Mehrwertsteuer in Italien im Jahr 2026

Consultoría EHERO

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In Italien heißt die Mehrwertsteuer imposta sul valore aggiunto und wird genauso abgekürzt wie hier: IVA. Es gibt vier Sätze: den allgemeinen Satz von 22 % und drei ermäßigte Sätze von 10 %, 5 % und 4 %. Sie werden in Artikel 16 des decreto del Presidente della Repubblica 633/1972 festgelegt, und die Produktlisten stehen in seiner tabella A: Teil II ist 4 %, Teil II-bis 5 % und Teil III 10 %.

Im Jahr 2026 hat sich an den Sätzen nichts geändert, wohl aber am Gesetz. Das decreto legislativo 10/2026 vom 19. Januar hat den testo unico der italienischen Mehrwertsteuer verabschiedet, der das Dekret von 1972 am 1. Januar 2027 ersetzt. Es behält die vier Sätze bei, nummeriert die Listen aber neu: Die 4 % bleiben in Teil II, die 5 % wechseln von Teil II-bis nach Teil III und die 10 % von Teil III nach Teil IV. Wenn deine Rechnungen oder Produktdatenblätter italienische Artikel zitieren, musst du sie an diesem Tag überprüfen.

Satz	Prozentsatz	Gilt für
Allgemein (aliquota ordinaria)	22 %	Alles, was nicht in den drei Listen der tabella A steht: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Kosmetik, Möbel, Spielzeug und Haushaltswaren. Auch Wein, der in keiner der drei Listen erscheint, sowie Bier, abgefülltes Mineralwasser und Fertigfutter für Hunde und Katzen, das das Gesetz ausdrücklich von den ermäßigten Sätzen ausnimmt. Und Eintrittskarten für Sportveranstaltungen über 12,91 € netto
Ermäßigt (aliquota ridotta)	10 %	Fleisch, Wurstwaren und Fisch, Eier, Honig, Joghurt und haltbare Milch, Zucker, Süßwaren und Schokolade — diese beiden nur, wenn die Verpackung nicht luxuriös ist —, Backwaren und Konditoreiwaren, Konserven, Marmeladen, Saucen und Fertigsuppen; Arzneimittel, einschließlich der der Klasse C; Binden, Tampons und Menstruationstassen; Babywindeln; Schnittblumen und lebende Pflanzen; Personenbeförderung; Unterkunft und Gastronomie; Strom für den Hausgebrauch und Haushaltsmethan bis 480 m³ pro Jahr; alle Kinokarten und Eintrittskarten für Sportveranstaltungen bis 12,91 € netto
Ermäßigt (aliquota ridotta)	5 %	Kunstwerke, Antiquitäten und Sammlerstücke seit dem 1. Juli 2025, außer wenn du die Margenregelung anwendest; frische oder gekühlte Trüffel; frisches Basilikum, Rosmarin, Salbei und Oregano; FFP2- und FFP3-Masken, Thermometer und medizinisches Material für die Intensivpflege; städtische Personenbeförderung auf dem See-, Fluss- oder Lagunengebiet; Kurse für Wintersport und Bergsteigen, die von in den offiziellen Registern eingetragenen Ausbildern durchgeführt werden
Superermäßigt (aliquota ridotta al 4 per cento)	4 %	Brot, Pasta, Cracker, Mehle und Grieß, frisch verpackte Milch, Butter und Käse, Obst und Gemüse, Hülsenfrüchte, Olivenöl und Margarine, Tomatenkonserven und Oliven in Salzlake; Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, auch digital, wenn sie eine ISBN oder ISSN haben; Prothesen, Rollstühle, Hörgeräte und technische Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung; Düngemittel; Schulkantinen und Betriebskantinen

Sätze geprüft am 12. September 2026 anhand des Eintrags «Iva – norme generali e aliquote» der Agenzia delle Entrate, der italienischen Steuerbehörde (agenziaentrate.gov.it).

Livigno und Campione d’Italia liegen in Italien, aber nicht in der Mehrwertsteuer

Artikel 7 des Dekrets 633/1972 definiert das «territorio dello Stato» als das Gebiet der Italienischen Republik ohne die Gemeinden Livigno und Campione d’Italia sowie die italienischen Gewässer des Luganersees. Der testo unico von 2026 wiederholt diesen Ausschluss wortwörtlich in Artikel 2, also bleibt es auch 2027 dabei. Das ist keine historische Kuriosität: Wenn du an einen Kunden in Livigno (PLZ 23041) oder Campione d’Italia (PLZ 22061) versendest, ist das kein innergemeinschaftlicher Fernverkauf, es fällt keine italienische Mehrwertsteuer an und es wird nicht über den One-Stop-Shop gemeldet. Für Mehrwertsteuerzwecke sind diese beiden Gemeinden Drittgebiet.

Die beiden Fälle funktionieren nicht gleich. Livigno liegt außerhalb des Zollgebiets der EU und außerhalb der Mehrwertsteuer: Das Paket geht durch den Zoll. Campione d’Italia ist am 1. Januar 2020 in das Zollgebiet der EU aufgenommen worden, blieb aber außerhalb der Mehrwertsteuer; dort gilt stattdessen die imposta locale sul consumo di Campione d’Italia (ILCC) mit denselben Sätzen wie die Schweizer Mehrwertsteuer, in der Regel niedriger als die italienischen. Die Gemeinde ist eine Enklave, umgeben vom Schweizer Kanton Tessin.

