Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Österreich 2026

Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Österreich 2026 änderte sich am 1. Juli: Milch, Joghurt, Butter, Eier, frisches und gefrorenes Gemüse, Äpfel, Birnen und Steinobst, Reis, Weizenmehl, trockene Pasta, Brot und Salz sanken von 10 auf 4,9 %. Der Rest der Lebensmittel — Fleisch, Fisch, Käse, tropische Früchte, Wurstwaren, Schokolade oder Feingebäck — bleibt bei 10 %. Und fast alle Getränke — Mineralwasser, Säfte, Erfrischungsgetränke, Kaffee, Tee, Bier und Wein — unterliegen dem 20 %, dem allgemeinen Satz.

§ 10 des österreichischen Mehrwertsteuergesetzes (Umsatzsteuergesetz 1994) teilt Lebensmittel in drei Anhänge ein. Anhang 3 listet auf, was mit 4,9 % besteuert wird, und Anhang 1, was mit 10 %. Was in keinem Anhang steht, wird mit 20 % besteuert. Die beiden Anhänge definieren jedes Produkt über seinen Code der Kombinierten Nomenklatur, also den EU-Zolltarif; bevor man also den Steuersatz eines Lebensmittels kennt, muss man seinen Zollcode kennen. Die 4,9 % sind dauerhaft: Das Gesetz, das sie eingeführt hat, nennt kein Enddatum. Die allgemeinen Sätze stehen in unserem Beitrag zu Mehrwertsteuer in Österreich 2026; hier folgt die Aufschlüsselung Lebensmittel für Lebensmittel.

Welche Mehrwertsteuer gilt für jedes Lebensmittel in Österreich

Lebensmittel oder Dienstleistung	Mehrwertsteuer	Umsatzsteuergesetz
Milch mit bis zu 6 % Fett, auch laktosefrei	4,9 %	Anhang 3, Nr. 1
Joghurt und Butter	4,9 %	Anhang 3, Nr. 2 und 3
Frische Hühnereier	4,9 %	Anhang 3, Nr. 4
Frisches Gemüse: Kartoffeln, Tomaten, Zwiebeln, Knoblauch, Kohl, Salate, Karotten, Gurken, Paprika, Champignons…	4,9 %	Anhang 3, Nr. 5
Gefrorenes Gemüse	4,9 %	Anhang 3, Nr. 6
Frische Äpfel, Birnen, Quitten, Aprikosen, Kirschen, Pfirsiche und Pflaumen	4,9 %	Anhang 3, Nr. 7
Reis sowie Weizenmehl und Weizengrieß	4,9 %	Anhang 3, Nr. 8 und 9
Ungekochte, ungefüllte Pasta, mit oder ohne Ei	4,9 %	Anhang 3, Nr. 10
Brot ohne Honig, Ei, Käse oder Obst, mit höchstens 5 % Zucker und 5 % Fett	4,9 %	Anhang 3, Nr. 11
Speisesalz	4,9 %	Anhang 3, Nr. 12
Frisches und gefrorenes Fleisch	10 %	Anhang 1, Nr. 2
Fisch und Meeresfrüchte, einschließlich Hummer und Austern	10 %	Anhang 1, Nr. 3
Käse, Sahne, Quark und Honig	10 %	Anhang 1, Nr. 4
Getrocknete Hülsenfrüchte und Gemüse, das nicht unter 4,9 % fällt	10 %	Anhang 1, Nr. 5
Bananen, Orangen, Trauben, Erdbeeren, Nüsse und sonstiges Obst	10 %	Anhang 1, Nr. 6
Olivenöl, Sonnenblumenöl und andere Öle sowie Margarine	10 %	Anhang 1, Nr. 15
Schinken, Wurstwaren und Konserven aus Fleisch oder Fisch	10 %	Anhang 1, Nr. 16
Zucker, Süßigkeiten und Schokolade	10 %	Anhang 1, Nr. 17 und 18
Feingebäck, Kekse, gefüllte Pasta und sonstige Getreideerzeugnisse	10 %	Anhang 1, Nr. 19
Marmeladen, Gemüsekonserven, Saucen, Suppen und Eiscreme	10 %	Anhang 1, Nr. 20 und 21
Pfefferminz-, Kamillen-, Lindenblüten-, Salbei- oder Holunderblütentee	10 %	Anhang 1, Nr. 13
Stilles Wasser, das kein Mineralwasser ist, und Milchgetränke ohne Kaffee oder Tee	10 %	Anhang 1, Nr. 22 und 23
Speisen, die in Bars und Restaurants serviert werden	10 %	§ 10.2.1.b
Wein und Cider, die vom erzeugenden Landwirt selbst verkauft werden	13 %	§ 10.3
Kaffee und Tee, als Bohnen, gemahlen oder in Kapseln	20 %	außerhalb der Anhänge
Mineralwasser, Säfte, Erfrischungsgetränke und pflanzliche Getränke	20 %	außerhalb der Anhänge
Bier, Wein und Spirituosen	20 %	außerhalb der Anhänge

