TVA de l’électricité en Espagne en 2026

Consultoría EHERO

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La TVA de l’électricité en Espagne est aujourd’hui de 21 %, le taux général. Entre le 22 mars et le 31 mai 2026, elle est descendue à 10 % pour presque tous les foyers, puis elle est remontée en juin parce que la baisse était liée à l’inflation de l’électricité et que cette condition n’a pas été remplie. Voici quel taux s’applique aujourd’hui à l’électricité, au gaz et au bois de chauffage, avec quelle norme et sur quelle base il est calculé.

Le tableau complet du pays se trouve dans notre fiche sur la TVA en Espagne en 2026. Cette page traite uniquement de l’énergie.

Quelle TVA s’applique aujourd’hui à l’électricité en Espagne

Fourniture	TVA	Base légale
Électricité, quelle que soit la puissance	21 %	art. 90 LIVA
Gaz naturel	21 %	art. 90 LIVA
Briquettes, pellets de biomasse et bois de chauffage	21 %	art. 90 LIVA
Panneaux solaires ou batteries non installés	21 %	art. 90 LIVA
Installation de panneaux solaires dans un logement, sous conditions	10 %	art. 91.Uno.2.10.º LIVA

L’essentiel : la loi sur la TVA ne prévoit aucun taux réduit permanent pour l’énergie. Son article 91, la liste fermée des taux de 10 % et 4 %, ne mentionne ni l’électricité ni le gaz. Les baisses sont toujours arrivées par des décrets-lois distincts, avec une date d’expiration intégrée. À l’expiration, l’électricité revient automatiquement à 21 %.

La baisse de 2026 : 10 % de mars à mai

Le Real Decreto-ley 7/2026, du 20 mars, du Plan intégral de réponse à la crise au Moyen-Orient, a fait passer de 21 à 10 % la TVA sur plusieurs produits énergétiques à compter de son entrée en vigueur — le 22 mars 2026 — et jusqu’au 30 juin. Son article 42 s’appliquait à :

Les titulaires de contrats dont le terme fixe de puissance était inférieur à 10 kW. Le Real Decreto-ley 10/2026, du 28 avril, a remplacé « inférieur à » par « inférieur ou égal à » : à partir du 30 avril, les contrats exactement de 10 kW ont également été inclus.
Les bénéficiaires du bonus social ayant le statut de vulnérable sévère ou de vulnérable sévère en risque d’exclusion sociale.
Le gaz naturel, les briquettes, les pellets de biomasse, le bois de chauffage et les carburants, sans condition de puissance.

En parallèle, l’article 40 a maintenu l’Impôt spécial sur l’électricité à 0,5 %, contre 5,11269632 % en régime ordinaire.

Mais la norme contenait un frein interne. Chaque alinéa de l’article 42 disait la même chose : si, en avril, la variation de l’IPC de l’électricité (ou du gaz, ou des carburants) ne dépassait pas de plus de 15 % celle de l’année précédente, la baisse cesserait de s’appliquer en juin. En avril 2026, l’électricité a affiché −4,3 % et le gaz −9,6 %. Loin du compte : le 10 % s’est éteint le 31 mai.

Août et septembre : la baisse qui ne s’est pas activée

Le Real Decreto-ley 18/2026, du 29 juin, n’a rien prolongé : il a préparé une baisse qui s’activerait automatiquement si l’inflation s’emballait. Ses articles 10 à 13 rétablissaient le 10 % sur l’électricité et le gaz — et le 0,5 % sur l’impôt sur l’électricité — en août si l’IPC de juin dépassait le seuil de 15 %, et en septembre si celui de juillet le faisait.

Mois de l’IPC (INE)	Électricité	Gaz naturel	Mois concerné	Taux appliqué
Avril 2026	−4,3 %	−9,6 %	Juin 2026	21 %
Juin 2026	+6,0 %	+0,8 %	Août 2026	21 %
Juillet 2026	+8,4 %	+4,1 %	Septembre 2026	21 %

Aucune des trois portes ne s’est ouverte. Et depuis octobre 2026, aucune norme ne prévoit une autre baisse : le 21 % reste en vigueur tant qu’un nouveau décret-loi n’est pas adopté.

