IVA a Malta nel 2026

Consultoria EHERO

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A Malta l’IVA si chiama taxxa fuq il-valur miżjud, ma l’amministrazione fiscale lavora in inglese e lo vedrai quasi sempre come VAT. Il tipo generale è del 18 % e sotto ci sono altri tre tipi: 12 %, 7 % e 5 %. Sono stabiliti dall’Ottava Lista della legge maltese sull’IVA (Value Added Tax Act, capitolo 406); il tipo generale è all’articolo 19.

Ciò che cambia i conti di un negozio è lo scaglione più basso: gli alimenti e i medicinali vanno allo 0 %. La legge non lo chiama tipo zero, ma exemption with credit, esenzione con credito: non addebiti IVA e continui a detrarre quella che sostieni. Il 12 % è recente, dal 1º gennaio 2024, e non riguarda alcun prodotto: si applica a quattro servizi.

Tipo	Percentuale	Si applica a
Generale (standard rate)	18 %	Tutto ciò che non è nell’Ottava Lista né esente: abbigliamento, calzature, elettronica, profumeria e cosmetica — salvo l’igiene orale, che va al 5 % —, mobili e giocattoli, e anche le bibite, l’acqua in bottiglia, i gelati che non sono in formato famiglia e il cibo servito nel locale
Ridotto (parking rate)	12 %	Custodia e gestione di titoli; gestione di crediti e garanzie da parte di chi non ha concesso il credito; noleggio di imbarcazioni da diporto per cinque settimane o meno; e cure del corpo prestati da professionisti delle professioni regolamentate dalla Health Care Professions Act, compresi quelli di una palestra o centro simile. In vigore dal 1º gennaio 2024
Ridotto (reduced rate)	7 %	Alloggio in strutture con licenza turistica maltese e uso di impianti sportivi
Ridotto (reduced rate)	5 %	Elettricità; libri, stampa e audiolibri, anche in digitale; accessori medici, dove rientrano i preparati per l’igiene orale (dentifricio, collutori, filo interdentale), i liquidi per lenti a contatto e le mascherine e visiere protettive; articoli ad uso esclusivo per persone con disabilità; gomme da masticare, la maggior parte delle caramelle, succhi e gelati in formato famiglia; ingressi a musei, mostre, concerti e teatri; piccole riparazioni di abbigliamento, biancheria per la casa, calzature, pelletteria e biciclette; assistenza domiciliare e cura di bambini, anziani e malati; e importazione di opere d’arte, oggetti da collezione e antichità
Esente con credito (exemption with credit)	0 %	Alimenti per il consumo umano che non siano di ristorazione, medicinali e prodotti farmaceutici, prodotti per l’igiene femminile e alcuni articoli per pazienti oncologici. Funziona come uno 0 %: fatture senza IVA e continui a detrarre quella assolta

Tipi verificati il 12 settembre 2026 contro l’Ottava Lista (Eighth Schedule) della legge maltese sull’IVA, capitolo 406, testo consolidato al 27-03-2026, in Legislation Malta, il portale ufficiale della legislazione di Malta (legislation.mt).

Il cibo va allo 0 %, ma le gomme da masticare al 5 % e le bibite al 18 %

Malta è uno dei pochi paesi dell’UE che mantiene gli alimenti per il consumo umano allo 0 %, e con essi i medicinali. Sono le voci 9 e 10 della Parte Uno della Quinta Lista, quella delle esenzioni con credito. Per te è un vero zero: fatture senza IVA e continui a detrarre l’assolta.

Il dettaglio sta in dove finisce «alimento». La Parte Cinque di quella stessa lista lo definisce tramite i codici della tariffa doganale — la nomenclatura combinata —, capitolo per capitolo, e lascia fuori alcune cose. Ciò che ne esce non resta senza IVA:

5 %: le gomme da masticare e gran parte delle caramelle (le sottovoci della 1704 che la legge elenca una per una), i succhi di frutta e verdura (voce 2009) e i gelati in formato famiglia.
18 %: le bibite e l’acqua in bottiglia — del capitolo 22 la legge salva solo poche sottovoci — e i gelati che non raggiungono il formato famiglia.
0 %: il cioccolato, che rientra interamente nel capitolo 18, e il latte, nel capitolo 4.

«Formato famiglia» ha una misura: un componente di 350 grammi o più. Con biscotti, torte e prodotti da forno il confine è l’imballaggio: vanno allo 0 % se il produttore li vende sigillati nella confezione originale, oppure se il pezzo pesa 500 grammi o più; altrimenti la legge li considera cibo di ristorazione e li tassa al 18 %. Con cioccolato, yogurt e frullati succede lo stesso: fuori dalla confezione sigillata del produttore, la legge li considera ristorazione. E la ristorazione, sempre al 18 %.

