Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Italien 2026

Consultoría EHERO

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Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Italien hat 2026 vier Stufen: 4 % für Brot, Nudeln, Frischmilch, Butter, Käse, Obst, Gemüse und Olivenöl; 5 % für frische Trüffel und einige frische Küchenkräuter; 10 % für Fleisch, Fisch, Eier, Joghurt, Zucker, Feingebäck und für Speisen, die in Bars und Restaurants serviert werden; und 22 %, den Regelsatz, für alles, was auf keiner dieser Listen steht, etwa Wein, Röstkaffee, Bier oder Mineralwasser.

Die Listen stehen in der tabella A des Präsidialdekrets 633/1972: Teil II entspricht 4 %, Teil II-bis 5 % und Teil III 10 % (Artikel 16). Diese Fassung gilt bis zum 31. Dezember 2026; ab dem 1. Januar 2027 tritt an ihre Stelle der testo unico zur Mehrwertsteuer (Gesetzesdekret 10/2026), der die vier Sätze beibehält und die Listen neu nummeriert. Die allgemeinen Sätze und die italienischen Gemeinden außerhalb der Mehrwertsteuer finden Sie in unserem Beitrag Mehrwertsteuer in Italien im Jahr 2026; hier geht es um die einzelnen Lebensmittel.

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für welches Lebensmittel in Italien?

Lebensmittel oder Leistung	IVA	Tabella A (DPR 633/1972)
Brot und andere einfache Backwaren ohne Zusatz von Zucker, Honig, Eiern oder Käse	4 %	Teil II, Nr. 15
Teigwaren, Cracker und Zwieback	4 %	Teil II, Nr. 15
Mehl und Grieß aus Weizen, Mais und Roggen	4 %	Teil II, Nr. 10
Frischmilch, weder konzentriert noch gezuckert, für den Einzelhandel verpackt und pasteurisiert oder nach den Hygienevorschriften behandelt	4 %	Teil II, Nr. 3
Butter und Käse (burro, formaggi e latticini)	4 %	Teil II, Nr. 4
Gemüse, frisch, gekühlt, getrocknet, gekocht oder tiefgekühlt, außer Trüffeln	4 %	Teil II, Nr. 5 und 6
Getrocknete Hülsenfrüchte	4 %	Teil II, Nr. 7
Obst, frisch oder getrocknet, sowie gekochtes oder tiefgekühltes Obst ohne Zuckerzusatz	4 %	Teil II, Nr. 8
Olivenöl und pflanzliche Speiseöle; Margarine	4 %	Teil II, Nr. 13 und 14
Geschälte Tomaten und Tomatenkonserven	4 %	Teil II, Nr. 16
Mahlzeiten in Betriebs- und Schulkantinen sowie in Kantinen für Bedürftige	4 %	Teil II, Nr. 37
Frisches Basilikum, frischer Rosmarin und Salbei; Oregano an Zweigen oder gerebelt	5 %	Teil II-bis, Nr. 1-bis
Frische oder gekühlte Trüffel	5 %	Teil II-bis, Nr. 1-quater
Fleisch, frisch, gefroren, gesalzen, getrocknet oder geräuchert; Wurstwaren und Fleischkonserven, außer solchen aus Gänse- oder Entenleber und aus Wild	10 %	Teil III, Nr. 3 bis 6, 55 und 56
Frischer oder gefrorener Fisch; Krebs- und Weichtiere außer Hummer, Languste und Austern; Fischkonserven außer Kaviar	10 %	Teil III, Nr. 10-bis und 58
Eier	10 %	Teil III, Nr. 14
Joghurt, Kefir und Sauermilcherzeugnisse; haltbar gemachte, konzentrierte oder gezuckerte Milch; Sahne	10 %	Teil III, Nr. 11 bis 13
Honig und Zucker	10 %	Teil III, Nr. 16 und 59
Bonbons und Schokolade in einfacher Verpackung (Papier, Karton, Kunststoff, Weißblech, Aluminium oder gewöhnliches Glas)	10 %	Teil III, Nr. 62 und 64
Feine Backwaren, Konditoreiwaren und Kekse; gepuffte oder geröstete Frühstückscerealien	10 %	Teil III, Nr. 67 und 68
Gemüsekonserven, Marmeladen und kandierte Früchte	10 %	Teil III, Nr. 69 bis 74
Tee, Mate und Gewürze; löslicher Kaffee und Kaffeeextrakte	10 %	Teil III, Nr. 24, 25 und 76
Fertige Soßen, Suppen und Brühen; sonstige Lebensmittelzubereitungen, einschließlich Nahrungsergänzungsmitteln der Position 2106	10 %	Teil III, Nr. 78 und 80
Speisen und Getränke in Bars, Restaurants, beim Catering oder aus Automaten	10 %	Teil III, Nr. 121
Wein	22 %	steht auf keiner Liste ermäßigter Sätze
Bier und Mineralwasser	22 %	von den ermäßigten Sätzen ausgenommen durch Art. 5.3 des Gesetzesdekrets 261/1990
Röstkaffee, als Bohnen oder gemahlen	22 %	steht auf keiner Liste (nur Extrakte)
Schokolade und Bonbons in Luxusverpackung	22 %	außerhalb von Teil III, Nr. 62 und 64
Hummer, Languste, Austern und Kaviar	22 %	ausgenommen von Teil III, Nr. 10-bis und 58
Hunde- und Katzenfutter in Einzelhandelsverpackung	22 %	ausgenommen von Teil III, Nr. 91

