IVA en Italia en 2026

Consultoría ehero

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En Italia el IVA se llama imposta sul valore aggiunto y se abrevia igual que aquí: IVA. Tiene cuatro tipos: el general del 22 % y tres reducidos, del 10 %, el 5 % y el 4 %. Los fija el artículo 16 del decreto del Presidente della Repubblica 633/1972, y las listas de productos van en su tabella A: la parte II es el 4 %, la parte II-bis el 5 % y la parte III el 10 %.

En 2026 no se ha movido ningún tipo, pero sí la ley. El decreto legislativo 10/2026, de 19 de enero, aprobó el testo unico del IVA italiano, que sustituye al decreto de 1972 el 1 de enero de 2027. Mantiene los cuatro tipos, pero renumera las listas: el 4 % sigue en la parte II, el 5 % pasa de la parte II-bis a la parte III y el 10 % de la parte III a la parte IV. Si tus facturas o tus fichas de producto citan artículos italianos, ese día toca revisarlas.

Tipo	Porcentaje	Se aplica a
General (aliquota ordinaria)	22 %	Todo lo que no esté en las tres listas de la tabella A: ropa, calzado, electrónica, cosmética, muebles, juguetes y menaje. También el vino, que no aparece en ninguna de las tres listas, y la cerveza, el agua mineral envasada y la comida preparada para perros y gatos, que la ley saca expresamente de los tipos reducidos. Y las entradas de espectáculos deportivos que pasen de 12,91 € netos
Reducido (aliquota ridotta)	10 %	Carne, embutidos y pescado, huevos, miel, yogur y leche conservada, azúcar, caramelos y chocolate —estos dos solo si el envase no es de lujo—, bollería y pastelería, conservas, mermeladas, salsas y sopas preparadas; medicamentos, incluidos los de clase C; compresas, tampones y copas menstruales; pañales de bebé; flores cortadas y plantas vivas; transporte de viajeros; alojamiento y restauración; luz de uso doméstico y gas metano doméstico hasta 480 m³ al año; todas las entradas de cine y las de espectáculos deportivos de hasta 12,91 € netos
Reducido (aliquota ridotta)	5 %	Obras de arte, antigüedades y objetos de colección desde el 1 de julio de 2025, salvo si aplicas el régimen del margen; trufas frescas o refrigeradas; albahaca, romero, salvia y orégano frescos; mascarillas FFP2 y FFP3, termómetros y material sanitario de cuidados intensivos; transporte urbano de viajeros por vía marítima, lacustre, fluvial o lagunar; cursos de deportes de invierno y de alpinismo impartidos por instructores inscritos en los registros oficiales
Superreducido (aliquota ridotta al 4 per cento)	4 %	Pan, pasta, crackers, harinas y sémolas, leche fresca envasada, mantequilla y quesos, fruta y verdura, legumbres, aceite de oliva y margarina, tomate en conserva y aceitunas en salmuera; libros, diarios y revistas, también digitales si llevan ISBN o ISSN; prótesis, sillas de ruedas, audífonos y ayudas técnicas para personas con discapacidad; abonos; comedores escolares y de empresa

Tipos verificados el 12 de septiembre de 2026 contra la ficha «Iva – norme generali e aliquote» de la Agenzia delle Entrate, la Agencia Tributaria italiana (agenziaentrate.gov.it).

Livigno y Campione d’Italia están en Italia, pero no en el IVA

El artículo 7 del decreto 633/1972 define «territorio del Estado» como el territorio de la República italiana menos los municipios de Livigno y Campione d’Italia y las aguas italianas del lago de Lugano. El testo unico de 2026 repite la exclusión palabra por palabra en su artículo 2, así que en 2027 seguirá igual. No es una curiosidad histórica: si envías a un cliente de Livigno (CP 23041) o de Campione d’Italia (CP 22061), eso no es una venta a distancia intracomunitaria, no lleva IVA italiano y no se declara por la ventanilla única. A efectos de IVA, esos dos municipios son territorio tercero.

Los dos casos no funcionan igual. Livigno está fuera del territorio aduanero de la UE y fuera del IVA: el paquete pasa aduana. Campione d’Italia entró en el territorio aduanero de la UE el 1 de enero de 2020, pero se quedó fuera del IVA; allí se aplica en su lugar la imposta locale sul consumo di Campione d’Italia (ILCC), con los mismos tipos que el IVA suizo, por lo general más bajos que los italianos. El municipio es un enclave rodeado por el cantón suizo del Tesino.

