IVA a Malta el 2026

Consultoria EHERO

9 minutos de lectura

A Malta l’IVA s’anomena taxxa fuq il-valur miżjud, però l’administració tributària treballa en anglès i gairebé sempre el veuràs com a VAT. El tipus general és del 18 % i, per sota, hi ha tres tipus més: 12 %, 7 % i 5 %. Els fixa la Vuitena Llista de la llei de l’IVA maltesa (Value Added Tax Act, capítol 406); el general és al seu article 19.

El que canvia els comptes d’una botiga és l’esglaó de baix: l’alimentació i els medicaments van al 0 %. La llei no ho anomena tipus zero, sinó exemption with credit, exempció amb crèdit: no cobres IVA i continues deduint el que suportes. El 12 % és recent, de l’1 de gener de 2024, i no afecta cap producte: són quatre serveis.

Tipus	Percentatge	S’aplica a
General (standard rate)	18 %	Tot el que no estigui a la Vuitena Llista ni exempt: roba, calçat, electrònica, perfumeria i cosmètica —excepte la higiene bucodental, que va al 5 %—, mobles i joguines, i també els refrescos, l’aigua embotellada, els gelats que no van en format familiar i el menjar servit al local
Reduït (parking rate)	12 %	Custòdia i gestió de valors; gestió de crèdits i garanties per qui no va concedir el crèdit; lloguer d’embarcacions d’esbarjo per cinc setmanes o menys; i cures del cos prestades per professionals de les professions regulades per la Health Care Professions Act, inclosos els d’un gimnàs o centre similar. Vigent des de l’1 de gener de 2024
Reduït (reduced rate)	7 %	Allotjament en establiments amb llicència turística maltesa i ús d’instal·lacions esportives
Reduït (reduced rate)	5 %	Electricitat; llibres, premsa i audiollibres, també en digital; accessoris mèdics, on entren els preparats d’higiene bucodental (pasta de dents, col·lutoris, fil dental), els líquids de lents de contacte i les mascaretes i viseres de protecció; articles d’ús exclusiu per a persones amb discapacitat; xiclets, la majoria dels caramels, sucs i gelats en format familiar; entrades a museus, exposicions, concerts i teatres; arranjaments menors de roba, roba de casa, calçat, marroquineria i bicicletes; ajuda a domicili i cura de nens, gent gran i malalts; i importació d’obres d’art, objectes de col·lecció i antiguitats
Exempt amb crèdit (exemption with credit)	0 %	Alimentació per a consum humà que no sigui de restauració, medicaments i productes farmacèutics, productes d’higiene femenina i alguns articles per a pacients de càncer. Funciona com un 0 %: factures sense IVA i continues deduint el suportat

Tipus verificats el 12 de setembre de 2026 contra la Vuitena Llista (Eighth Schedule) de la llei de l’IVA maltesa, capítol 406, text consolidat a 27-03-2026, a Legislation Malta, el portal oficial de la legislació de Malta (legislation.mt).

El menjar va al 0 %, però el xiclet al 5 % i el refresc al 18 %

Malta és un dels pocs països de la UE que manté l’alimentació per a consum humà al 0 %, i amb ella els medicaments. Són les partides 9 i 10 de la Part Un de la Cinquena Llista, la de les exempcions amb crèdit. Per a tu és un zero de debò: factures sense IVA i continues deduint el suportat.

El detall és on acaba «aliment». La Part Cinc d’aquesta mateixa llista el defineix per codis de l’aranzel de duanes —la nomenclatura combinada—, capítol a capítol, i va deixant coses fora. El que en surt no es queda sense IVA:

5 %: els xiclets i bona part dels caramels (les subpartides de la 1704 que la llei enumera una per una), els sucs de fruita i verdura (partida 2009) i els gelats en format familiar.
18 %: els refrescos i l’aigua embotellada —del capítol 22 la llei només salva unes poques subpartides— i els gelats que no arriben al format familiar.
0 %: la xocolata, que entra sencera pel capítol 18, i la llet, pel capítol 4.

«Format familiar» té mesura: un component de 350 grams o més. Amb les galetes, els bescuits i la brioixeria la frontera és l’envàs: van al 0 % si el fabricant les ven precintades al seu paquet original, o si la peça pesa 500 grams o més; si no, la llei les tracta com a menjar de restauració i tributen al 18 %. Amb la xocolata, el iogurt i els batuts passa el mateix: fora de l’envàs precintat del fabricant, la llei els compta com a restauració. I la restauració, sempre al 18 %.