Steuersätze geprüft am 17. September 2026 anhand von Artikel 16 und tabella A des DPR 633/1972 in der geltenden Fassung, Artikel 5.3 des Gesetzesdekrets 261/1990 und der Artikel 34, 35 und 171 des Gesetzesdekrets 10/2026, alle auf normattiva.it, sowie der TEDB-Datenbank der Europäischen Kommission. Die Übersicht der Agenzia delle Entrate verweist auf dieselben Listen.

Zu Bier und Mineralwasser ein Hinweis zu den Quellen: Das Gesetzesdekret von 1990 nimmt sie von den ermäßigten Sätzen aus, die TEDB nennt für sie den Regelsatz, und der ab 2027 geltende testo unico schreibt es in Artikel 35 ausdrücklich fest.

Drei Fragen, mit denen Sie ein Lebensmittel in Italien einordnen:

Steht es in Teil II der tabella A? Dann 4 %.
Wenn nicht: Steht es in Teil II-bis oder Teil III? Dann 5 % oder 10 %.
Steht es nirgends oder schließt das Gesetz es ausdrücklich aus, gelten 22 %.

Restaurant und Bar: 10 %, auch für den servierten Wein

In Italien kosten servierte Speisen und Getränke – die somministrazioni di alimenti e bevande – 10 %, auch aus Automaten oder im Rahmen von Catering-Verträgen. Die Regel unterscheidet nicht, was serviert wird: Der Wein am Tisch kostet 10 %, obwohl dieselbe Flasche im Laden mit 22 % besteuert wird. Betriebs- und Schulkantinen sowie Kantinen für Bedürftige liegen bei 4 %.

Was der Kunde zum Mitnehmen kauft, ist ein Warenverkauf mit dem Satz des Produkts: eine Flasche Wein oder ein Sixpack Bier zu 22 %, ein Stück Feingebäck zu 10 %. Wenn Sie in Italien ein Lokal mit Service am Tisch und Außer-Haus-Verkauf betreiben, lassen Sie die Aufteilung der Bons von einem italienischen Steuerberater bestätigen.

Die häufigsten Zweifelsfälle

Brot: Ei oder Zucker ändern alles

Die 4 % gelten für Brot und einfache Backwaren ohne Zusatz von Zucker, Honig, Eiern oder Käse. Enthält das Produkt eine dieser Zutaten, wird es zu feiner Backware, Konditorei- oder Keksware und kostet 10 %.

Milch und Joghurt

Frischmilch kostet nur dann 4 %, wenn alle Bedingungen erfüllt sind: weder konzentriert noch gezuckert, für den Einzelhandel verpackt, pasteurisiert oder nach den Hygienevorschriften behandelt. Haltbar gemachte, konzentrierte oder gezuckerte Milch kostet 10 %, ebenso Joghurt und Kefir.

Schokolade und Bonbons: Die Verpackung entscheidet

Die 10 % gelten nur bei einfacher Verpackung: Papier, Karton, Kunststoff, Weißblech, Aluminium oder gewöhnliches Glas. Geschenkbox oder Luxusverpackung heben sie aus der Liste heraus, dann gelten 22 %. Feine Backwaren, Konditoreiwaren und Kekse bleiben dagegen ohne Verpackungsbedingung bei 10 %.

Kaffee und Tee

Tee, Mate und Gewürze kosten 10 %, ebenso Kaffeeextrakte und -essenzen, also löslicher Kaffee. Röstkaffee, als Bohnen oder gemahlen, steht auf keiner Liste und fällt unter den Regelsatz von 22 %.

Luxus-Meeresfrüchte und Kaviar

Krebs- und Weichtiere kosten 10 %, mit drei ausdrücklichen Ausnahmen: Hummer, Languste und Austern. Fischkonserven liegen ebenfalls bei 10 %, außer Kaviar und Kaviarersatz. Die Ausnahmen kosten 22 %.

Trüffel: frisch 5 %, haltbar gemacht 10 %

Frische oder gekühlte Trüffel kosten 5 %. Gefroren, getrocknet oder in Salzlake eingelegt, ohne Zubereitung für den sofortigen Verzehr, kosten sie 10 %.

Oliven in Salzlake

Hier widersprechen sich die Quellen. Die TEDB der Europäischen Kommission führt sie zusammen mit Tomatenkonserven bei 4 % und zugleich bei 10 % unter zubereitetem Gemüse. Der geltende Text des Dekrets von 1972 nennt bei 4 % nur geschälte Tomaten und Tomatenkonserven. Der ab 2027 anzuwendende testo unico führt „olive in salamoia“ ausdrücklich bei 4 %. Wenn Sie 2026 Oliven nach Italien verkaufen, lassen Sie den Satz von einem italienischen Steuerberater bestätigen.

