USt-IdNr.: Aufbau in allen EU-Ländern (Tabelle mit Beispielen)

Consultoría EHERO

10 Minuten Lesezeit

Der Aufbau der USt-IdNr. ist nicht in jedem EU-Land gleich: In Deutschland folgen auf DE 9 Ziffern, in Frankreich auf FR 11 Zeichen, und eine österreichische Nummer beginnt immer mit dem Buchstaben U. Wer weiß, wie die Nummer eines Kunden aus einem anderen Land aussehen muss, erkennt Tippfehler, bevor er sie überhaupt prüft. Hier finden Sie den Aufbau der USt-IdNr. in allen 27 EU-Mitgliedstaaten und in Nordirland, mit der offiziellen Struktur, einem erfundenen Beispiel je Land und den häufigsten Fehlern.

USt-IdNr. Aufbau: Tabelle der 27 EU-Staaten und XI

Die Spalte „Offizieller Aufbau“ übernimmt die Schreibweise der Europäischen Kommission: 9 steht für eine Ziffer, L für einen Buchstaben, X für einen Buchstaben oder eine Ziffer und S für einen Buchstaben, eine Ziffer, „+“ oder „*“. Die Beispiele sind erfunden: Sie zeigen nur die Form der Nummer, gehören keinem Unternehmen, und keines davon ist in VIES gültig.

Land (Präfix)	Offizieller Aufbau	Nach dem Präfix	Erfundenes Beispiel
Belgien (BE)	`BE0999999999` `BE1999999999`	10 Ziffern, beginnend mit 0 oder 1	`BE0123456789`
Bulgarien (BG)	`BG999999999` `BG9999999999`	9 oder 10 Ziffern	`BG123456789`
Dänemark (DK)	`DK99 99 99 99`	8 Ziffern (VIES zeigt sie in 4 Zweierblöcken)	`DK12345678`
Deutschland (DE)	`DE999999999`	9 Ziffern	`DE123456789`
Estland (EE)	`EE999999999`	9 Ziffern	`EE123456789`
Finnland (FI)	`FI99999999`	8 Ziffern	`FI12345678`
Frankreich (FR)	`FRXX 999999999`	11 Stellen: 2-stelliger Schlüssel und die 9-stellige SIREN	`FR12123456789`
Griechenland (EL)	`EL999999999`	9 Ziffern (Präfix EL, nicht GR)	`EL123456789`
Irland (IE)	`IE9S99999L` `IE9999999WI`	8 Stellen (2. Stelle kann, letzte Stelle muss ein Buchstabe sein) oder 9: 7 Ziffern, ein Buchstabe von A bis W und einer von A bis I	`IE1234567T` `IE1234567WA`
Italien (IT)	`IT99999999999`	11 Ziffern	`IT12345678901`
Kroatien (HR)	`HR99999999999`	11 Ziffern	`HR12345678901`
Lettland (LV)	`LV99999999999`	11 Ziffern	`LV12345678901`
Litauen (LT)	`LT999999999` `LT999999999999`	9 oder 12 Ziffern	`LT123456789`
Luxemburg (LU)	`LU99999999`	8 Ziffern	`LU12345678`
Malta (MT)	`MT99999999`	8 Ziffern	`MT12345678`
Niederlande (NL)	`NLSSSSSSSSSSSS`	12 Stellen; laut Belastingdienst 9 Ziffern, der Buchstabe B und 2 Ziffern	`NL123456789B01`
Österreich (AT)	`ATU99999999`	9 Stellen: der Buchstabe U und 8 Ziffern	`ATU12345678`
Polen (PL)	`PL9999999999`	10 Ziffern	`PL1234567890`
Portugal (PT)	`PT999999999`	9 Ziffern	`PT123456789`
Rumänien (RO)	`RO999999999`	2 bis 10 Ziffern, nicht mit 0 beginnend	`RO12345678`
Schweden (SE)	`SE999999999999`	12 Ziffern; die letzten beiden sind immer 01	`SE123456789001`
Slowakei (SK)	`SK9999999999`	10 Ziffern	`SK1234567890`
Slowenien (SI)	`SI99999999`	8 Ziffern	`SI12345678`
Spanien (ES)	`ESX9999999X`	9 Stellen: erste und letzte Stelle können Buchstaben sein, aber nicht beide Ziffern	`ESB12345678`
Tschechien (CZ)	`CZ99999999` `CZ999999999` `CZ9999999999`	8, 9 oder 10 Ziffern	`CZ12345678`
Ungarn (HU)	`HU99999999`	8 Ziffern	`HU12345678`
Zypern (CY)	`CY99999999L`	9 Stellen: 8 Ziffern und ein Buchstabe am Ende	`CY12345678X`
Nordirland (XI)	`XI999 9999 99` `XI999 9999 99 999` `XIGD999` `XIHA999`	9 Ziffern (12 bei Zweigniederlassungen); GD oder HA plus 3 Ziffern bei Regierungsstellen und Gesundheitsbehörden	`XI123456789`

