IVE en Malta en 2026

Consultoría EHERO

9 minutos de lectura

En Malta o IVE chámase taxxa fuq il-valur miżjud, pero a administración tributaria traballa en inglés e veralo case sempre como VAT. O tipo xeral é do 18 % e por debaixo hai tres tipos máis: 12 %, 7 % e 5 %. Fíxaos a Octava Lista da lei do IVE maltesa (Value Added Tax Act, capítulo 406); o xeral está no seu artigo 19.

O que cambia as contas dunha tenda é o chanzo de abaixo: a alimentación e os medicamentos van ao 0 %. A lei non o chama tipo cero, senón exemption with credit, exención con crédito: non cobras IVE e segues deducindo o que soportas. O 12 % é recente, do 1 de xaneiro de 2024, e non toca ningún produto: son catro servizos.

Tipo	Porcentaxe	Aplicase a
Xeral (standard rate)	18 %	Todo o que non estea na Octava Lista nin exento: roupa, calzado, electrónica, perfumaría e cosmética —agás a hixiene bucodental, que vai ao 5 %—, mobles e xoguetes, e tamén os refrescos, a auga embotellada, os xeados que non van en formato familiar e a comida servida no local
Reducido (parking rate)	12 %	Custodia e xestión de valores; xestión de créditos e garantías por quen non concedeu o crédito; alugueiro de embarcacións de recreo por cinco semanas ou menos; e coidados do corpo prestados por profesionais das profesións reguladas pola Health Care Professions Act, incluídos os dun ximnasio ou centro similar. Vixente desde o 1 de xaneiro de 2024
Reducido (reduced rate)	7 %	Aloxamento en establecementos con licenza turística maltesa e uso de instalacións deportivas
Reducido (reduced rate)	5 %	Electricidade; libros, prensa e audiolibros, tamén en dixital; accesorios médicos, onde entran os preparados de hixiene bucodental (pasta de dentes, colutorios, seda dental), os líquidos de lentes de contacto e as máscaras e viseiras de protección; artigos de uso exclusivo para persoas con discapacidade; chicles, a maioría dos caramelos, zumes e xeados en formato familiar; entradas a museos, exposicións, concertos e teatros; arranxos menores de roupa, roupa da casa, calzado, marroquinaría e bicicletas; axuda a domicilio e coidado de nenos, maiores e enfermos; e importación de obras de arte, obxectos de colección e antigüidades
Exento con crédito (exemption with credit)	0 %	Alimentación para consumo humano que non sexa de restauración, medicamentos e produtos farmacéuticos, produtos de hixiene feminina e algúns artigos para pacientes de cancro. Funciona como un 0 %: facturas sen IVE e segues deducindo o soportado

Tipos verificados o 12 de setembro de 2026 contra a Octava Lista (Eighth Schedule) da lei do IVE maltesa, capítulo 406, texto consolidado a 27-03-2026, en Legislation Malta, o portal oficial da lexislación de Malta (legislation.mt).

A comida vai ao 0 %, pero o chicle ao 5 % e o refresco ao 18 %

Malta é un dos poucos países da UE que mantén a alimentación para consumo humano ao 0 %, e con ela os medicamentos. Son as partidas 9 e 10 da Parte Un da Quinta Lista, a das exencións con crédito. Para ti é un cero de verdade: facturas sen IVE e segues deducindo o soportado.

O detalle está en onde remata «alimento». A Parte Cinco desa mesma lista defíneo por códigos do arancel de aduanas —a nomenclatura combinada—, capítulo a capítulo, e vai deixando cousas fóra. O que sae de aí non queda sen IVE:

5 %: os chicles e boa parte dos caramelos (as subpartidas da 1704 que a lei enumera unha a unha), os zumes de froita e verdura (partida 2009) e os xeados en formato familiar.
18 %: os refrescos e a auga embotellada —do capítulo 22 a lei só salva unhas poucas subpartidas— e os xeados que non chegan ao formato familiar.
0 %: o chocolate, que entra enteiro polo capítulo 18, e o leite, polo capítulo 4.

«Formato familiar» ten medida: un compoñente de 350 gramos ou máis. Coas galletas, os biscoitos e a bolaría a fronteira é o envase: van ao 0 % se o fabricante as vende precintadas no seu paquete orixinal, ou se a peza pesa 500 gramos ou máis; se non, a lei trátaas como comida de restauración e tributan ao 18 %. Co chocolate, o iogur e os batidos pasa o mesmo: fóra do envase precintado do fabricante, a lei cóntaos como restauración. E a restauración, sempre ao 18 %.