Tierfutter

Hunde- und Katzenfutter in Einzelhandelsverpackung ist ausdrücklich von den 10 % ausgenommen und kostet 22 %.

Lebensmittel online an Privatkunden in Italien verkaufen

Sitzt Ihr Shop in einem anderen EU-Land, berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres Landes, solange Ihre innergemeinschaftlichen Fernverkäufe – über alle Länder zusammen und einschließlich Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronischer Dienstleistungen – 10.000 € im Jahr nicht übersteigen. Darüber gilt die italienische IVA des jeweiligen Lebensmittels, die Sie über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres Landes erklären, ohne Registrierung in Italien, wie die Europäische Kommission erläutert. Mehr dazu in die 10.000-€-Schwelle bei Fernverkäufen.

Bei Italien ist die Falle offensichtlich: Produkte, die viele Shops gemeinsam unter „ermäßigt“ führen, landen hier bei drei verschiedenen Sätzen. Nudeln kosten 4 %, Eier 10 % und Röstkaffee 22 %. Eine Einrichtung nach dem Muster „Regelsatz, ermäßigt und stark ermäßigt pro Land“ reicht dafür nicht.

Wein und Bier: Für die Mehrwertsteuer zählen sie als Fernverkäufe, die italienischen Verbrauchsteuern laufen aber über ein eigenes Verfahren; der One-Stop-Shop deckt nur die Mehrwertsteuer ab.
Livigno und Campione d’Italia: Die beiden Gemeinden liegen in Italien, aber außerhalb des Mehrwertsteuergebiets. Lieferungen dorthin werden nicht über den OSS erklärt; mehr in Mehrwertsteuer in Italien.

In Italien für Ihr Unternehmen einkaufen

Kaufen Sie Lebensmittel bei einem italienischen Lieferanten mit gültiger USt-IdNr. ein und verlassen die Waren Italien, ist die innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei: Die Rechnung kommt ohne italienische IVA, und Sie versteuern den Erwerb in Ihrem Land zu dem Satz, den dieses Land für die Lebensmittel vorsieht. Die Nummer eines Geschäftspartners prüfen Sie mit unserer USt-IdNr.-Prüfung in VIES.

Umsetzung in WooCommerce

Legen Sie eigene Steuerklassen für die Lebensmittelgruppen an, deren Satz sich zwischen Ihren Zielländern unterscheidet, hinterlegen Sie dort den Satz jedes Landes und weisen Sie die Klassen Produkt für Produkt zu. Für eine schnelle Prüfung zeigt der EU-Mehrwertsteuer-Rechner Satz und Steuerbetrag je nach Land des Kunden, Privat- oder Geschäftskunde und Produktart; für ein bestimmtes Lebensmittel gleichen Sie das Ergebnis mit der Tabelle oben ab.

Sie verkaufen Lebensmittel mit WooCommerce nach Italien?

Wenn der Satz des Bestimmungslandes gilt, wendet EHERO Woo VAT den Satz jedes Landes nach der Steuerklasse des Produkts an (Standard, ermäßigt oder stark ermäßigt) und lässt eigene Steuerklassen unangetastet, die Sie für Lebensmittel mit länderweise unterschiedlichen Sätzen anlegen. Außerdem behält es die 10.000-€-Schwelle im Blick, prüft die USt-IdNr. im Checkout über VIES und erstellt den OSS-Bericht nach Ländern.

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Häufige Fragen

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Italien 2026?

Das hängt vom Produkt ab: 4 % für Brot, Nudeln, Frischmilch, Butter, Käse, Obst, Gemüse und Olivenöl; 5 % für frische Trüffel und einige frische Küchenkräuter; 10 % für Fleisch, Fisch, Eier, Joghurt, Zucker und Feingebäck; 22 % für Wein, Bier, Mineralwasser und Röstkaffee.

Wie viel Mehrwertsteuer zahlt man im Restaurant in Italien?

10 %, Getränke eingeschlossen. Betriebs- und Schulkantinen sowie Kantinen für Bedürftige liegen bei 4 %.

Welche Mehrwertsteuer gilt für Alkohol in Italien?

Wein und Bier werden im Handel mit dem Regelsatz von 22 % besteuert. In Bar oder Restaurant serviert, gehören sie zur Leistung und kosten 10 %.

Welcher Satz gilt für Nudeln in Italien?

4 %: Teigwaren stehen in Teil II der tabella A. Vorsicht bei gefüllten Nudeln: Die TEDB der Europäischen Kommission ordnet sie mit den Lebensmittelzubereitungen den 10 % zu. Wenn Sie Ravioli oder Tortellini verkaufen, lassen Sie den Satz bestätigen.

Ändern sich die Sätze 2027?

Nein: Der ab dem 1. Januar 2027 anzuwendende testo unico behält 4 %, 5 %, 10 % und 22 % bei. Nur die Nummerierung ändert sich: Der 5-%-Satz wandert in Teil III seiner tabella A, der 10-%-Satz in Teil IV. Oliven in Salzlake werden dort ausdrücklich bei 4 % genannt.