Das praktische Problem ist, dass fast kein Shop das unterscheidet: Das Land ist IT, die Adresse sieht italienisch aus und der Shop berechnet 22 %. Wenn du an diese beiden Postleitzahlen verkauft hast, prüfe diese Bestellungen: Du hast eine Mehrwertsteuer berechnet, die nicht anfiel, und sie im One-Stop-Shop gemeldet. Umgekehrt gilt dasselbe für einen Lieferanten, der dir von dort aus eine Rechnung stellt.

Welche Mehrwertsteuer Sie Kunden in Italien berechnen, wenn Sie aus einem anderen EU-Land verkaufen

Das steht in keiner Tabelle und ist meist die eigentliche Frage. Welchen Satz Sie berechnen, hängt nicht nur vom Bestimmungsland ab, sondern davon, wie viel Sie an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen:

Unter 10.000 € im Jahr an Fernverkäufen in die übrige EU – über alle Länder zusammengerechnet, nicht pro Land – berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes.
Über diesen 10.000 € gilt der Satz des Bestimmungslandes: 22 % als Regelsatz in Italien oder der ermäßigte Satz, der für das Produkt gilt. Sie melden ihn über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres eigenen Landes und müssen sich im Bestimmungsland nicht registrieren.

Die Schwelle umfasst alle B2C-Verkäufe in andere EU-Länder und digitale Dienstleistungen, und der Wechsel wartet nicht auf das nächste Jahr: Schon der Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, unterliegt dem Satz des Bestimmungslandes.

Verkaufen Sie an ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., ist es anders: Die Lieferung erfolgt ohne Mehrwertsteuer, weil der Kunde den Erwerb in seinem Land versteuert. Dafür müssen Sie die Nummer über VIES prüfen und den Nachweis der Prüfung aufbewahren.

So richtest du das in WooCommerce ein

WooCommerce bringt Steuersätze nach Land mit, unterscheidet aber nicht innerhalb eines Landes nach Produktklasse und überwacht die Schwelle nicht für dich. Es gibt drei Dinge, die eingerichtet werden müssen:

Eine Steuerklasse für jeden Satz, den du verwendest, produktweise zugewiesen und nicht auf Shop-Ebene.
Prüfung der USt-IdNr. im Checkout gegen VIES für Geschäftskunden, damit keine Mehrwertsteuer berechnet wird, wenn die Lieferung im Reverse-Charge-Verfahren läuft.
Eine Kontrolle der 10.000-€-Schwelle, weil an dem Tag, an dem sie überschritten wird, die Sätze in allen Ländern gleichzeitig umspringen.

Alle drei Punkte deckt EHERO Woo VAT ab, das wir genau deshalb entwickelt haben, weil dies die drei Punkte sind, an denen Shops scheitern, die in den Rest der Europäischen Union verkaufen.

Zwei schnelle Prüfungen: prüfe die USt-IdNr. des Kunden im VIES, bevor du ohne Mehrwertsteuer abrechnest, und nutze den EU-Mehrwertsteuerrechner, um zu sehen, welcher Satz bei jedem Verkauf gilt.

Sie verkaufen mit WooCommerce in andere EU-Länder?

EHERO Woo VAT wendet pro Produkt den Satz jedes Landes an, prüft die USt-IdNr. im Checkout über VIES und behält die 10.000-€-Schwelle für Sie im Blick.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die allgemeine Mehrwertsteuer in Italien im Jahr 2026?

22 %, festgelegt in Artikel 16 des Dekrets 633/1972. Darunter gibt es drei ermäßigte Sätze: 10 % für verarbeitete Lebensmittel, Arzneimittel, Unterkunft, Gastronomie und Personenbeförderung; 5 % für Kunstwerke, Trüffel und medizinisches Material; und 4 % für Brot, Pasta, Milch, Bücher und Presse. Das gesetzesvertretende Dekret 10/2026 behält die vier Sätze bei, wenn es das Dekret von 1972 am 1. Januar 2027 ersetzt.

Was fällt in Italien unter 4 % und was nicht?

Unter 4 % fallen Grundnahrungsmittel und gedruckte Kultur: Brot, Pasta, Mehle, frisch verpackte Milch, Butter und Käse, Obst, Gemüse und Hülsenfrüchte, Olivenöl, Tomatenkonserven sowie Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, auch digital, wenn sie eine ISBN oder ISSN haben. Auch Prothesen, Rollstühle, Hörgeräte und Düngemittel. Nicht auf 4 % sinken Fleisch, Fisch, Zucker und Schokolade, die mit 10 % besteuert werden; und abgefülltes Mineralwasser, Bier, Wein und Hundefutter bleiben bei 22 %.

Ich verkaufe aus einem anderen EU-Land nach Italien – welche Mehrwertsteuer berechne ich?

Die Ihres eigenen Landes, solange Ihre Fernverkäufe in die gesamte EU unter 10.000 € im Jahr bleiben. Sobald Sie die Schwelle überschreiten, die des Bestimmungslandes (22 % Regelsatz), gemeldet über den One-Stop-Shop.

Muss ich mich in Italien umsatzsteuerlich registrieren?

Nicht, wenn Sie nur aus Ihrem eigenen Land versenden: Dafür gibt es den One-Stop-Shop. Wohl aber, wenn Sie dort Ware lagern – etwa über das Logistiknetz von Amazon –, denn Lagerbestand im Land begründet eine Registrierungspflicht, unabhängig vom Umsatz.