MwSt. in Malta im Jahr 2026

Consultoría EHERO

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In Malta heißt die MwSt. taxxa fuq il-valur miżjud, aber die Steuerverwaltung arbeitet auf Englisch und du wirst sie fast immer als VAT sehen. Der allgemeine Satz beträgt 18 %, darunter gibt es drei weitere Sätze: 12 %, 7 % und 5 %. Sie werden in der Achten Liste des maltesischen Mehrwertsteuergesetzes (Value Added Tax Act, Kapitel 406) festgelegt; der allgemeine Satz steht in Artikel 19.

Was die Rechnung eines Shops verändert, ist die unterste Stufe: Lebensmittel und Medikamente gehen mit 0 %. Das Gesetz nennt das nicht Nullsatz, sondern exemption with credit, Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzug: Du berechnest keine MwSt. und ziehst die von dir gezahlte weiter ab. Die 12 % sind neu, seit dem 1. Januar 2024, und betreffen kein Produkt: Es sind vier Dienstleistungen.

Satz	Prozentsatz	Gilt für
Allgemein (standard rate)	18 %	Alles, was nicht in der Achten Liste steht und nicht befreit ist: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Parfümerie und Kosmetik — außer der Mundhygiene, die mit 5 % besteuert wird —, Möbel und Spielzeug sowie auch Erfrischungsgetränke, Wasser in Flaschen, Eiscreme, die nicht im Familienformat verkauft wird, und im Lokal servierte Speisen
Ermäßigt (parking rate)	12 %	Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren; Verwaltung von Krediten und Sicherheiten durch jemanden, der den Kredit nicht gewährt hat; Vermietung von Freizeitbooten für fünf Wochen oder weniger; sowie Körperpflegeleistungen, die von Fachkräften der durch das Health Care Professions Act geregelten Berufe erbracht werden, einschließlich der Leistungen eines Fitnessstudios oder ähnlichen Zentrums. Gültig seit dem 1. Januar 2024
Ermäßigt (reduced rate)	7 %	Unterkunft in maltesischen touristisch lizenzierten Beherbergungsbetrieben und Nutzung von Sportanlagen
Ermäßigt (reduced rate)	5 %	Elektrizität; Bücher, Presse und Hörbücher, auch digital; medizinische Hilfsmittel, darunter Mundhygieneprodukte (Zahnpasta, Mundspülungen, Zahnseide), Kontaktlinsenflüssigkeiten sowie Schutzmasken und -visiere; ausschließlich für Menschen mit Behinderung bestimmte Artikel; Kaugummi, die meisten Süßigkeiten, Säfte und Eiscreme im Familienformat; Eintrittskarten für Museen, Ausstellungen, Konzerte und Theater; kleinere Reparaturen an Kleidung, Haushaltswäsche, Schuhen, Lederwaren und Fahrrädern; häusliche Hilfe sowie Betreuung von Kindern, älteren und kranken Menschen; und die Einfuhr von Kunstwerken, Sammlerstücken und Antiquitäten
Mit Vorsteuerabzug befreit (exemption with credit)	0 %	Lebensmittel für den menschlichen Verzehr, die keine Gastronomie sind, Medikamente und pharmazeutische Erzeugnisse, Produkte für die weibliche Hygiene und einige Artikel für Krebspatienten. Funktioniert wie 0 %: Rechnungen ohne MwSt. und du ziehst die Vorsteuer weiter ab

Sätze geprüft am 12. September 2026 gegen die Achte Liste (Eighth Schedule) des maltesischen Mehrwertsteuergesetzes, Kapitel 406, konsolidierter Text vom 27.03.2026, in Legislation Malta, dem offiziellen Rechtsportal Maltas (legislation.mt).

Lebensmittel gehen mit 0 %, aber Kaugummi mit 5 % und Erfrischungsgetränke mit 18 %

Malta ist eines der wenigen EU-Länder, das Lebensmittel für den menschlichen Verzehr mit 0 % belässt, ebenso wie Medikamente. Das sind die Positionen 9 und 10 des ersten Teils der fünften Liste, also der Befreiungen mit Vorsteuerabzug. Für dich ist das ein echtes Null: Rechnungen ohne MwSt. und du ziehst die Vorsteuer weiter ab.

Das Detail liegt darin, wo „Lebensmittel“ aufhört. Teil Fünf derselben Liste definiert es anhand der Zolltarifcodes — der Kombinierten Nomenklatur —, Kapitel für Kapitel, und lässt dabei Dinge außen vor. Was dort herausfällt, bleibt nicht ohne MwSt.:

5 %: Kaugummi und ein großer Teil der Süßigkeiten (die Unterpositionen der 1704, die das Gesetz einzeln aufzählt), Frucht- und Gemüsesäfte (Position 2009) sowie Eiscreme im Familienformat.
18 %: Erfrischungsgetränke und Wasser in Flaschen — aus Kapitel 22 lässt das Gesetz nur wenige Unterpositionen aus — sowie Eiscreme, die nicht das Familienformat erreicht.
0 %: Schokolade, die vollständig unter Kapitel 18 fällt, und Milch, unter Kapitel 4.