Steuersätze geprüft am 29. September 2026 anhand von § 10 sowie den Anhängen 1 und 3 des Umsatzsteuergesetzes 1994 im Rechtsinformationssystem der Republik Österreich (Fassung geändert durch BGBl. I Nr. 37/2026), der Mitteilung des österreichischen Unternehmensportals zum neuen 4,9 % und der TEDB-Datenbank der Europäischen Kommission.

Drei Fragen zur Einordnung eines Lebensmittels in Österreich:

1. Steht sein Zollcode in Anhang 3 und wird das Produkt einzeln verkauft? Dann gilt 4,9 %.
2. Wenn nicht: Steht es in Anhang 1? Dann gilt 10 %.
3. Wenn es in keinem Anhang steht, gilt 20 %. Das ist bei fast allen Getränken der Fall.

Bars und Restaurants: 10 % für Speisen und 20 % für fast alle Getränke

Die 4,9 % gelten nur für den Verkauf des Produkts. Wird es in einer Bar, einem Restaurant oder beim Catering serviert, fällt das Gericht mit 10 % an, selbst wenn es nur ein Tomatensalat oder ein Spiegelei ist: Das stellt das österreichische Finanzministerium klar.

Bei servierten Getränken gilt dasselbe wie im Handel. Auf 10 % sinkt nur, was in Anhang 1 steht: Milch, Kakao mit Milch oder Leitungswasser. Kaffee, Tee, Erfrischungsgetränke, Mineralwasser, Bier und Wein unterliegen 20 %. Auf der Rechnung eines österreichischen Restaurants treffen also zwei Steuersätze aufeinander, und ein Menü mit Getränk muss zwischen beiden aufgeteilt werden. In Spanien wird alles Servierte mit 10 % besteuert, Alkohol eingeschlossen.

Take-away ist eine Warenlieferung, erreicht aber fast nie 4,9 %: Ein Sandwich oder ein Fertiggericht kombiniert Zutaten aus beiden Anhängen und bleibt bei 10 %.

Die Fälle, die am häufigsten Fragen aufwerfen

Die 4,9 % gelten nur für das Produkt in seiner reinen Form

§ 10.1a verlangt, dass der Verkauf ausschließlich Produkte aus Anhang 3 umfasst. Wenn ein Produkt mit 4,9 % zusammen mit einem anderen verkauft wird, das nicht darunter fällt, sinkt der Gesamtpreis nicht. Das Ministerium nennt zwei Beispiele: Das Brötchen mit Wurst und der Kakao mit Milch unterliegen 10 %, obwohl Brot und Milch einzeln mit 4,9 % besteuert werden. Dasselbe gilt für einen Salatbeutel mit Dressingbeutel.

Brot und Mehl: Roggenbrot ja, Roggenmehl nein

Brot fällt mit 4,9 % an, unabhängig vom Getreide, solange es keinen Honig, kein Ei, keinen Käse und kein Obst enthält und weder 5 % Zucker noch 5 % Fett überschreitet. Toastbrot mit mehr Fett, Brioche, Kekse und Feingebäck bleiben bei 10 %. Beim Mehl ist es umgekehrt: Nur Weizenmehl sinkt auf 4,9 %. Roggen- oder Maismehl bleiben bei 10 %, auch wenn Roggenbrot mit 4,9 % besteuert wird.