El problema práctico es que casi ninguna tienda lo distingue: el país es IT, la dirección parece italiana y la tienda repercute el 22 %. Si has vendido a esos dos códigos postales, mira esos pedidos: cobraste un IVA que no tocaba y lo declaraste en la ventanilla única. Pasa lo mismo al revés con un proveedor que te factura desde allí.

Qué IVA tienes que aplicar tú vendiendo desde España

Esta es la parte que no sale en ninguna tabla y suele ser la duda de verdad. El tipo que repercutes no depende solo de Italia, sino de cuánto vendes fuera de España:

Por debajo de 10.000 € al año en ventas a distancia al conjunto de la Unión Europea —sumadas, no por país— aplicas el IVA español.
Por encima de esos 10.000 € aplicas el IVA de destino: el IVA italiano, el 22 % o el que corresponda al producto, y lo declaras por la ventanilla única (OSS) sin tener que darte de alta allí.

El umbral suma todas tus ventas B2C a otros países de la UE y los servicios digitales, y el cambio no espera al ejercicio siguiente: la propia operación que rebasa el umbral ya va con el tipo del destino.

Si vendes a una empresa con NIF-IVA válido es otra historia: la operación va sin IVA por inversión del sujeto pasivo, pero tienes que validar ese número en VIES y conservar la prueba de la validación.

Cómo se configura esto en WooCommerce

WooCommerce trae tipos por país, pero no distingue tipos dentro de un país por clase de producto ni vigila el umbral por ti. Son tres cosas las que hay que dejar montadas:

Una clase de impuesto por cada tipo que uses, asignada producto a producto y no a nivel de tienda.
Validación del NIF-IVA en el checkout contra VIES para los clientes empresa, de modo que no se repercuta IVA cuando la operación va por inversión del sujeto pasivo.
Un control del umbral de 10.000 €, porque el día que se supera cambian los tipos de golpe en todos los países a la vez.

Las tres las cubre EHERO Woo VAT, que hicimos precisamente porque son los tres puntos por los que se rompen las tiendas que venden al resto de la Unión Europea.

Dos comprobaciones rápidas: comprueba el NIF-IVA del cliente en VIES antes de facturar sin IVA, y usa la calculadora de IVA de la UE para saber qué tipo aplicar en cada venta.

¿Vendes a otros países de la UE desde tu WooCommerce?

EHERO Woo VAT aplica el tipo de cada país producto a producto, valida el NIF-IVA en VIES durante el pago y vigila el umbral de 10.000 € por ti.

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Preguntas frecuentes

¿Cuál es el IVA general en Italia en 2026?

El 22 %, fijado en el artículo 16 del decreto 633/1972. Por debajo hay tres tipos reducidos: el 10 % para la alimentación elaborada, los medicamentos, el alojamiento, la restauración y el transporte de viajeros; el 5 % para las obras de arte, las trufas y el material sanitario; y el 4 % para el pan, la pasta, la leche, los libros y la prensa. El decreto legislativo 10/2026 mantiene los cuatro cuando sustituya al decreto de 1972, el 1 de enero de 2027.

¿Qué va al 4 % en Italia y qué no?

Al 4 % van los alimentos básicos y la cultura impresa: pan, pasta, harinas, leche fresca envasada, mantequilla y quesos, fruta, verdura y legumbres, aceite de oliva, tomate en conserva, y libros, diarios y revistas, también digitales si llevan ISBN o ISSN. También prótesis, sillas de ruedas, audífonos y abonos. No bajan al 4 % la carne, el pescado, el azúcar ni el chocolate, que van al 10 %; y el agua mineral envasada, la cerveza, el vino y la comida para perros y gatos se quedan en el 22 %.

Vendo desde España a Italia, ¿qué IVA pongo?

El español mientras no superes los 10.000 € anuales de ventas a distancia al conjunto de la UE. Por encima, el italiano que corresponda al producto —22 %, 10 %, 5 % o 4 %—, declarado por la ventanilla única. Con dos excepciones de código postal: Livigno (23041) y Campione d’Italia (22061) no son territorio del IVA, así que esas ventas van sin IVA italiano y fuera de la ventanilla única.

¿Tengo que darme de alta en Italia?

Si solo envías desde España, no: para eso está la ventanilla única, que te deja declarar el IVA italiano sin registrarte en Italia. Sí, si almacenas mercancía en Italia —por ejemplo, en un operador logístico local— y vendes desde allí a particulares: esas ventas son interiores italianas y necesitas número de IVA italiano. Igual si haces adquisiciones intracomunitarias en Italia o compras allí para revender sin mover la mercancía.