„Familienformat“ hat ein Maß: ein Inhalt von 350 Gramm oder mehr. Bei Keksen, Biskuit und Feingebäck ist die Verpackung die Grenze: Sie gehen mit 0 %, wenn der Hersteller sie versiegelt in ihrer Originalverpackung verkauft, oder wenn das Stück 500 Gramm oder mehr wiegt; andernfalls behandelt das Gesetz sie wie Gastronomie und sie werden mit 18 % besteuert. Bei Schokolade, Joghurt und Milchshakes ist es genauso: Außerhalb der versiegelten Verpackung des Herstellers zählt das Gesetz sie als Gastronomie. Und Gastronomie immer mit 18 %.

Welche Mehrwertsteuer Sie Kunden in Malta berechnen, wenn Sie aus einem anderen EU-Land verkaufen

Das steht in keiner Tabelle und ist meist die eigentliche Frage. Welchen Satz Sie berechnen, hängt nicht nur vom Bestimmungsland ab, sondern davon, wie viel Sie an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen:

Unter 10.000 € im Jahr an Fernverkäufen in die übrige EU – über alle Länder zusammengerechnet, nicht pro Land – berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes.
Über diesen 10.000 € gilt der Satz des Bestimmungslandes: 18 % als Regelsatz in Malta oder der ermäßigte Satz, der für das Produkt gilt. Sie melden ihn über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres eigenen Landes und müssen sich im Bestimmungsland nicht registrieren.

Die Schwelle umfasst alle B2C-Verkäufe in andere EU-Länder und digitale Dienstleistungen, und der Wechsel wartet nicht auf das nächste Jahr: Schon der Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, unterliegt dem Satz des Bestimmungslandes.

Verkaufen Sie an ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., ist es anders: Die Lieferung erfolgt ohne Mehrwertsteuer, weil der Kunde den Erwerb in seinem Land versteuert. Dafür müssen Sie die Nummer über VIES prüfen und den Nachweis der Prüfung aufbewahren.

So richtest du das in WooCommerce ein

WooCommerce bringt Steuersätze nach Land mit, unterscheidet aber nicht innerhalb eines Landes nach Produktklasse und überwacht die Schwelle nicht für dich. Es sind drei Dinge zu konfigurieren:

Eine Steuerklasse für jeden Satz, den du verwendest, produktweise zugewiesen und nicht auf Shop-Ebene.
Prüfung der USt-IdNr. im Checkout gegen VIES für Geschäftskunden, damit keine MwSt. berechnet wird, wenn die Transaktion im Reverse-Charge-Verfahren läuft.
Eine Kontrolle der 10.000-€-Schwelle, weil an dem Tag, an dem sie überschritten wird, die Sätze in allen Ländern gleichzeitig umspringen.

Alle drei deckt EHERO Woo VAT ab, das wir genau deshalb gemacht haben, weil dies die drei Punkte sind, an denen Shops scheitern, die in den Rest der Europäischen Union verkaufen.

Zwei schnelle Prüfungen: prüfe die USt-IdNr. des Kunden im VIES, bevor du ohne Mehrwertsteuer abrechnest, und nutze den EU-Mehrwertsteuerrechner, um zu sehen, welcher Satz bei jedem Verkauf gilt.

Sie verkaufen mit WooCommerce in andere EU-Länder?

EHERO Woo VAT wendet pro Produkt den Satz jedes Landes an, prüft die USt-IdNr. im Checkout über VIES und behält die 10.000-€-Schwelle für Sie im Blick.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die allgemeine MwSt. in Malta im Jahr 2026?

18 %, festgelegt in Artikel 19 des maltesischen Mehrwertsteuergesetzes (Kapitel 406). Darunter gibt es drei weitere Sätze: 12 % für vier Dienstleistungen, 7 % für Unterkunft mit touristischer Lizenz und Sportanlagen sowie 5 % für Strom, Bücher, Presse, medizinische Hilfsmittel und einige weitere. Lebensmittel und Medikamente gehen mit 0 %.

Stimmt es, dass Lebensmittel in Malta keine MwSt. haben?

Ja, wenn es Lebensmittel für den menschlichen Verzehr sind und nicht im Lokal serviert werden: Das Gesetz erklärt sie als mit Vorsteuerabzug befreit, was wie 0 % funktioniert. Aber die Definition von Lebensmitteln schließt Kaugummi, die meisten Süßigkeiten und Säfte aus, die mit 5 % besteuert werden, sowie Erfrischungsgetränke und Wasser in Flaschen, die mit 18 % besteuert werden. Eiscreme fällt nur im Familienformat — ein Inhalt von 350 Gramm oder mehr — auf 5 %; der Rest auf 18 %. Schokolade und Milch sind ebenfalls mit 0 %, wenn sie versiegelt in der Verpackung des Herstellers verkauft werden.

Ich verkaufe aus einem anderen EU-Land nach Malta – welche Mehrwertsteuer berechne ich?

Die Ihres eigenen Landes, solange Ihre Fernverkäufe in die gesamte EU unter 10.000 € im Jahr bleiben. Sobald Sie die Schwelle überschreiten, die des Bestimmungslandes (18 % Regelsatz), gemeldet über den One-Stop-Shop.

Muss ich mich in Malta umsatzsteuerlich registrieren?

Nicht, wenn Sie nur aus Ihrem eigenen Land versenden: Dafür gibt es den One-Stop-Shop. Wohl aber, wenn Sie dort Ware lagern – etwa über das Logistiknetz von Amazon –, denn Lagerbestand im Land begründet eine Registrierungspflicht, unabhängig vom Umsatz.