Milchprodukte: Milch sinkt, Käse nicht

Milch — auch laktosefreie —, Joghurt und Butter fallen mit 4,9 % an. Sahne mit mehr als 6 % Fett, Käse und Quark bleiben bei 10 %. Pflanzliche Getränke wie Hafer- oder Sojadrink gelten für die österreichische Mehrwertsteuer nicht als Milch und stehen in keinem Anhang: Sie werden mit 20 % besteuert.

Obst und Gemüse: Die Art entscheidet

Frisches und gefrorenes Gemüse fällt mit 4,9 % an, Champignons eingeschlossen. Ausgenommen sind Trüffel, Shiitake- und Matsutake-Pilze, die bei 10 % bleiben. Beim Obst gilt der 4,9 % nur für Kern- und Steinobst: Apfel, Birne, Quitte, Aprikose, Kirsche, Pfirsich, Nektarine und Pflaume. Bananen, Orangen, Trauben, Erdbeeren und Nüsse werden mit 10 % besteuert. Wer spanisches Obst verkauft, zahlt auf Orangen doppelt so viel Mehrwertsteuer wie auf Äpfel.

Getränke: fast alle mit 20 %

• Wasser: Nicht mineralisches und nicht kohlensäurehaltiges Wasser 10 %; Mineralwasser, Sprudelwasser und aromatisiertes Wasser 20 %.
• Säfte und Erfrischungsgetränke: 20 %. Anhang 1 schließt Frucht- und Gemüsesäfte ausdrücklich aus.
• Kaffee und Tee: 20 %. Kräutertees wie Kamille oder Minze fallen dagegen mit 10 % an.
• Milchgetränke: 10 %, außer solchen mit Kaffee oder Tee, wie abgepackter Milchkaffee, der mit 20 % besteuert wird.
• Wein, Bier und Spirituosen: 20 %. Nur Wein oder Cider, den der erzeugende Landwirt selbst verkauft, sinkt auf 13 %.

Geschenkkörbe und Pakete

Ein Paket mit Produkten unterschiedlicher Steuersätze profitiert nicht von 4,9 %, wegen der Regel des ausschließlichen Verkaufs. Wenn der Korb Olivenöl, Käse und eine Flasche Wein enthält, behält jedes Produkt seinen eigenen Satz nur dann, wenn es separat verkauft und abgerechnet wird. Das kann sich manchmal lohnen.

Lebensmittel von Spanien an Kunden in Österreich verkaufen

Ein spanischer Shop, der Lebensmittel an österreichische Privatkunden versendet, wendet die spanische Mehrwertsteuer an, solange seine Fernverkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern — insgesamt zusammengezählt — 10.000 € pro Jahr nicht überschreiten. Darüber hinaus gilt die österreichische Mehrwertsteuer, die für jedes Lebensmittel zutrifft, und sie wird über den One-Stop-Shop (OSS) gemeldet, wie die Europäische Kommission erklärt. Wir erläutern das im Beitrag zum Schwellenwert von 10.000 € bei Fernverkäufen.

Der Fernverkauf ist eine Warenlieferung, daher gilt die 4,9 % auch für Online-Bestellungen. Und dasselbe Produkt gehört in Spanien und Österreich nicht zur gleichen Steuergruppe:

Produkt	Mehrwertsteuer in Spanien	Mehrwertsteuer in Österreich
Alltagsbrot und Milch	4 %	4,9 %
Ungefüllte Pasta und Butter	10 %	4,9 %
Äpfel und Birnen	4 %	4,9 %
Orangen und Bananen	4 %	10 %
Käse	4 %	10 %
Olivenöl	4 %	10 %
Gereifter Schinken und Wurstwaren	10 %	10 %
Kaffee	10 %	20 %
Mineralwasser und Säfte ohne Zuckerzusatz	10 %	20 %
Wein	21 %	20 %
In einer Bar serviertes Getränk, außer Milch und Leitungswasser	10 %	20 %

Spanische Steuersätze geprüft am 17. September 2026 anhand von Artikel 91 des Gesetzes 37/1992 (boe.es) und des Dokuments „Tipos impositivos en el IVA 2026“ der Steuerbehörde. Details in Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Spanien.