Aufbau am 17. September 2026 aus der Tabelle „VAT identification number structure“ der VIES-FAQ (Europäische Kommission) übernommen und mit dem Merkblatt „Aufbau der USt-IdNr. in den EU-Mitgliedstaaten“ des Bundeszentralamts für Steuern abgeglichen, aus dem die Zusatzangaben zu Belgien, Irland, Rumänien und Schweden stammen.

So ist eine USt-IdNr. aufgebaut

Alle folgen derselben Logik: zwei Buchstaben für den Staat, der die Nummer erteilt hat, und dahinter die Nummer. So legt es Artikel 215 der Richtlinie 2006/112/EG fest: Das Präfix folgt dem ISO-Code 3166 Alpha 2, mit zwei Ausnahmen, die in der Richtlinie selbst stehen. Griechenland darf EL verwenden, und für Nordirland gilt XI.

Was nach dem Präfix kommt, entscheidet jeder Staat selbst. Wie das BZSt in seinem Merkblatt erläutert, ist die USt-IdNr. in mehreren Mitgliedstaaten schlicht die Steuernummer mit vorangestelltem Ländercode, während Deutschland eine zusätzliche Nummer in einem eigenen Verfahren erteilt. Und manche Mitgliedstaaten führen in VIES nur die Nummern von Unternehmen, die sich für innergemeinschaftliche Umsätze registriert haben: Eine korrekte nationale Steuernummer garantiert also keine gültige USt-IdNr.

Prüfziffern werden nicht veröffentlicht: In denselben FAQ erklärt die Kommission, dass sie die Algorithmen der Mitgliedstaaten nicht offenlegen kann. Deshalb hilft der Aufbau, Fehler auszuschließen, aber nur VIES sagt Ihnen, ob eine Nummer existiert.

Die Länder mit Stolperfallen

Griechenland: EL, nicht GR

Der ISO-Code Griechenlands ist GR, die USt-IdNr. beginnt aber mit EL. Das ist ein häufiger Fehler bei griechischen Kunden, vor allem in Shops, die die Nummer aus dem Rechnungsland zusammensetzen. Und es ist keine Kleinigkeit: Der VIES-Dienst arbeitet mit 28 Codes (die 27 Staaten, mit EL für Griechenland, plus XI) und antwortet auf GR mit einem Eingabefehler. Die Steuersätze finden Sie in unserem Beitrag zur Mehrwertsteuer in Griechenland.

Spanien: ES und eine 9-stellige NIF

Auf ES folgen 9 Zeichen. Die erste und die letzte Stelle können Buchstaben sein, aber nie beide Ziffern. Eine Nummer im Format einer Gesellschaft wäre ESB12345678 (erfunden). Zwei leicht passierende Fehler: die Nummer ohne ES oder mit doppeltem Präfix senden.

Frankreich: 2-stelliger Schlüssel und SIREN

Laut Service Public Entreprendre besteht die französische Nummer aus FR, einem 2-stelligen Prüfschlüssel und der 9-stelligen SIREN des Unternehmens. Die VIES-Tabelle lässt an diesen beiden ersten Stellen auch Buchstaben zu, ein Buchstabe dort ist also nicht zwingend ein Fehler.

