IVA en Malta en 2026

Consultoría ehero

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En Malta el IVA se llama taxxa fuq il-valur miżjud, pero la administración tributaria trabaja en inglés y lo vas a ver casi siempre como VAT. El tipo general es del 18 % y por debajo hay tres tipos más: 12 %, 7 % y 5 %. Los fija la Octava Lista de la ley del IVA maltesa (Value Added Tax Act, capítulo 406); el general está en su artículo 19.

Lo que cambia las cuentas de una tienda es el escalón de abajo: la alimentación y los medicamentos van al 0 %. La ley no lo llama tipo cero, sino exemption with credit, exención con crédito: no cobras IVA y sigues deduciendo el que soportas. El 12 % es reciente, del 1 de enero de 2024, y no toca ningún producto: son cuatro servicios.

Tipo	Porcentaje	Se aplica a
General (standard rate)	18 %	Todo lo que no esté en la Octava Lista ni exento: ropa, calzado, electrónica, perfumería y cosmética —salvo la higiene bucodental, que va al 5 %—, muebles y juguetes, y también los refrescos, el agua embotellada, los helados que no van en formato familiar y la comida servida en el local
Reducido (parking rate)	12 %	Custodia y gestión de valores; gestión de créditos y garantías por quien no concedió el crédito; alquiler de embarcaciones de recreo por cinco semanas o menos; y cuidados del cuerpo prestados por profesionales de las profesiones reguladas por la Health Care Professions Act, incluidos los de un gimnasio o centro similar. Vigente desde el 1 de enero de 2024
Reducido (reduced rate)	7 %	Alojamiento en establecimientos con licencia turística maltesa y uso de instalaciones deportivas
Reducido (reduced rate)	5 %	Electricidad; libros, prensa y audiolibros, también en digital; accesorios médicos, donde entran los preparados de higiene bucodental (pasta de dientes, colutorios, seda dental), los líquidos de lentes de contacto y las mascarillas y viseras de protección; artículos de uso exclusivo para personas con discapacidad; chicles, la mayoría de los caramelos, zumos y helados en formato familiar; entradas a museos, exposiciones, conciertos y teatros; arreglos menores de ropa, ropa de casa, calzado, marroquinería y bicicletas; ayuda a domicilio y cuidado de niños, mayores y enfermos; e importación de obras de arte, objetos de colección y antigüedades
Exento con crédito (exemption with credit)	0 %	Alimentación para consumo humano que no sea de restauración, medicamentos y productos farmacéuticos, productos de higiene femenina y algunos artículos para pacientes de cáncer. Funciona como un 0 %: facturas sin IVA y te sigues deduciendo el soportado

Tipos verificados el 12 de septiembre de 2026 contra la Octava Lista (Eighth Schedule) de la ley del IVA maltesa, capítulo 406, texto consolidado a 27-03-2026, en Legislation Malta, el portal oficial de la legislación de Malta (legislation.mt).

La comida va al 0 %, pero el chicle al 5 % y el refresco al 18 %

Malta es uno de los pocos países de la UE que mantiene la alimentación para consumo humano al 0 %, y con ella los medicamentos. Son las partidas 9 y 10 de la Parte Uno de la Quinta Lista, la de las exenciones con crédito. Para ti es un cero de verdad: facturas sin IVA y te sigues deduciendo el soportado.

El detalle está en dónde acaba «alimento». La Parte Cinco de esa misma lista lo define por códigos del arancel de aduanas —la nomenclatura combinada—, capítulo a capítulo, y va dejando cosas fuera. Lo que sale de ahí no se queda sin IVA:

5 %: los chicles y buena parte de los caramelos (las subpartidas de la 1704 que la ley enumera una a una), los zumos de fruta y verdura (partida 2009) y los helados en formato familiar.
18 %: los refrescos y el agua embotellada —del capítulo 22 la ley solo salva unas pocas subpartidas— y los helados que no llegan al formato familiar.
0 %: el chocolate, que entra entero por el capítulo 18, y la leche, por el capítulo 4.

«Formato familiar» tiene medida: un componente de 350 gramos o más. Con las galletas, los bizcochos y la bollería la frontera es el envase: van al 0 % si el fabricante las vende precintadas en su paquete original, o si la pieza pesa 500 gramos o más; si no, la ley las trata como comida de restauración y tributan al 18 %. Con el chocolate, el yogur y los batidos pasa lo mismo: fuera del envase precintado del fabricante, la ley los cuenta como restauración. Y la restauración, siempre al 18 %.