Drei Dinge noch, bevor das erste Paket verschickt wird:

• Wein und Bier: Sie zählen für die Mehrwertsteuer als Fernverkäufe, aber die Verbrauchsteuern auf Alkohol laufen über einen eigenen Weg; der One-Stop-Shop deckt nur die Mehrwertsteuer ab.
• Geschäftskunden: Wenn du an ein Restaurant oder einen österreichischen Händler mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verkaufst und die Ware Spanien verlässt, ist die innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei und der Kunde führt die Mehrwertsteuer in Österreich selbst ab. Prüfe die Nummer vorher mit dem USt-IdNr.-Prüfer in VIES.
• Zollcode: In Österreich hängt der Satz vom Code der Kombinierten Nomenklatur ab. Notiere den Code jedes Produkts in deinem Katalog, bevor du ihm eine Steuerklasse zuweist.

So richtest du es in WooCommerce ein

Die Steuerklassen, die du bereits für Spanien verwendest, passen nicht zu Österreich. Wenn du die spanische „superreduzierte“ Klasse mit 4 % wiederverwendest, fallen Brot, Milch und Äpfel korrekt unter 4,9 %, aber Käse, Olivenöl und Orangen würden zu wenig besteuert: In Österreich gehören sie zu 10 %. Und mit der „reduzierten“ Klasse von 10 % würden Pasta und Butter zu hoch besteuert, während Kaffee und Mineralwasser zu niedrig besteuert würden. Was funktioniert, ist, eigene Klassen für die Lebensmittelgruppen anzulegen, die zwischen den Ländern den Steuersatz wechseln, und sie Produkt für Produkt zuzuweisen. Für eine schnelle Prüfung liefert dir der EU-Mehrwertsteuerrechner den Satz und den Betrag je nach Land des Kunden, ob Unternehmen oder Privatperson und Produkttyp; für ein konkretes Lebensmittel musst du das Ergebnis mit den Tabellen oben abgleichen.

Häufig gestellte Fragen

Welche Mehrwertsteuer gilt 2026 für Lebensmittel in Österreich?

Seit dem 1. Juli gelten 4,9 % für Milch, Joghurt, Butter, Eier, Gemüse, Äpfel, Birnen, Steinobst, Reis, Weizenmehl, trockene Pasta, Brot und Salz; 10 % für den Rest der Lebensmittel und 20 % für fast alle Getränke, einschließlich Kaffee, Mineralwasser und Säfte.

Seit wann gilt die 4,9 % in Österreich?

Seit dem 1. Juli 2026. Der Nationalrat, das österreichische Unterhaus, hat die Reform am 21. Mai beschlossen. Sie hat kein Enddatum: Es ist eine dauerhafte Senkung von 10 auf 4,9 % für die Produkte aus Anhang 3.

Wie viel Mehrwertsteuer zahlt man in einem Restaurant in Österreich?

10 % auf Speisen und 20 % auf fast alle Getränke: Kaffee, Erfrischungsgetränke, Mineralwasser, Bier und Wein. Servierte Milch und Leitungswasser fallen mit 10 % an. Die 4,9 % gelten in der Gastronomie nicht.

Welche Mehrwertsteuer gilt für Kaffee in Österreich?

20 %, als Bohnen, gemahlen oder in Kapseln, und auch serviert in einem Café. Kräutertees wie Kamille oder Minze fallen mit 10 % an.

Welche Mehrwertsteuer gilt für Wein in Österreich?

20 %, im Laden und im Restaurant. Nur Wein, den der erzeugende Landwirt selbst verkauft, sinkt auf 13 %.

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