In Deutschland gibt es 2026 nur drei Mehrwertsteuersätze: den allgemeinen Satz von 19 %, den ermäßigten Satz von 7 % und einen Satz von 0 % für private Photovoltaikanlagen. Schwierig ist nicht die Zahl, sondern die Frage: Mehrwertsteuer 7 oder 19 %? Das deutsche Umsatzsteuergesetz (UStG) wendet die 7 % nur auf das an, was in einer abschließenden Liste steht, sodass alles, was nicht darin enthalten ist — von einem Arzneimittel bis zu einem Saft — mit 19 % besteuert wird. Das sind alle Mehrwertsteuersätze in Deutschland im Jahr 2026, Produkt für Produkt und Dienstleistung für Dienstleistung.
Die Gesamtübersicht des Landes mit der Registrierung, dem One-Stop-Shop (OSS) und dem anzuwendenden Umsatzsteuersatz beim Verkauf aus Spanien findest du in unserem Beitrag Umsatzsteuer in Deutschland 2026. Hier folgt die vollständige Tabelle: Lebensmittel, Getränke, Gastronomie, Bücher, Verkehr, Gesundheit, Energie und Kultur.
Die Mehrwertsteuersätze in Deutschland 2026 auf einen Blick
| Art | USt | Enthaltene Leistungen | Rechtsgrundlage (UStG) |
|---|---|---|---|
| Allgemein (Regelsteuersatz) | 19 % | Alles, was nicht ausdrücklich in den Listen für 7 % oder 0 % steht | § 12 Absatz 1 |
| Ermäßigt (ermäßigter Steuersatz) | 7 % | Die Waren des Anhangs 2 (Lebensmittel, Bücher, Pflanzen, Hilfsmittel…) und die Dienstleistungen des § 12 Absatz 2 (Gastronomie ohne Getränke, Beherbergung, Personenbeförderung, Kultur…) | § 12 Absatz 2 und Anhang 2 |
| Null (Nullsteuersatz) | 0 % | Solarmodule, Batterien und deren Installation in Wohngebäuden und Gebäuden von allgemeinem Interesse (bis 30 kWp gilt dies als erfüllt) | § 12 Absatz 3 |
Mehrwertsteuer auf Lebensmittel und Getränke in Deutschland
Fast alle Lebensmittel fallen unter 7 %, aber Getränke sind die große Ausnahme: Mit Ausnahme von Milch, Milchshakes mit hohem Milchanteil und Leitungswasser werden sie mit 19 % besteuert.
| Produkt | USt | Anhang 2 UStG |
|---|---|---|
| Fleisch, Wurstwaren und Fleischzubereitungen | 7 % | Nr. 2 und 28 |
| Fisch, Weichtiere und Krebstiere | 7 % | Nr. 3 und 28 |
| Hummer, Languste, Austern, Schnecken und Kaviar | 19 % | ausgeschlossen in Nr. 3 und 28 |
| Milch, Milchprodukte, Eier und Honig | 7 % | Nr. 4 |
| Obst, Nüsse, Gemüse, Kartoffeln und Hülsenfrüchte | 7 % | Nr. 10 und 11 |
| Brot, Backwaren, Nudeln, Getreide und Mehle | 7 % | Nr. 13, 14 und 31 |
| Speiseöle und -fette, Margarine | 7 % | Nr. 26 |
| Zucker, Süßwaren, Schokolade und ungesüßtes Kakaopulver | 7 % | Nr. 29 und 30 |
| Kaffee in Bohnen oder gemahlen, Tee und Gewürze | 7 % | Nr. 12 |
| Konserven und Zubereitungen aus Obst und Gemüse | 7 % | Nr. 32 |
| Saucen, Suppen, Eis und andere Lebensmittelzubereitungen | 7 % | Nr. 33 |
| Speisesalz und Tafelessig | 7 % | Nr. 36 und 39 |
| Tierfutter | 7 % | Nr. 37 |
| Milchshakes und Milchgetränke mit mindestens 75 % Milch | 7 % | Nr. 35 |
| Leitungswasser | 7 % | Nr. 34 |
| Flaschen-, Mineral- und Heilwasser | 19 % | ausgeschlossen in Nr. 34 |
| Frucht- und Gemüsesäfte | 19 % | ausgeschlossen in Nr. 32 |
| Erfrischungsgetränke, als Getränk zubereiteter Kaffee und Tee | 19 % | nicht in Anhang 2 |
| Bier, Wein und sonstige alkoholische Getränke | 19 % | nicht in Anhang 2 |
Restaurants und Hotels: Was sich 2026 ändert
Ab dem 1. Januar 2026 werden in Restaurants, Cafés und beim Catering servierte Speisen mit 7 % besteuert: § 12 Absatz 2 Nummer 15 senkt „die Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen, außer der Abgabe von Getränken“. Getränke bleiben bei 19 %, sodass ein und derselbe Beleg zwei Steuersätze enthalten kann und die Positionen getrennt werden müssen.
