In Germania nel 2026 ci sono solo tre aliquote IVA: il 19 % ordinario, il 7 % ridotto e uno 0 % per gli impianti fotovoltaici domestici. La difficoltà non è il numero, ma capire cosa rientra nel 7 e cosa nel 19: la legge tedesca sull’IVA (Umsatzsteuergesetz, UStG) applica il 7 % solo a ciò che compare in un elenco chiuso, quindi tutto ciò che non vi è incluso — da un medicinale a un succo — è tassato al 19 %. Questi sono tutte le aliquote IVA in Germania nel 2026, prodotto per prodotto e servizio per servizio.
La panoramica del Paese, con la registrazione, lo sportello unico (OSS) e quale IVA applicare se vendi dalla Spagna, è nella nostra scheda su IVA in Germania nel 2026. Qui trovi la tabella completa: alimenti, bevande, ristorazione, libri, trasporti, salute, energia e cultura.
Le aliquote IVA in Germania nel 2026, in sintesi
| Tipo | IVA | Cosa include | Base legale (UStG) |
|---|---|---|---|
| Ordinario (Regelsteuersatz) | 19 % | Tutto ciò che non è espressamente negli elenchi del 7 % o dello 0 % | § 12 comma 1 |
| Ridotto (ermäßigter Steuersatz) | 7 % | I beni dell’allegato 2 (alimenti, libri, piante, ausili tecnici…) e i servizi del § 12 comma 2 (ristorazione senza bevande, alloggio, trasporto passeggeri, cultura…) | § 12 comma 2 e allegato 2 |
| Zero (Nullsteuersatz) | 0 % | Moduli solari, batterie e loro installazione in abitazioni ed edifici di interesse generale (si considera soddisfatto fino a 30 kWp) | § 12 comma 3 |
IVA su alimenti e bevande in Germania
Quasi tutto il cibo va al 7 %, ma le bevande sono la grande eccezione: salvo il latte, i frullati con molto latte e l’acqua del rubinetto, vanno al 19 %.
| Prodotto | IVA | Allegato 2 UStG |
|---|---|---|
| Carne, salumi e preparazioni di carne | 7 % | n. 2 e 28 |
| Pesce, molluschi e crostacei | 7 % | n. 3 e 28 |
| Aragosta, astice, ostriche, lumache e caviale | 19 % | esclusi nei n. 3 e 28 |
| Latte, latticini, uova e miele | 7 % | n. 4 |
| Frutta, frutta secca, verdura, patate e legumi | 7 % | n. 10 e 11 |
| Pane, prodotti da forno, pasta, cereali e farine | 7 % | n. 13, 14 e 31 |
| Oli e grassi commestibili, margarina | 7 % | n. 26 |
| Zucchero, dolci, cioccolato e cacao in polvere senza zucchero | 7 % | n. 29 e 30 |
| Caffè in grani o macinato, tè e spezie | 7 % | n. 12 |
| Conserve e preparazioni di frutta e verdura | 7 % | n. 32 |
| Salse, zuppe, gelati e altre preparazioni alimentari | 7 % | n. 33 |
| Sale e aceto da tavola | 7 % | n. 36 e 39 |
| Mangime per animali | 7 % | n. 37 |
| Frullati e bevande lattiche con almeno il 75 % di latte | 7 % | n. 35 |
| Acqua del rubinetto | 7 % | n. 34 |
| Acqua in bottiglia, minerale e medicinale | 19 % | esclusa nel n. 34 |
| Succhi di frutta e verdura | 19 % | esclusi nel n. 32 |
| Bevande analcoliche, caffè e tè preparati come bevanda | 19 % | non sono nell’allegato 2 |
| Birra, vino e altre bevande alcoliche | 19 % | non sono nell’allegato 2 |
Ristoranti e hotel: cosa cambia nel 2026
Dal 1° gennaio 2026 i pasti serviti in ristoranti, caffetterie e catering sono tassati al 7 %: il § 12 comma 2, numero 15, riduce «i servizi di ristorazione e catering, salvo la fornitura di bevande». Le bevande restano al 19 %, quindi lo stesso scontrino può avere due aliquote e le righe vanno separate.