Niederlande: die btw-id, nicht die interne Nummer

Die Belastingdienst beschreibt die btw-id als NL, 9 Ziffern, den Buchstaben B und 2 Ziffern. Niederländische Selbstständige haben zusätzlich eine andere omzetbelastingnummer, die ihre persönliche Nummer enthält und nur im Kontakt mit der Steuerbehörde verwendet wird: Auf die Rechnung und in Ihr Formular gehört die btw-id. Der VIES-Aufbau lässt außerdem Buchstaben sowie die Zeichen „+“ und „*“ zu.

Österreich, Irland, Belgien und Schweden

Österreich: Das U gehört zur Nummer. AT12345678 hat das falsche Format, ATU12345678 das richtige (beide erfunden).
Irland: Es gibt Nummern mit 8 und mit 9 Stellen, beide enden mit einem Buchstaben.
Belgien: 10 Ziffern. Alte 9-stellige Nummern werden mit einer vorangestellten 0 ergänzt.
Schweden: 12 Ziffern, die letzten beiden sind immer 01.

Nordirland: XI, nicht GB

VIES akzeptiert das Präfix GB nicht mehr: Bei unserer Abfrage am 17. September 2026 meldete der Dienst einen Eingabefehler. Unternehmen in Nordirland, die mit der EU Warenhandel treiben, stellen ihrer üblichen Nummer XI voran, wie der Leitfaden auf GOV.UK erklärt, und diese Nummern lassen sich in VIES prüfen. Für das übrige Vereinigte Königreich siehe unseren Beitrag zur Mehrwertsteuer in Großbritannien.

Nummern mit dem Suffix EX

Die Richtlinie sieht vor, dass ein Kleinunternehmen, das die Steuerbefreiung in einem Mitgliedstaat nutzen will, in dem es nicht ansässig ist, in seinem eigenen Land mit einer Nummer mit dem Suffix EX identifiziert wird (Artikel 284 Absatz 3). Das ist weder ein Formatfehler noch die übliche USt-IdNr.: Es zeigt, dass der Lieferant die Kleinunternehmerbefreiung nutzt und auf die davon erfassten Umsätze keine Mehrwertsteuer berechnet.

Typische Fehler bei der Eingabe

Wenn eine Nummer als ungültig zurückkommt, empfehlen die VIES-FAQ, mit dem Einfachen zu beginnen: mit dem Kunden die Anzahl der Zeichen, die Länge und das Länderpräfix abzugleichen. Diese Fehler passieren am häufigsten:

GR statt EL für Griechenland oder GB statt XI für Nordirland.
Leerzeichen, Punkte und Bindestriche. VIES verlangt die Nummer als durchgehende Zeichenfolge ohne Leerzeichen oder Punkte und mit Großbuchstaben. Dass die offizielle Schreibweise für Dänemark oder Frankreich Blöcke zeigt, heißt nicht, dass man sie getrennt eingibt.
Fehlendes oder doppeltes Präfix. In Formularen, in denen das Land aus einer Liste gewählt wird, wie bei VIES, steckt das Präfix schon dort: Prüfen Sie, ob das Feld die Nummer mit oder ohne Präfix erwartet.
Nationale Steuernummer statt USt-IdNr. Eine gültige nationale Nummer steht womöglich nicht in VIES, wenn das Unternehmen nicht für den innergemeinschaftlichen Handel registriert ist.
Fehlende Buchstaben. Das U in Österreich, das B in den Niederlanden oder der Schlussbuchstabe in Zypern und Irland.
Eine Nummer aus einem anderen Land. Das Präfix muss zum Staat passen, der die Nummer erteilt hat; stimmt es nicht mit dem Rechnungsland des Kunden überein, fragen Sie nach, bevor Sie die Rechnung stellen.

Drei Prüfungen vor einer Rechnung ohne Mehrwertsteuer: Der Aufbau entspricht der Tabelle, die Nummer ist in unserem VIES-Prüftool für die USt-IdNr. gültig, und das Land sowie, falls VIES sie liefert, Name und Anschrift stimmen mit der Bestellung überein. Bei Verkäufen an Verbraucher zeigt Ihnen der EU-Mehrwertsteuer-Rechner, welcher Satz gilt.