| Dienstleistung | USt | Rechtsgrundlage (UStG) |
|---|---|---|
| Im Restaurant, Café oder Catering servierte Speisen | 7 % | § 12.2 Nr. 15 |
| Servierte Getränke, auch zusammen mit dem Essen | 19 % | ausgeschlossen in § 12.2 Nr. 15 |
| Speisen zum Mitnehmen (Verkauf der Lebensmittel) | 7 % | Anhang 2 |
| Kurzfristige Beherbergung in Hotels und auf Campingplätzen | 7 % | § 12.2 Nr. 11 |
| Hotelleistungen, die nicht die Übernachtung betreffen (Parken, WLAN, Spa…) | 19 % | ausgeschlossen in § 12.2 Nr. 11 |
Das Hotelfrühstück folgt derselben Regel wie ein Restaurant: Speisen mit 7 % und Getränke mit 19 %. In 2024 und 2025 wurde das gesamte Frühstück mit 19 % besteuert, weil es nicht zur Beherbergung gehört.
Bücher, Presse, Kultur und Freizeit
| Produkt oder Dienstleistung | USt | Rechtsgrundlage (UStG) |
|---|---|---|
| Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Noten und gedruckte Karten | 7 % | Anhang 2 Nr. 49 |
| E-Books, digitale Zeitungen und Zeitschriften sowie der Zugang zu entsprechenden Datenbanken | 7 % | § 12.2 Nr. 14 |
| Hörbücher auf physischem Datenträger | 7 % | Anhang 2 Nr. 50 |
| Publikationen, die überwiegend Video, Musik oder Werbung enthalten | 19 % | ausgeschlossen in § 12.2 Nr. 14 und Anhang 2 Nr. 49 |
| Theater-, Konzert- und Museumseintritte | 7 % | § 12.2 Nr. 7 a) |
| Kino (Vorführung von Filmen mit Altersfreigabe) | 7 % | § 12.2 Nr. 7 b) |
| Zirkus, Jahrmärkte und Zoos | 7 % | § 12.2 Nr. 7 d) |
| Urheberrechte (Übertragung und Verwertung) | 7 % | § 12.2 Nr. 7 c) |
| Schwimmbäder und Heilbäder | 7 % | § 12.2 Nr. 9 |
| Originalkunstwerke und Sammlerstücke | 7 % | Anhang 2 Nr. 53 und 54 |
| Video- und Musik-Streaming, Videospiele und Software | 19 % | nicht in der Liste |
Personenbeförderung
| Dienstleistung | USt | Rechtsgrundlage (UStG) |
|---|---|---|
| Bahn und Straßenbahn, unabhängig von der Entfernung | 7 % | § 12.2 Nr. 10 a) |
| Linienbus, Oberleitungsbus, Taxi, Seilbahnen, Linienboote und Fähren innerhalb der Gemeinde oder bis 50 km | 7 % | § 12.2 Nr. 10 b) |
| Dieselben Verkehrsmittel über 50 km (außer der Bahn) | 19 % | außerhalb von § 12.2 Nr. 10 b) |
| Inlandsflüge | 19 % | nicht in der Liste |
Gesundheit, Hygiene, Haushalt und Energie
| Produkt oder Dienstleistung | USt | Rechtsgrundlage (UStG) |
|---|---|---|
| Rollstühle, Prothesen, Hörgeräte, Herzschrittmacher und Orthopädie | 7 % | Anhang 2 Nr. 51 und 52 |
| Zahntechnische Arbeiten | 7 % | § 12.2 Nr. 6 |
| Arzneimittel | 19 % | nicht in der Liste |
| Binden, Tampons, Menstruationstassen und Menstruationsunterwäsche | 7 % | Anhang 2 Nr. 55 |
| Windeln | 19 % | nicht in der Liste |
| Blumen, Pflanzen, Samen und Zwiebeln | 7 % | Anhang 2 Nr. 6 bis 9 und 19 |
| Brennholz, Hackschnitzel, Sägemehl und Holzpellets | 7 % | Anhang 2 Nr. 48 |
| Strom, Gas und Fernwärme | 19 % | nicht in der Liste |
| Solarmodule, Batterien und Installation in Wohngebäuden (bis 30 kWp) | 0 % | § 12.3 |
| Kleidung, Schuhe, Elektronik und Möbel | 19 % | nicht in der Liste |
| Friseur, Reparaturen und Handwerksleistungen | 19 % | nicht in der Liste |
Die am häufigsten verwechslten Fälle
- Kaffee: Kaffeepulver fällt unter 7 %, aber servierter oder zum Mitnehmen gekaufter Kaffee ist ein Getränk und fällt unter 19 %. Nur wenn das Getränk mindestens 75 % Milch enthält, sinkt es auf 7 % (zum Beispiel ein sehr milchiger Latte).
