TVA en Italie en 2026

Consultoría EHERO

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En Italie, la TVA s’appelle imposta sul valore aggiunto et s’abrège comme ici : IVA. Elle comporte quatre taux : le taux normal de 22 % et trois taux réduits, de 10 %, 5 % et 4 %. Ils sont fixés par l’article 16 du decreto del Presidente della Repubblica 633/1972, et les listes de produits figurent dans sa tabella A : la partie II correspond à 4 %, la partie II-bis à 5 % et la partie III à 10 %.

En 2026, aucun taux n’a bougé, mais la loi, oui. Le decreto legislativo 10/2026, du 19 janvier, a approuvé le testo unico de la TVA italienne, qui remplace le décret de 1972 le 1er janvier 2027. Il maintient les quatre taux, mais renumérote les listes : le 4 % reste en partie II, le 5 % passe de la partie II-bis à la partie III et le 10 % de la partie III à la partie IV. Si vos factures ou vos fiches produit citent des articles italiens, il faudra les vérifier ce jour-là.

Taux	Pourcentage	S’applique à
Normal (aliquota ordinaria)	22 %	Tout ce qui ne figure pas dans les trois listes de la tabella A : vêtements, chaussures, électronique, cosmétiques, meubles, jouets et articles de ménage. Aussi le vin, qui n’apparaît dans aucune des trois listes, ainsi que la bière, l’eau minérale en bouteille et les aliments préparés pour chiens et chats, que la loi exclut expressément des taux réduits. Et les billets de spectacles sportifs au-delà de 12,91 € nets
Réduit (aliquota ridotta)	10 %	Viande, charcuterie et poisson, œufs, miel, yaourt et lait conservé, sucre, bonbons et chocolat — ces deux derniers seulement si l’emballage n’est pas de luxe —, viennoiseries et pâtisseries, conserves, confitures, sauces et soupes préparées ; médicaments, y compris ceux de classe C ; serviettes hygiéniques, tampons et coupes menstruelles ; couches pour bébés ; fleurs coupées et plantes vivantes ; transport de voyageurs ; hébergement et restauration ; électricité à usage domestique et gaz méthane domestique jusqu’à 480 m³ par an ; tous les billets de cinéma et ceux des spectacles sportifs jusqu’à 12,91 € nets
Réduit (aliquota ridotta)	5 %	Œuvres d’art, antiquités et objets de collection depuis le 1er juillet 2025, sauf si vous appliquez le régime de la marge ; truffes fraîches ou réfrigérées ; basilic, romarin, sauge et origan frais ; masques FFP2 et FFP3, thermomètres et matériel sanitaire de soins intensifs ; transport urbain de voyageurs par voie maritime, lacustre, fluviale ou lagunaire ; cours de sports d’hiver et d’alpinisme dispensés par des instructeurs inscrits aux registres officiels
Super-réduit (aliquota ridotta al 4 per cento)	4 %	Pain, pâtes, crackers, farines et semoules, lait frais conditionné, beurre et fromages, fruits et légumes, légumineuses, huile d’olive et margarine, tomates en conserve et olives en saumure ; livres, journaux et magazines, y compris numériques s’ils portent un ISBN ou un ISSN ; prothèses, fauteuils roulants, appareils auditifs et aides techniques pour les personnes handicapées ; abonnements ; cantines scolaires et d’entreprise

Taux vérifiés le 12 septembre 2026 à partir de la fiche « Iva – norme generali e aliquote » de l’Agenzia delle Entrate, l’administration fiscale italienne (agenziaentrate.gov.it).

Livigno et Campione d’Italia sont en Italie, mais pas dans la TVA

L’article 7 du décret 633/1972 définit le « territoire de l’État » comme le territoire de la République italienne moins les communes de Livigno et de Campione d’Italia et les eaux italiennes du lac de Lugano. Le testo unico de 2026 reprend cette exclusion mot pour mot dans son article 2, donc en 2027 ce sera toujours pareil. Ce n’est pas une curiosité historique : si vous expédiez à un client de Livigno (CP 23041) ou de Campione d’Italia (CP 22061), ce n’est pas une vente à distance intracommunautaire, il n’y a pas de TVA italienne et cela ne se déclare pas via le guichet unique. En matière de TVA, ces deux communes sont un territoire tiers.

Les deux cas ne fonctionnent pas de la même façon. Livigno est hors du territoire douanier de l’UE et hors TVA : le colis passe en douane. Campione d’Italia est entré dans le territoire douanier de l’UE le 1er janvier 2020, mais est resté hors TVA ; on y applique à la place l’imposta locale sul consumo di Campione d’Italia (ILCC), avec les mêmes taux que la TVA suisse, généralement plus bas que les taux italiens. La commune est une enclave entourée par le canton suisse du Tessin.

Le problème pratique, c’est que presque aucune boutique ne fait la distinction : le pays est IT, l’adresse semble italienne et la boutique facture 22 %. Si vous avez vendu à ces deux codes postaux, vérifiez ces commandes : vous avez facturé une TVA qu’il ne fallait pas et vous l’avez déclarée via le guichet unique. C’est la même chose à l’inverse avec un fournisseur qui vous facture depuis là-bas.

Quelle TVA facturer à vos clients en Italie si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 22 % au taux normal en Italie, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil à votre place. Il y a trois choses à mettre en place :

Une classe de taxe pour chaque taux que vous utilisez, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au checkout via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un suivi du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font dérailler les boutiques qui vendent dans le reste de l’Union européenne.

Deux vérifications rapides : vérifiez le numéro de TVA du client dans VIES avant de facturer sans TVA, et utilisez la calculatrice de TVA de l’UE pour savoir quel taux appliquer à chaque vente.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Italie en 2026 ?

22 %, fixé à l’article 16 du décret 633/1972. En dessous, il existe trois taux réduits : 10 % pour l’alimentation préparée, les médicaments, l’hébergement, la restauration et le transport de voyageurs ; 5 % pour les œuvres d’art, les truffes et le matériel sanitaire ; et 4 % pour le pain, les pâtes, le lait, les livres et la presse. Le décret législatif 10/2026 maintient les quatre taux lorsqu’il remplacera le décret de 1972, le 1er janvier 2027.

Qu’est-ce qui passe à 4 % en Italie et qu’est-ce qui n’y passe pas ?

À 4 % vont les aliments de base et la culture imprimée : pain, pâtes, farines, lait frais conditionné, beurre et fromages, fruits, légumes et légumineuses, huile d’olive, tomates en conserve, ainsi que les livres, journaux et magazines, y compris numériques s’ils portent un ISBN ou un ISSN. S’y ajoutent les prothèses, fauteuils roulants, appareils auditifs et abonnements. La viande, le poisson, le sucre et le chocolat ne descendent pas à 4 % : ils vont à 10 % ; et l’eau minérale en bouteille, la bière, le vin et la nourriture pour chiens et chats restent à 22 %.

Je vends en Italie depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (22 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA en Italie ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.