| Servizio | IVA | Base legale (UStG) |
|---|---|---|
| Pasto servito in ristorante, caffetteria o catering | 7 % | § 12.2 n. 15 |
| Bevande servite, anche con il pasto | 19 % | escluse nel § 12.2 n. 15 |
| Cibo da asporto (vendita dell’alimento) | 7 % | allegato 2 |
| Alloggio di breve durata in hotel e campeggio | 7 % | § 12.2 n. 11 |
| Servizi alberghieri diversi dall’alloggio (parcheggio, wifi, spa…) | 19 % | esclusi nel § 12.2 n. 11 |
La colazione in hotel segue la stessa regola di un ristorante: il cibo al 7 % e le bevande al 19 %. Nel 2024 e 2025 l’intera colazione era al 19 %, perché non fa parte dell’alloggio.
Libri, stampa, cultura e tempo libero
| Prodotto o servizio | IVA | Base legale (UStG) |
|---|---|---|
| Libri, giornali, riviste, spartiti e mappe stampate | 7 % | allegato 2 n. 49 |
| E-book, giornali e riviste digitali, e l’accesso alle relative banche dati | 7 % | § 12.2 n. 14 |
| Audiolibri su supporto fisico | 7 % | allegato 2 n. 50 |
| Pubblicazioni che sono soprattutto video, musica o pubblicità | 19 % | escluse nel § 12.2 n. 14 e nell’allegato 2 n. 49 |
| Biglietti per teatro, concerti e musei | 7 % | § 12.2 n. 7 a) |
| Cinema (proiezione di film con classificazione per età) | 7 % | § 12.2 n. 7 b) |
| Circo, attrazioni di fiera e zoo | 7 % | § 12.2 n. 7 d) |
| Diritti d’autore (cessione e sfruttamento) | 7 % | § 12.2 n. 7 c) |
| Piscine e bagni terapeutici | 7 % | § 12.2 n. 9 |
| Opere d’arte originali e pezzi da collezione | 7 % | allegato 2 n. 53 e 54 |
| Streaming di video e musica, videogiochi e software | 19 % | non sono nell’elenco |
Trasporto passeggeri
| Servizio | IVA | Base legale (UStG) |
|---|---|---|
| Treno e tram, a qualsiasi distanza | 7 % | § 12.2 n. 10 a) |
| Autobus di linea, filobus, taxi, funivie, battelli di linea e traghetti all’interno del comune o fino a 50 km | 7 % | § 12.2 n. 10 b) |
| Gli stessi trasporti oltre 50 km (tranne il treno) | 19 % | fuori dal § 12.2 n. 10 b) |
| Voli nazionali | 19 % | non sono nell’elenco |
Salute, igiene, casa ed energia
| Prodotto o servizio | IVA | Base legale (UStG) |
|---|---|---|
| Sedie a rotelle, protesi, apparecchi acustici, pacemaker e ortopedia | 7 % | allegato 2 n. 51 e 52 |
| Lavori di protesi dentaria | 7 % | § 12.2 n. 6 |
| Medicinali | 19 % | non sono nell’elenco |
| Assorbenti, tamponi, coppette mestruali e mutande mestruali | 7 % | allegato 2 n. 55 |
| Pannolini | 19 % | non sono nell’elenco |
| Fiori, piante, semi e bulbi | 7 % | allegato 2 n. 6 a 9 e 19 |
| Legna da ardere, cippato, segatura e pellet di legno | 7 % | allegato 2 n. 48 |
| Elettricità, gas e teleriscaldamento | 19 % | non sono nell’elenco |
| Moduli solari, batterie e installazione in abitazioni (fino a 30 kWp) | 0 % | § 12.3 |
| Abbigliamento, calzature, elettronica e mobili | 19 % | non sono nell’elenco |
| Parrucchiere, riparazioni e mestieri | 19 % | non sono nell’elenco |
I casi che confondono di più
- Il caffè: il pacchetto di caffè va al 7 %, ma il caffè servito o da asporto è una bevanda e va al 19 %. Scende al 7 % solo se la bevanda contiene almeno il 75 % di latte (per esempio un latte molto lattiginoso).
