anzupassen?

Wenn ein Real Decreto-ley einen Steuersatz von einem Tag auf den anderen ändert, ist nicht die Steuer das Teure: Es ist die Überprüfung des Katalogs. EHERO Woo VAT wendet je nach Steuerklasse jedes Produkts und dem Land des Kunden den richtigen Steuersatz an, überwacht die 10.000 €-Schwelle für Fernverkäufe und validiert die USt-IdNr. in VIES während des Bezahlvorgangs.

EHERO Woo VAT ansehen →

Mehrwertsteuer auf Solarmodule in Spanien: 10 oder 21 %?

Es hängt davon ab, ob du ein Produkt kaufst oder eine Leistung beauftragst. Der Kauf der Module, des Wechselrichters oder der Batterien ist eine Warenlieferung: 21 %. Die Beauftragung der Installation in einem bereits gebauten Wohnhaus kann als Renovierungs- und Reparaturarbeit mit 10 % besteuert werden, aber nur, wenn gleichzeitig die drei Voraussetzungen des Artikels 91.Uno.2.10.º erfüllt sind:

Dass der Empfänger eine natürliche Person ist, die nicht als Unternehmer handelt und die Wohnung für den privaten Gebrauch nutzt. Auch eine Wohnungseigentümergemeinschaft ist zulässig.
Dass der Bau oder die Sanierung der Wohnung mindestens zwei Jahre vor Beginn der Arbeiten abgeschlossen worden war.
Dass der Ausführende der Arbeiten keine Materialien bereitstellt oder, falls er sie bereitstellt, deren Kosten 40 % nicht überschreiten der Bemessungsgrundlage.

Der dritte Fall entscheidet fast alle realen Fälle: Bei einer Photovoltaikanlage wiegen die Module, der Wechselrichter und vor allem die Batterien viel, und wenn das Material 40 % übersteigt, unterliegt die gesamte Leistung dem Steuersatz von 21 %, einschließlich Arbeitskosten. Fordern Sie die Aufschlüsselung vor der Unterzeichnung an. Sonderfall: Die Bauleistung zwischen Bauträger und Auftragnehmer zum Bau oder zur Sanierung der Wohnung unterliegt 10 % (Art. 91.Uno.3.1.º).

Spanien hat daher keine besondere Behandlung für den Eigenverbrauch. Deutschland hingegen schon: Dort liegen die Module, Batterien und ihre Installation in Wohngebäuden bei 0 %, wie du in unserer Tabelle zu den Mehrwertsteuersätzen in Deutschland siehst; die 27 in den Mehrwertsteuersätzen nach EU-Land im Jahr 2026.

Kanarische Inseln, Ceuta und Melilla: Dort wird keine Mehrwertsteuer gezahlt

Die drei Gebiete liegen außerhalb des Anwendungsbereichs der spanischen Mehrwertsteuer (Art. 3 des Mehrwertsteuergesetzes). Der Strom, den ein kanarischer Haushalt verbraucht, unterliegt nicht der Mehrwertsteuer: Er unterliegt IGIC.

Und der Unterschied ist groß. Der konsolidierte Text des IGIC (Gesetzesdekret 1/2025) wendet den Nullsatz auf «die von den Händlern an natürliche Verbraucher gelieferte elektrische Energie an, die Inhaber eines Stromanschlusspunkts in ihrer Wohnung mit einer vertraglich vereinbarten Leistung von höchstens 10 kW pro Wohnung sind» an (Art. 33.Uno.22.º). Außerhalb davon gilt der allgemeine Satz des IGIC, 7 % (Art. 32). Der durchschnittliche kanarische Haushalt zahlt 0 % für Strom; auf dem Festland 21 %. Die Details finden Sie in unserem Beitrag über die IVA en Canarias.

In Ceuta und Melilla gilt das IPSI, eine eigene Steuer jeder Stadt, deren Sätze in ihrer Steuersatzung festgelegt sind: Es empfiehlt sich, diese vor der Übernahme irgendeiner Zahl zu konsultieren.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Strom in Spanien im Jahr 2026?

21 %. Es gab vom 22. März bis zum 31. Mai einen Satz von 10 % für Verträge bis zu 10 kW, gemäß dem Real Decreto-ley 7/2026, aber dieser entfiel, weil die Strominflation die von der Norm selbst geforderte Schwelle nicht erreichte.

Warum hatte eine Rechnung 10 % und die nächste 21 %?

Weil bei Lieferungen der jeweils geltende Steuersatz angewendet wird, wenn jeder Teil des Preises fällig wird. Die Rechnung wird nicht nach Tagen aufgeteilt: Wenn der Betrag bereits im Juni fällig war, gilt insgesamt 21 %.

Auf wen wurde die 10 % im Jahr 2026 angewendet?

Auf Verträge mit einer festen Leistung unter 10 kW —„kleiner oder gleich“ seit dem 30. April— und auf Empfänger des Sozialtarifs mit dem Status „besonders schutzbedürftig“. Bei mehr als 10 kW immer 21 %.

Wird die Mehrwertsteuer auch auf die Stromsteuer angewendet?

Ja. Die Bemessungsgrundlage der Mehrwertsteuer umfasst die Abgaben, die auf denselben Vorgang entfallen, daher wird sie auf Leistung, Energie, Stromsteuer und Mietkosten des Zählers berechnet.

Gilt für Solarmodule der 10- oder der 21 %?

Beim Kauf beträgt der Satz 21 %. Die Installation in einer Wohnung, die älter als zwei Jahre ist, kann mit 10 % erfolgen, wenn die Materialien des Installateurs 40 % der steuerlichen Bemessungsgrundlage nicht überschreiten.