TVA à Malte en 2026

Consultoría EHERO

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À Malte, la TVA s’appelle taxxa fuq il-valur miżjud, mais l’administration fiscale travaille en anglais et vous la verrez presque toujours sous la forme VAT. Le taux normal est de 18 % et, en dessous, il existe trois autres taux : 12 %, 7 % et 5 %. Ils sont fixés par la Huitième Annexe de la loi maltaise sur la TVA (Value Added Tax Act, chapitre 406) ; le taux normal figure à l’article 19.

Ce qui change les comptes d’une boutique, c’est l’échelon du bas : l’alimentation et les médicaments sont à 0 %. La loi ne l’appelle pas taux zéro, mais exemption with credit, exemption avec droit à déduction : vous ne facturez pas de TVA et vous continuez à déduire celle que vous supportez. Le 12 % est récent, du 1er janvier 2024, et ne concerne aucun produit : il s’applique à quatre services.

Type	Pourcentage	S’applique à
Normal (standard rate)	18 %	Tout ce qui n’est pas dans la Huitième Annexe ni exonéré : vêtements, chaussures, électronique, parfumerie et cosmétique — sauf l’hygiène bucco-dentaire, qui est à 5 % —, meubles et jouets, ainsi que les boissons sans alcool, l’eau en bouteille, les glaces qui ne sont pas au format familial et les repas servis sur place
Réduit (parking rate)	12 %	Conservation et gestion de titres ; gestion de crédits et de garanties par une personne qui n’a pas accordé le crédit ; location d’embarcations de plaisance pour cinq semaines ou moins ; et soins du corps fournis par des professionnels des professions réglementées par la Health Care Professions Act, y compris ceux d’une salle de sport ou d’un centre similaire. En vigueur depuis le 1er janvier 2024
Réduit (reduced rate)	7 %	Hébergement dans des établissements titulaires d’une licence touristique maltaise et utilisation d’installations sportives
Réduit (reduced rate)	5 %	Électricité ; livres, presse et livres audio, y compris en numérique ; accessoires médicaux, dont les préparations d’hygiène bucco-dentaire (dentifrice, bains de bouche, fil dentaire), les liquides pour lentilles de contact et les masques et visières de protection ; articles à usage exclusif pour les personnes handicapées ; chewing-gums, la plupart des bonbons, jus et glaces au format familial ; billets pour les musées, expositions, concerts et théâtres ; petites réparations de vêtements, linge de maison, chaussures, maroquinerie et vélos ; aide à domicile et garde d’enfants, de personnes âgées et de malades ; et importation d’œuvres d’art, d’objets de collection et d’antiquités
Exonéré avec crédit (exemption with credit)	0 %	Alimentation pour consommation humaine qui ne relève pas de la restauration, médicaments et produits pharmaceutiques, produits d’hygiène féminine et certains articles pour patients atteints de cancer. Cela fonctionne comme un 0 % : factures sans TVA et vous continuez à déduire la TVA supportée

Taux vérifiés le 12 septembre 2026 par rapport à la Huitième Annexe (Eighth Schedule) de la loi maltaise sur la TVA, chapitre 406, texte consolidé au 27-03-2026, dans Legislation Malta, le portail officiel de la législation de Malte (legislation.mt).

La nourriture est à 0 %, mais le chewing-gum à 5 % et la boisson gazeuse à 18 %

Malte est l’un des rares pays de l’UE à maintenir l’alimentation pour consommation humaine à 0 %, ainsi que les médicaments. Ce sont les postes 9 et 10 de la Partie Un de la Cinquième Annexe, celle des exonérations avec crédit. Pour vous, c’est un vrai zéro : factures sans TVA et vous continuez à déduire la TVA supportée.

Le détail tient à la définition de « aliment ». La Partie Cinq de cette même annexe le définit par les codes du tarif douanier — la nomenclature combinée —, chapitre par chapitre, en excluant certaines choses. Ce qui en sort ne reste pas sans TVA :

5 % : les chewing-gums et une bonne partie des bonbons (les sous-positions de la 1704 que la loi énumère une à une), les jus de fruits et de légumes (position 2009) et les glaces au format familial.
18 % : les boissons sans alcool et l’eau en bouteille — du chapitre 22, la loi ne sauve que quelques sous-positions — ainsi que les glaces qui n’atteignent pas le format familial.
0 % : le chocolat, qui relève entièrement du chapitre 18, et le lait, du chapitre 4.

Le « format familial » a une mesure : un contenant de 350 grammes ou plus. Pour les biscuits, les génoises et la viennoiserie, la frontière est l’emballage : ils sont à 0 % si le fabricant les vend scellés dans leur emballage d’origine, ou si la pièce pèse 500 grammes ou plus ; sinon, la loi les traite comme de la restauration et ils sont taxés à 18 %. Avec le chocolat, le yaourt et les milk-shakes, c’est pareil : hors emballage scellé du fabricant, la loi les considère comme de la restauration. Et la restauration, toujours à 18 %.

Quelle TVA facturer à vos clients à Malte si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 18 % au taux normal à Malte, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil pour vous. Trois choses doivent être mises en place :

Une classe de taxe pour chaque taux que vous utilisez, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un contrôle du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font dérailler les boutiques qui vendent au reste de l’Union européenne.

Deux vérifications rapides : vérifiez le numéro de TVA du client dans VIES avant de facturer sans TVA, et utilisez la calculatrice de TVA de l’UE pour savoir quel taux appliquer à chaque vente.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA à Malte en 2026 ?

18 %, fixé à l’article 19 de la loi maltaise sur la TVA (chapitre 406). En dessous, il existe trois autres taux : 12 % pour quatre services, 7 % pour l’hébergement avec licence touristique et les installations sportives, et 5 % pour l’électricité, les livres, la presse, les accessoires médicaux et quelques autres. L’alimentation et les médicaments sont à 0 %.

Vraiment, l’alimentation n’est pas soumise à la TVA à Malte ?

Oui, s’il s’agit d’aliments destinés à la consommation humaine et non servis sur place : la loi les déclare exonérés avec crédit, ce qui fonctionne comme un 0 %. Mais la définition d’aliment exclut les chewing-gums, la plupart des bonbons et les jus, qui sont à 5 %, ainsi que les boissons sans alcool et l’eau en bouteille, qui sont à 18 %. Les glaces ne passent à 5 % qu’au format familial — un contenant de 350 grammes ou plus — ; le reste est à 18 %. Le chocolat et le lait sont bien à 0 % lorsqu’ils sont scellés dans l’emballage du fabricant.

Je vends à Malte depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (18 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA à Malte ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.