Que IVE tes que aplicar ti vendendo desde España

Esta é a parte que non sae en ningunha táboa e adoita ser a dúbida de verdade. O tipo que repercutes non depende só de Malta, senón de canto vendes fóra de España:

Por debaixo de 10.000 € ao ano en vendas a distancia ao conxunto da Unión Europea —sumadas, non por país— aplicas o IVE español.
Por enriba deses 10.000 € aplicas o IVE de destino: o IVE maltés, o 18 % ou o que corresponda ao produto, e declárao pola ventá única (OSS) sen ter que darte de alta alí.

O limiar suma todas as túas vendas B2C a outros países da UE e os servizos dixitais, e o cambio non agarda ao exercicio seguinte: a propia operación que supera o limiar xa vai co tipo do destino.

Se vendes a unha empresa con NIF-IVE válido é outra historia: a operación vai sen IVE por inversión do suxeito pasivo, pero tes que validar ese número en VIES e conservar a proba da validación.

Como se configura isto en WooCommerce

WooCommerce trae tipos por país, pero non distingue tipos dentro dun país por clase de produto nin vixía o limiar por ti. Son tres cousas as que hai que deixar montadas:

Unha clase de imposto por cada tipo que uses, asignada produto a produto e non a nivel de tenda.
Validación do NIF-IVE no checkout contra VIES para os clientes empresa, de modo que non se repercuta IVE cando a operación vai por inversión do suxeito pasivo.
Un control do limiar de 10.000 €, porque o día que se supera cambian os tipos de golpe en todos os países á vez.

As tres as cobre EHERO Woo VAT, que fixemos precisamente porque son os tres puntos polos que se rompen as tendas que venden ao resto da Unión Europea.

Dúas comprobacións rápidas: comproba o NIF-IVE do cliente en VIES antes de facturar sen IVE, e usa a calculadora de IVE da UE para saber que tipo aplicar en cada venda.

Vendes a outros países da UE desde o teu WooCommerce?

EHERO Woo VAT aplica o tipo de cada país produto a produto, valida o NIF-IVE en VIES durante o pagamento e vixía o limiar de 10.000 € por ti.

Ver EHERO Woo VAT →

Preguntas frecuentes

Cal é o IVE xeral en Malta en 2026?

O 18 %, fixado no artigo 19 da lei do IVE maltesa (capítulo 406). Por debaixo hai tres tipos máis: o 12 % para catro servizos, o 7 % para o aloxamento con licenza turística e as instalacións deportivas, e o 5 % para a electricidade, os libros, a prensa, os accesorios médicos e uns cantos máis. A alimentación e os medicamentos van ao 0 %.

De verdade a alimentación non leva IVE en Malta?

Si, se é alimento para consumo humano e non se serve no local: a lei declárao exento con crédito, que funciona como un 0 %. Pero a definición de alimento deixa fóra os chicles, a maioría dos caramelos e os zumes, que van ao 5 %, e os refrescos e a auga embotellada, que van ao 18 %. Os xeados só baixan ao 5 % en formato familiar —un compoñente de 350 gramos ou máis—; o resto, ao 18 %. O chocolate e o leite si están ao 0 % cando van precintados no envase do fabricante.

Vendo desde España a Malta, que IVE poño?

O español mentres non superes os 10.000 € anuais de vendas a distancia ao conxunto da UE. Por enriba, o maltés que corresponda a cada produto —18 %, 5 % ou 0 %—, declarado pola ventá única. Se vendes alimentación, revisa a clase de imposto produto por produto: boa parte do catálogo vaiche ao 0 % e algún artigo solto, ao 5 %.

Teño que darme de alta en Malta?

Se só envías desde España, non: para iso está a ventá única. Si, se almacenas mercadoría en Malta e vendes desde alí, e aí o limiar de 35.000 € non che serve: a Parte Un da Sexta Lista resérvao ás empresas establecidas en Malta, así que te rexistras desde o primeiro euro. Desde o 1 de xaneiro de 2025 hai ademais unha franquía para pemes doutros Estados membros (artigo 11B), con topes de 35.000 € en Malta e 100.000 € en toda a UE, pero solicítase no teu país de establecemento.