Quin IVA has d’aplicar tu venent des d’Espanya

Aquesta és la part que no surt en cap taula i sol ser el dubte de debò. El tipus que repercuteixes no depèn només de Malta, sinó de quant vens fora d’Espanya:

Per sota de 10.000 € l’any en vendes a distància al conjunt de la Unió Europea —sumades, no per país— apliques l’IVA espanyol.
Per sobre d’aquests 10.000 € apliques l’IVA de destinació: l’IVA maltès, el 18 % o el que correspongui al producte, i el declares per la finestreta única (OSS) sense haver-te de donar d’alta allà.

El llindar suma totes les teves vendes B2C a altres països de la UE i els serveis digitals, i el canvi no espera a l’exercici següent: la mateixa operació que supera el llindar ja va amb el tipus de destinació.

Si vens a una empresa amb NIF-IVA vàlid és una altra història: l’operació va sense IVA per inversió del subjecte passiu, però has de validar aquest número a VIES i conservar la prova de la validació.

Com es configura això a WooCommerce

WooCommerce porta tipus per país, però no distingeix tipus dins d’un país per classe de producte ni vigila el llindar per tu. Són tres coses les que cal deixar muntades:

Una classe d’impost per a cada tipus que facis servir, assignada producte a producte i no a nivell de botiga.
Validació del NIF-IVA al checkout contra VIES per als clients empresa, de manera que no es repercuteixi IVA quan l’operació va per inversió del subjecte passiu.
Un control del llindar de 10.000 €, perquè el dia que se supera canvien els tipus de cop a tots els països alhora.

Les tres les cobreix EHERO Woo VAT, que vam fer precisament perquè són els tres punts pels quals es trenquen les botigues que venen a la resta de la Unió Europea.

Dues comprovacions ràpides: comprova el NIF-IVA del client a VIES abans de facturar sense IVA, i fes servir la calculadora d’IVA de la UE per saber quin tipus aplicar en cada venda.

Vens a altres països de la UE des del teu WooCommerce?

EHERO Woo VAT aplica el tipus de cada país producte a producte, valida el NIF-IVA a VIES en el pagament i vigila el llindar de 10.000 € per tu.

Veure EHERO Woo VAT →

Preguntes freqüents

Quin és l’IVA general a Malta el 2026?

El 18 %, fixat a l’article 19 de la llei de l’IVA maltesa (capítol 406). Per sota hi ha tres tipus més: el 12 % per a quatre serveis, el 7 % per a l’allotjament amb llicència turística i les instal·lacions esportives, i el 5 % per a l’electricitat, els llibres, la premsa, els accessoris mèdics i uns quants més. L’alimentació i els medicaments van al 0 %.

De debò l’alimentació no porta IVA a Malta?

Sí, si és aliment per a consum humà i no se serveix al local: la llei el declara exempt amb crèdit, que funciona com un 0 %. Però la definició d’aliment deixa fora els xiclets, la majoria dels caramels i els sucs, que van al 5 %, i els refrescos i l’aigua embotellada, que van al 18 %. Els gelats només baixen al 5 % en format familiar —un component de 350 grams o més—; la resta, al 18 %. La xocolata i la llet sí que estan al 0 % quan van precintades a l’envàs del fabricant.

Venc des d’Espanya a Malta, quin IVA poso?

L’espanyol mentre no superis els 10.000 € anuals de vendes a distància al conjunt de la UE. Per sobre, el maltès que correspongui a cada producte —18 %, 5 % o 0 %—, declarat per la finestreta única. Si vens alimentació, revisa la classe d’impost producte per producte: bona part del catàleg se te’n va al 0 % i algun article solt, al 5 %.

He de donar-me d’alta a Malta?

Si només envies des d’Espanya, no: per això hi ha la finestreta única. Sí, si emmagatzemes mercaderia a Malta i vens des d’allà, i aquí el llindar de 35.000 € no et serveix: la Part Un de la Sisena Llista el reserva a les empreses establertes a Malta, així que et registres des del primer euro. Des de l’1 de gener de 2025 hi ha, a més, una franquícia per a pimes d’altres estats membres (article 11B), amb topalls de 35.000 € a Malta i 100.000 € a tota la UE, però se sol·licita al teu país d’establiment.