- Wasser: Leitungswasser fällt unter 7 %; Flaschenwasser unter 19 %.
- Arzneimittel: Anders als in Spanien gibt es in Deutschland keinen ermäßigten Satz, sie fallen unter 19 %.
- Luxus-Meeresfrüchte: Fisch fällt unter 7 %, aber Hummer, Languste, Austern, Schnecken und Kaviar fallen unter 19 %.
- Gas und Heizung: Dafür gab es vorübergehend 7 %, diese Regel ist aber ausgelaufen. Heute gelten 19 %.
- Ein Menü im Restaurant: Speisen mit 7 %, Getränke mit 19 %, auch wenn sie im selben Preis enthalten sind. Bei einem Gesamtpreis muss aufgeteilt werden.
Wenn du aus einem anderen EU-Land an Kunden in Deutschland verkaufst
Wenn du online an deutsche Privatkunden verkaufst und die EU-weite Schwelle von 10.000 € Jahresumsatz im Fernverkauf überschreitest, wendest du die deutsche Umsatzsteuer an und erklärst sie über den One-Stop-Shop (OSS), ohne dich in Deutschland registrieren zu müssen. Genau hier ist diese Tabelle wichtig: Jedes Produkt wird mit dem deutschen Satz abgerechnet, also 7 oder 19 %, auch wenn es in deinem Land anders besteuert wird. Ist der Kunde ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., ist die innergemeinschaftliche Lieferung umsatzsteuerfrei; du kannst seine Nummer mit unserem USt-IdNr.-Prüfer in VIES überprüfen und jeden Fall mit dem USt-Rechner für die EU berechnen.
Verkaufst du aus deinem WooCommerce nach Deutschland?
Wenn der Zielort-Umsatzsteuerfall greift, wendet EHERO Woo VAT den Steuersatz jedes Landes entsprechend der Steuerklasse des Produkts an (allgemein, ermäßigt oder superermäßigt) und berücksichtigt die eigenen Klassen, die du für Produkte anlegst, deren Satz sich je nach Land ändert. Außerdem überwacht es die 10.000 €-Schwelle, prüft die USt-IdNr. in VIES während des Bezahlvorgangs und berechnet den Ausgleichszuschlag.
Häufig gestellte Fragen
Wie viele Mehrwertsteuersätze gibt es in Deutschland 2026?
Drei: 19 % allgemein, 7 % ermäßigt und 0 % für private Solaranlagen. Es gibt keinen superermäßigten oder mittleren Satz.
Was fällt in Deutschland unter 7 %?
Fast alle Lebensmittel, servierte Speisen in Restaurants (ohne Getränke), Hotelübernachtungen, Bücher und Presseerzeugnisse (auch digital), Bahn, Straßenbahn und Personenbeförderung bis 50 km, Theater-, Konzert-, Museums- und Kinotickets, Pflanzen und Blumen, Brennholz, Hilfsmittel wie Rollstühle oder Hörgeräte sowie Produkte der Menstruationshygiene.
Welchen Mehrwertsteuersatz haben Getränke in Deutschland?
19 %, mit drei Ausnahmen zu 7 %: Milch, Getränke mit mindestens 75 % Milch und Leitungswasser. Flaschenwasser, Säfte, Erfrischungsgetränke, servierter Kaffee und Alkohol fallen unter 19 %.
Wurde die Mehrwertsteuer in der Gastronomie in Deutschland 2026 gesenkt?
Ja. Seit dem 1. Januar 2026 fallen servierte Speisen in Restaurants und Cafés unter 7 %. Getränke bleiben bei 19 %.
Welchen Mehrwertsteuersatz haben Arzneimittel in Deutschland?
19 %: Sie stehen nicht auf der Liste der Produkte mit ermäßigtem Satz.
Quellen
- § 12 des Umsatzsteuergesetzes (UStG), konsolidierter offizieller Text des Bundesministeriums der Justiz, abgerufen am 17. September 2026.
- Anhang 2 des UStG: Liste der Waren mit ermäßigtem Satz von 7 %.
Weiterlesen
- Umsatzsteuer in Deutschland 2026: die Sätze, die Registrierung und welche Umsatzsteuer du beim Verkauf aus Spanien anwendest
- Mehrwertsteuersätze nach EU-Land 2026: die vollständige Tabelle
- Format der innergemeinschaftlichen USt-IdNr. nach Land