Toutes les baisses de TVA sur l’électricité depuis 2021

Période	Électricité	Gaz	Bois de chauffage et pellets	Norme
26 juin 2021 – 30 juin 2022	10 %	21 %	21 %	RDL 12/2021, prorogé par les RDL 29/2021 et 6/2022
1 juil. – 30 sept. 2022	5 %	21 %	21 %	RDL 11/2022, art. 18
1 oct. – 31 déc. 2022	5 %	5 %	5 %	RDL 17/2022, arts. 5 et 6
Toute l’année 2023	5 %	5 %	5 %	RDL 20/2022, art. 1
1 janv. – 31 mars 2024	10 %	10 %	10 %	RDL 8/2023, art. 21
1 avr. – 30 juin 2024	10 %	21 %	10 %	RDL 8/2023, art. 21
1 juil. – 31 déc. 2024	10 %	21 %	21 %	RDL 8/2023, art. 21
Toute l’année 2025	21 %	21 %	21 %	Aucune norme de baisse
22 mars – 31 mai 2026	10 %	10 %	10 %	RDL 7/2026, art. 42
Depuis le 1 juin 2026	21 %	21 %	21 %	Expiration du RDL 7/2026

Un détail souvent oublié : entre 2021 et 2024, la baisse sur l’électricité n’était pas automatique. En plus du plafond de 10 kW, elle exigeait que le prix moyen du marché journalier du mois précédent ait dépassé 45 €/MWh ; s’il restait en dessous, ces factures étaient taxées au taux plein. Celle de 2026 ne comportait aucune condition de prix.

Comment se décompose votre facture et sur quoi la TVA s’applique

Élément	Ce que c’est	Entre-t-il dans la base de TVA ?
Terme de puissance	Les kW souscrits, que vous consommiez ou non	Oui
Terme d’énergie	Les kWh consommés pendant la période	Oui
Impôt spécial sur l’électricité	Les 5,11269632 % sur la puissance et l’énergie, avec des minimums de 0,5 €/MWh pour les usages industriels et 1 €/MWh pour le reste	Oui
Location du compteur	Le compteur, s’il ne vous appartient pas	Oui
Services additionnels du fournisseur	Entretien et assurances	Oui

La TVA est calculée sur tout ce qui précède, impôt sur l’électricité compris. Ce n’est pas une erreur : l’article 78.Deux.4.º de la loi sur la TVA inclut dans la base « les impôts et prélèvements de toute nature qui grèvent les mêmes opérations taxées », y compris les impôts spéciaux. Et l’impôt sur l’électricité est lui-même calculé sur la base que le fourniture aurait au titre de la TVA, sans s’inclure lui-même (art. 97 de la loi 38/1992). On paie un impôt sur un impôt.

Et quel taux s’applique à une facture qui traverse un changement de mois ? Pour les fournitures, la TVA devient exigible lorsque chaque partie du prix devient exigible (art. 75.Uno.7.º) et s’applique au taux en vigueur à ce moment-là (art. 90.Dos). On ne répartit pas par jours : c’est la date d’exigibilité qui compte.

Un changement de taux vous oblige-t-il à modifier chaque produit ?

Lorsqu’un décret-loi fait passer un taux d’un jour à l’autre, le plus coûteux n’est pas l’impôt : c’est la révision du catalogue. EHERO Woo VAT applique le bon taux selon la classe de taxe de chaque produit et le pays du client, surveille le seuil de 10.000 € de ventes à distance et valide le NIF-IVA dans VIES pendant le paiement.

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TVA des panneaux solaires en Espagne : 10 ou 21 % ?