Qué IVA tienes que aplicar tú vendiendo desde España

Esta es la parte que no sale en ninguna tabla y suele ser la duda de verdad. El tipo que repercutes no depende solo de Malta, sino de cuánto vendes fuera de España:

Por debajo de 10.000 € al año en ventas a distancia al conjunto de la Unión Europea —sumadas, no por país— aplicas el IVA español.
Por encima de esos 10.000 € aplicas el IVA de destino: el IVA maltés, el 18 % o el que corresponda al producto, y lo declaras por la ventanilla única (OSS) sin tener que darte de alta allí.

El umbral suma todas tus ventas B2C a otros países de la UE y los servicios digitales, y el cambio no espera al ejercicio siguiente: la propia operación que rebasa el umbral ya va con el tipo del destino.

Si vendes a una empresa con NIF-IVA válido es otra historia: la operación va sin IVA por inversión del sujeto pasivo, pero tienes que validar ese número en VIES y conservar la prueba de la validación.

Cómo se configura esto en WooCommerce

WooCommerce trae tipos por país, pero no distingue tipos dentro de un país por clase de producto ni vigila el umbral por ti. Son tres cosas las que hay que dejar montadas:

Una clase de impuesto por cada tipo que uses, asignada producto a producto y no a nivel de tienda.
Validación del NIF-IVA en el checkout contra VIES para los clientes empresa, de modo que no se repercuta IVA cuando la operación va por inversión del sujeto pasivo.
Un control del umbral de 10.000 €, porque el día que se supera cambian los tipos de golpe en todos los países a la vez.

Las tres las cubre EHERO Woo VAT, que hicimos precisamente porque son los tres puntos por los que se rompen las tiendas que venden al resto de la Unión Europea.

Dos comprobaciones rápidas: comprueba el NIF-IVA del cliente en VIES antes de facturar sin IVA, y usa la calculadora de IVA de la UE para saber qué tipo aplicar en cada venta.

¿Vendes a otros países de la UE desde tu WooCommerce?

EHERO Woo VAT aplica el tipo de cada país producto a producto, valida el NIF-IVA en VIES durante el pago y vigila el umbral de 10.000 € por ti.

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Preguntas frecuentes

¿Cuál es el IVA general en Malta en 2026?

El 18 %, fijado en el artículo 19 de la ley del IVA maltesa (capítulo 406). Por debajo hay tres tipos más: el 12 % para cuatro servicios, el 7 % para el alojamiento con licencia turística y las instalaciones deportivas, y el 5 % para la electricidad, los libros, la prensa, los accesorios médicos y unos cuantos más. La alimentación y los medicamentos van al 0 %.

¿De verdad la alimentación no lleva IVA en Malta?

Sí, si es alimento para consumo humano y no se sirve en el local: la ley lo declara exento con crédito, que funciona como un 0 %. Pero la definición de alimento deja fuera los chicles, la mayoría de los caramelos y los zumos, que van al 5 %, y los refrescos y el agua embotellada, que van al 18 %. Los helados solo bajan al 5 % en formato familiar —un componente de 350 gramos o más—; el resto, al 18 %. El chocolate y la leche sí están al 0 % cuando van precintados en el envase del fabricante.

Vendo desde España a Malta, ¿qué IVA pongo?

El español mientras no superes los 10.000 € anuales de ventas a distancia al conjunto de la UE. Por encima, el maltés que corresponda a cada producto —18 %, 5 % o 0 %—, declarado por la ventanilla única. Si vendes alimentación, revisa la clase de impuesto producto por producto: buena parte del catálogo se te va al 0 % y algún artículo suelto, al 5 %.

¿Tengo que darme de alta en Malta?

Si solo envías desde España, no: para eso está la ventanilla única. Sí, si almacenas mercancía en Malta y vendes desde allí, y ahí el umbral de 35.000 € no te sirve: la Parte Uno de la Sexta Lista lo reserva a las empresas establecidas en Malta, así que te registras desde el primer euro. Desde el 1 de enero de 2025 hay además una franquicia para pymes de otros Estados miembros (artículo 11B), con topes de 35.000 € en Malta y 100.000 € en toda la UE, pero se solicita en tu país de establecimiento.