- L’acqua: quella del rubinetto va al 7 %; quella in bottiglia al 19 %.
- I medicinali: a differenza della Spagna, in Germania non hanno aliquota ridotta e vanno al 19 %.
- Il pesce di lusso: il pesce va al 7 %, ma l’aragosta, l’astice, le ostriche, le lumache e il caviale vanno al 19 %.
- Il gas e il riscaldamento: hanno avuto un 7 % temporaneo che è già terminato. Oggi vanno al 19 %.
- Un menù in un ristorante: il cibo al 7 % e la bevanda al 19 %, anche se sono nello stesso prezzo. Se si applica un prezzo globale, va ripartito.
Se vendi a clienti in Germania da un altro Paese UE
Se vendi online a privati tedeschi e superi i 10.000 € annui di vendite a distanza in tutta l’UE, applichi l’IVA tedesca e la dichiari tramite lo sportello unico (OSS) senza registrarti in Germania. È qui che questa tabella è importante: ogni prodotto viene fatturato con la sua aliquota tedesca, 7 o 19 %, anche se nel tuo Paese ne ha un’altra. Se il cliente è un’azienda con partita IVA valida, la vendita intracomunitaria è senza IVA; puoi verificare il numero con il nostro controllore di partita IVA in VIES e calcolare ogni caso con il calcolatore IVA UE.
Vendi in Germania con il tuo WooCommerce?
Quando entra in gioco l’IVA di destinazione, EHERO Woo VAT applica l’aliquota di ciascun Paese in base alla classe fiscale del prodotto (ordinaria, ridotta o superridotta) e rispetta le classi personalizzate che crei per i prodotti che cambiano aliquota tra Paesi. Inoltre controlla la soglia di 10.000 €, valida la partita IVA in VIES durante il checkout e calcola la maggiorazione di equivalenza spagnola (recargo de equivalencia).
Domande frequenti
Quante aliquote IVA ci sono in Germania nel 2026?
Tre: il 19 % ordinario, il 7 % ridotto e lo 0 % per gli impianti solari domestici. Non esistono aliquote superridotte o intermedie.
Cosa va al 7 % in Germania?
Quasi tutti gli alimenti, i pasti serviti nei ristoranti (senza bevande), l’alloggio in hotel, i libri e la stampa (anche digitali), il treno, il tram e il trasporto passeggeri fino a 50 km, i biglietti per teatro, concerti, musei e cinema, le piante e i fiori, la legna da ardere, gli ausili tecnici come sedie a rotelle o apparecchi acustici e i prodotti per l’igiene mestruale.
Che IVA hanno le bevande in Germania?
Il 19 %, con tre eccezioni al 7 %: il latte, le bevande con almeno il 75 % di latte e l’acqua del rubinetto. L’acqua in bottiglia, i succhi, le bibite, il caffè servito e l’alcol vanno al 19 %.
L’IVA della ristorazione in Germania è scesa nel 2026?
Sì. Dal 1° gennaio 2026 il cibo servito in ristoranti e caffetterie va al 7 %. Le bevande restano al 19 %.
Che IVA hanno i medicinali in Germania?
Il 19 %: non sono nell’elenco dei prodotti con aliquota ridotta.
Fonti
- § 12 della Umsatzsteuergesetz (UStG), testo ufficiale consolidato del Ministero federale della Giustizia, consultato il 17 settembre 2026.
- Allegato 2 della UStG: elenco dei beni con aliquota ridotta del 7 %.
Continua qui
- IVA in Germania nel 2026: le aliquote, la registrazione e quale IVA applicare vendendo dalla Spagna
- Aliquote IVA per Paese UE nel 2026: la tabella completa
- Formato della partita IVA intracomunitaria per Paese