Tout dépend si vous achetez un produit ou si vous commandez des travaux. Acheter les modules, l’onduleur ou les batteries est une livraison de biens : 21 %. Commander l’installation dans un logement déjà construit peut relever de 10 % au titre de travaux de rénovation et de réparation, mais seulement si les trois conditions de l’article 91.Uno.2.10.º sont remplies simultanément :

Le destinataire doit être une personne physique n’agissant pas en tant qu’entrepreneur et utilisant le logement à titre privé. Une copropriété est également admise.
La construction ou la réhabilitation du logement doit avoir été achevée au moins deux ans avant le début des travaux.
La personne qui réalise les travaux ne doit pas fournir de matériaux ou, si elle en fournit, leur coût ne doit pas dépasser 40 % de la base imposable.

Le troisième critère tranche presque tous les cas réels : dans une installation photovoltaïque, les panneaux, l’onduleur et surtout les batteries pèsent lourd, et si le matériel dépasse 40 % l’opération entière est taxée à 21 %, main-d’œuvre comprise. Demandez le détail avant de signer. Cas à part : les travaux entre promoteur et entrepreneur pour construire ou réhabiliter le logement sont taxés à 10 % (art. 91.Uno.3.1.º).

L’Espagne n’a donc pas de traitement spécial pour l’autoconsommation. L’Allemagne, si : là-bas, les modules, les batteries et leur installation dans les logements sont à 0 %, comme vous pouvez le voir dans notre tableau des taux de TVA en Allemagne ; les 27, dans les taux de TVA par pays de l’UE en 2026.

Canaries, Ceuta et Melilla : là, on ne paie pas de TVA

Les trois territoires sont en dehors du champ d’application de la TVA espagnole (art. 3 de la loi sur la TVA). L’électricité consommée par un foyer canarien ne supporte pas la TVA : elle supporte l’IGIC.

Et la différence est importante. Le texte refondu de l’IGIC (Décret législatif 1/2025) applique le taux zéro à « l’énergie électrique livrée par les fournisseurs aux consommateurs personnes physiques titulaires d’un point de fourniture d’électricité dans leur logement avec une puissance souscrite égale ou inférieure à 10 kW par logement » (art. 33.Uno.22.º). En dehors de cela, le taux général de l’IGIC s’applique, soit 7 % (art. 32). Le foyer canarien moyen paie 0 % sur l’électricité ; le foyer péninsulaire, 21 %. Les détails se trouvent dans notre fiche sur la TVA aux Canaries.

À Ceuta et Melilla s’applique l’IPSI, un impôt propre à chaque ville dont les taux sont fixés par son règlement fiscal : il convient de le consulter avant de tenir pour acquise une quelconque valeur.

Questions fréquentes

Quelle TVA s’applique à l’électricité en Espagne en 2026 ?

21 %. Il y a eu 10 % du 22 mars au 31 mai pour les contrats jusqu’à 10 kW, en vertu du Real Decreto-ley 7/2026, mais cette baisse a pris fin parce que l’inflation de l’électricité n’a pas atteint le seuil exigé par la norme elle-même.

Pourquoi une facture affichait-elle 10 % et la suivante 21 % ?

Parce que, pour les fournitures, le taux applicable est celui en vigueur lorsque chaque partie du prix devient exigible. La facture n’est pas répartie par jours : si le montant est devenu exigible en juin, il est taxé intégralement à 21 %.

À qui s’appliquait le 10 % de 2026 ?

Aux contrats avec un terme fixe de puissance inférieur à 10 kW — « inférieur ou égal » à partir du 30 avril — et aux bénéficiaires du bonus social ayant le statut de vulnérable sévère. Au-delà de 10 kW, c’était toujours 21 %.

La TVA s’applique-t-elle aussi sur l’impôt sur l’électricité ?

Oui. La base de TVA inclut les impôts qui grèvent la même opération, donc elle est calculée sur la puissance, l’énergie, l’impôt sur l’électricité et la location du compteur.

Les panneaux solaires sont-ils taxés à 10 ou 21 % ?

À l’achat, 21 %. Leur installation dans un logement de plus de deux ans peut relever de 10 % si les matériaux de l’installateur ne dépassent pas 40 % de la base imposable.