Quale IVA applicare ai clienti a Malta se vendi da un altro Paese dell’UE

È la parte che nessuna tabella riporta, e di solito la vera domanda. L’aliquota che applichi non dipende solo dal Paese di destinazione, ma da quanto vendi ai consumatori degli altri Paesi dell’UE:

Sotto i 10.000 € l’anno di vendite a distanza verso il resto dell’UE — sommate tra tutti i Paesi, non Paese per Paese — applichi l’IVA del tuo Paese.
Oltre i 10.000 € applichi l’IVA del Paese di destinazione: 18 % come aliquota ordinaria a Malta, oppure quella ridotta che spetta al prodotto. La dichiari tramite lo sportello unico (OSS) del tuo Paese, senza doverti registrare nel Paese di destinazione.

La soglia somma tutte le tue vendite B2C verso altri Paesi dell’UE e i servizi digitali, e il passaggio non aspetta l’anno successivo: la stessa vendita che supera la soglia porta già l’aliquota del Paese di destinazione.

Se vendi a un’impresa con partita IVA comunitaria valida è un’altra storia: la cessione avviene senza IVA, perché è il cliente ad assolverla nel suo Paese, ma devi verificare il numero su VIES e conservare la prova della verifica.

Come configurarlo in WooCommerce

WooCommerce include aliquote per paese, ma non distingue aliquote all’interno di un paese per classe di prodotto né controlla la soglia per te. Ci sono tre cose da impostare:

Una classe d’imposta per ogni aliquota che usi, assegnata prodotto per prodotto e non a livello di negozio.
Validazione della partita IVA al checkout contro VIES per i clienti aziendali, in modo da non addebitare IVA quando l’operazione avviene per inversione del soggetto passivo.
Un controllo della soglia di 10.000 €, perché il giorno in cui viene superata le aliquote cambiano di colpo in tutti i paesi contemporaneamente.

Tutte e tre sono coperte da EHERO Woo VAT, che abbiamo creato proprio perché sono i tre punti in cui si rompono i negozi che vendono nel resto dell’Unione Europea.

Due controlli rapidi: verifica la partita IVA del cliente nel VIES prima di fatturare senza IVA, e usa la calcolatrice dell’IVA dell’UE per sapere quale aliquota applicare in ogni vendita.

Vendi in altri Paesi dell’UE con WooCommerce?

EHERO Woo VAT applica l’aliquota di ogni Paese prodotto per prodotto, verifica la partita IVA su VIES al checkout e tiene d’occhio la soglia dei 10.000 € al posto tuo.

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Domande frequenti

Qual è l’IVA generale a Malta nel 2026?

Il 18 %, fissato all’articolo 19 della legge maltese sull’IVA (capitolo 406). Sotto ci sono altri tre tipi: il 12 % per quattro servizi, il 7 % per l’alloggio con licenza turistica e gli impianti sportivi, e il 5 % per l’elettricità, i libri, la stampa, gli accessori medici e altri ancora. Gli alimenti e i medicinali vanno allo 0 %.

È vero che il cibo non ha IVA a Malta?

Sì, se è alimento per il consumo umano e non viene servito nel locale: la legge lo dichiara esente con credito, che funziona come uno 0 %. Ma la definizione di alimento esclude le gomme da masticare, la maggior parte delle caramelle e i succhi, che vanno al 5 %, e le bibite e l’acqua in bottiglia, che vanno al 18 %. I gelati scendono al 5 % solo in formato famiglia — un componente di 350 grammi o più —; il resto, al 18 %. Il cioccolato e il latte sono davvero allo 0 % quando sono sigillati nella confezione del produttore.

Vendo a Malta da un altro Paese dell’UE: che IVA applico?

Quella del tuo Paese finché le vendite a distanza verso tutta l’UE restano sotto i 10.000 € l’anno. Superata la soglia, quella del Paese di destinazione (18 % di aliquota ordinaria), dichiarata tramite lo sportello unico.

Devo registrarmi ai fini IVA a Malta?

No, se spedisci solo dal tuo Paese: per questo esiste lo sportello unico. Sì, se tieni merce in magazzino sul posto — per esempio con la logistica di Amazon —, perché lo stock nel Paese fa scattare l’obbligo di registrazione, qualunque sia il fatturato.