Wann Sie die USt-IdNr. des Kunden brauchen

Bei einer Lieferung von Waren an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land befreit Artikel 138 der Richtlinie den Verkauf von der Mehrwertsteuer, wenn der Käufer Steuerpflichtiger oder juristische Person ist, in einem anderen Mitgliedstaat für Mehrwertsteuerzwecke erfasst ist und Ihnen diese Nummer mitgeteilt hat. Die Befreiung hängt auch an der Meldung: Nach Artikel 138 Absatz 1a gilt sie nicht, wenn Sie die Lieferung nicht korrekt in der zusammenfassenden Meldung angeben, es sei denn, Sie können das Versäumnis ordnungsgemäß begründen.

Die Nummer muss außerdem auf der Rechnung stehen: Artikel 226 nennt sie als Pflichtangabe bei steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen und bei Umsätzen, für die der Kunde die Steuer schuldet (Reverse-Charge).

Auch Sie brauchen eine eigene, für den innergemeinschaftlichen Handel gültige USt-IdNr. In manchen Staaten ist das eine eigenständige Nummer: In Deutschland erteilt sie das BZSt zusätzlich zur Steuernummer. Klären Sie das vor dem ersten grenzüberschreitenden B2B-Verkauf.

Verbraucher haben keine USt-IdNr.: Welche Mehrwertsteuer Sie berechnen, hängt davon ab, ob Sie die Schwelle von 10.000 € bei Fernverkäufen überschritten haben. Der gesamte Ablauf, Fall für Fall, steht in unserem Leitfaden zur innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer in WooCommerce.

Geben europäische Kunden in Ihrem WooCommerce-Shop eine USt-IdNr. ein?

EHERO Woo VAT entfernt Leerzeichen, Punkte und Bindestriche, wandelt die Nummer in Großbuchstaben um, ergänzt das Präfix aus dem Rechnungsland, wenn der Kunde es weglässt (EL für Griechenland), und prüft den Aufbau des jeweiligen Landes, bevor es VIES abfragt. Ist die Nummer gültig und passt das Präfix zum Land des Kunden, wendet es die Steuerbefreiung serverseitig an und speichert einen Nachweis der Prüfung.

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Häufige Fragen

Wie viele Stellen hat eine USt-IdNr.?

Das hängt vom Land ab. Die deutsche hat nach DE 9 Ziffern. In den 27 Mitgliedstaaten folgen auf das 2-stellige Präfix zwischen 8 und 12 Zeichen, außer in Rumänien, wo 2 bis 10 Ziffern möglich sind. Die genaue Länge je Land steht in der Tabelle oben.

Warum beginnt eine griechische USt-IdNr. mit EL?

Weil Artikel 215 der Mehrwertsteuer-Richtlinie Griechenland erlaubt, EL statt seines ISO-Codes GR zu verwenden. In VIES und auf Rechnungen ist EL das richtige Präfix; mit GR meldet VIES einen Fehler.

Ist eine Nummer mit korrektem Aufbau auch gültig?

Nein. Der Aufbau schließt nur Tippfehler aus. Die Beispiele auf dieser Seite haben die richtige Form, und keines davon existiert: Wir haben sie am 17. September 2026 in VIES geprüft. Die Gültigkeit wird in VIES abgefragt und muss zum Zeitpunkt des Umsatzes bestehen.

Lassen sich britische USt-IdNr. in VIES prüfen?

Nummern mit GB nicht: Das Vereinigte Königreich ist aus der EU ausgetreten. Nordirische Nummern mit dem Präfix XI, die Unternehmen im Warenhandel mit der EU verwenden, schon.

Was bedeutet eine Nummer mit dem Suffix EX?

Sie kennzeichnet ein Kleinunternehmen, das die Steuerbefreiung in einem Mitgliedstaat nutzt, in dem es nicht ansässig ist (Artikel 284 Absatz 3 der Richtlinie). Die Nummer erteilt sein Ansässigkeitsstaat, und auf die befreiten Umsätze berechnet es keine Mehrwertsteuer.